【正文】 的使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)。在項(xiàng)目構(gòu)建期間，必須堅(jiān)持按工程進(jìn)度村款。第一節(jié) 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第二節(jié) 應(yīng)收應(yīng)付款賬目公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便合理安排資金。一切支出均需要有預(yù)算，逐級批準(zhǔn)后，方可支出。手續(xù)不全者不予報(bào)銷。 流動(dòng)資產(chǎn)第一節(jié) 貨幣資金一、現(xiàn)金使用范圍支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種資金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；向俱收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間為周二至周五的上午9：30－12：00（可根據(jù)酒店具體情況制定）。預(yù)算外出需寫申請報(bào)告，請酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支出。出納員不得負(fù)責(zé)記錄除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿。對該科目的管理人員須定期核對清賬，特別對應(yīng)收、預(yù)付賬款要嚴(yán)格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的物品，也固定資產(chǎn)。工程項(xiàng)目竣工后，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項(xiàng)必須經(jīng)上述職能部門簽證辦理。四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法酒店的固定資產(chǎn)按以下類別和年限分別計(jì)提折舊；房屋、建筑物不短于20年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等不短于5年。對因各種原因需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單一式三份報(bào)酒店審批。個(gè)人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價(jià)賠償。根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財(cái)務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。各部門負(fù)責(zé)人借款、無論預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的費(fèi)用支出，報(bào)銷人除填寫報(bào)銷單外，還須由物品或使用部門填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn)，否則財(cái)務(wù)不予辦理手續(xù)。差旅費(fèi)：酒店要制定詳細(xì)的報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格掌握。坐特快硬席按票價(jià)50％補(bǔ)助。其攤銷期限5年。汽車（小車）費(fèi)用包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)、行車及其他費(fèi)用。（二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。（二）月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)營部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門全面清點(diǎn)一次。第五條 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng) （一）盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人于每次盤點(diǎn)前編排“ 盤點(diǎn)人員編組表”（附件表1－1）。第七條 不定期抽點(diǎn)（一）總經(jīng)理視需要可隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)物抽點(diǎn)通知單（附件表1－5）”。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)于當(dāng)日下班后進(jìn)行。（三）經(jīng)營部門應(yīng)將新增加土地，房屋的所有權(quán)證的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。（八）違反本辦法規(guī)定，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報(bào)人事處處理。 附件三 固定資產(chǎn)制度第一節(jié)總則第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用、特制定本規(guī)則。固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。部門對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第十二條 登記。第十五條 資產(chǎn)送修處理。（二）發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“物品交運(yùn)單”一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時(shí)間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號碼，發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)交承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放，地翌日轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。（四）其保養(yǎng)細(xì)則由部門會(huì)同使用部門自行制定。（四）領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”連同該科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。（三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人分別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡。（四）對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項(xiàng)目及保有的期限，超過保有期限時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。（六）移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。（六）各公司必須自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn)（如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入的對象等）。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理。第十條出租名外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)諸部門后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理，應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對，契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)另填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，并依第十條流程的規(guī)定辦理。變更時(shí)亦同。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程辦法” 等有關(guān)規(guī)定辦理。人員調(diào)動(dòng)時(shí)，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第三條 會(huì)計(jì)科目列賬原則。（二）賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報(bào)總經(jīng)理處理。（二）盤點(diǎn)當(dāng)日盤點(diǎn)人員停止休假，并須依規(guī)定時(shí)間提早到工作地點(diǎn)，向復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)辦人共同盤點(diǎn)。（三）盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門做好“結(jié)存調(diào)節(jié)表”。（三）各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)將尚未入賬的單據(jù)如繳庫單領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)節(jié)表（附件表1－2）一試二聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)營部門。第四條 人員的指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的政策。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。廣告費(fèi)（1）廣告宣傳費(fèi)，是指發(fā)生的印刷品的制作費(fèi)用，通過媒體輸出廣告費(fèi)，當(dāng)上述費(fèi)用已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結(jié)束時(shí)，上述費(fèi)用記入預(yù)