【正文】 的使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)。在項目構(gòu)建期間，必須堅持按工程進度村款。第一節(jié) 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機器設(shè)備、工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第二節(jié) 應(yīng)收應(yīng)付款賬目公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付、預(yù)收賬款由財務(wù)經(jīng)理指定專人負責(zé)。各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時上報財務(wù)負責(zé)人，以便合理安排資金。一切支出均需要有預(yù)算，逐級批準(zhǔn)后，方可支出。手續(xù)不全者不予報銷。 流動資產(chǎn)第一節(jié) 貨幣資金一、現(xiàn)金使用范圍支付職工工資、津貼；支付個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種資金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向俱收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金報銷時間為周二至周五的上午9：30－12：00（可根據(jù)酒店具體情況制定）。預(yù)算外出需寫申請報告，請酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支出。出納員不得負責(zé)記錄除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿。對該科目的管理人員須定期核對清賬，特別對應(yīng)收、預(yù)付賬款要嚴格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的物品，也固定資產(chǎn)。工程項目竣工后，財務(wù)部根據(jù)項目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項必須經(jīng)上述職能部門簽證辦理。四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法酒店的固定資產(chǎn)按以下類別和年限分別計提折舊；房屋、建筑物不短于20年；電子設(shè)備、運輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等不短于5年。對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申報單一式三份報酒店審批。個人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價賠償。根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。各部門負責(zé)人借款、無論預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財務(wù)負責(zé)人）批準(zhǔn)。辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的費用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由物品或使用部門填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認，否則財務(wù)不予辦理手續(xù)。差旅費：酒店要制定詳細的報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)人員按標(biāo)準(zhǔn)嚴格掌握。坐特快硬席按票價50％補助。其攤銷期限5年。汽車（小車）費用包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費及保險費、行車及其他費用。（二）財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（二）月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)營部門會同財務(wù)部門全面清點一次。第五條 盤點前準(zhǔn)備事項 （一）盤點編組由財務(wù)部門負責(zé)人于每次盤點前編排“ 盤點人員編組表”（附件表1－1）。第七條 不定期抽點（一）總經(jīng)理視需要可隨時指派人員抽點，由財務(wù)部門填具“財物抽點通知單（附件表1－5）”。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點于當(dāng)日下班后進行。（三）經(jīng)營部門應(yīng)將新增加土地，房屋的所有權(quán)證的影印本，送財務(wù)部門核查。（八）違反本辦法規(guī)定，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人事處處理。 附件三 固定資產(chǎn)制度第一節(jié)總則第一條 為了加強固定資產(chǎn)的保管及使用、特制定本規(guī)則。固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。部門對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第十二條 登記。第十五條 資產(chǎn)送修處理。（二）發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“物品交運單”一式六聯(lián)（承運商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼，發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)交承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放，地翌日轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。（四）其保養(yǎng)細則由部門會同使用部門自行制定。（四）領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”連同該科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財產(chǎn)保管卡”上簽認。（三）本項資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人分別設(shè)立“財產(chǎn)保管卡。（四）對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有的期限，超過保有期限時免辦報廢或繳還。（六）移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。（六）各公司必須自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn)（如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入的對象等）。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理。第十條出租名外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，部門應(yīng)先會同會諸部門后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理，應(yīng)制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等，其出入廠區(qū)另填“料品交運單”一式六聯(lián)，并依第十條流程的規(guī)定辦理。變更時亦同。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程辦法” 等有關(guān)規(guī)定辦理。人員調(diào)動時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第三條 會計科目列賬原則。（二）賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有機構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報總經(jīng)理處理。（二）盤點當(dāng)日盤點人員停止休假，并須依規(guī)定時間提早到工作地點，向復(fù)盤人報到，接受工作安排。由會點人員與經(jīng)辦人共同盤點。（三）盤點前應(yīng)由會計部門做好“結(jié)存調(diào)節(jié)表”。（三）各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢， 財務(wù)部門應(yīng)將尚未入賬的單據(jù)如繳庫單領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)節(jié)表（附件表1－2）一試二聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)營部門。第四條 人員的指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的政策。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備等。廣告費（1）廣告宣傳費，是指發(fā)生的印刷品的制作費用，通過媒體輸出廣告費，當(dāng)上述費用已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結(jié)束時，上述費用記入預(yù)