【正文】 理部門，第三聯(lián)送財(cái)務(wù)部。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊。為更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部門要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。酒店固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實(shí)物歸口管理；辦公室負(fù)責(zé)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實(shí)物管理，各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)。未經(jīng)申請報(bào)批手續(xù)者，未納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃者財(cái)務(wù)部有權(quán)不予安排，不予報(bào)銷。在項(xiàng)目構(gòu)建期間，必須堅(jiān)持按工程進(jìn)度村款。單位價(jià)值低于100元的物品，采購后直接計(jì)入費(fèi)用。第一節(jié) 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。防錯記、漏記（單腿賬）。第二節(jié) 應(yīng)收應(yīng)付款賬目公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。六、票據(jù)的票據(jù)審批程序（1）凡直接支取貨幣資金（包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）的單據(jù)均由授權(quán)審批人簽字。各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便合理安排資金。酒店庫存現(xiàn)金儲備不足時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到銀行提取。一切支出均需要有預(yù)算，逐級批準(zhǔn)后，方可支出。支票自領(lǐng)用之日起，不管用否，十日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)報(bào)賬。手續(xù)不全者不予報(bào)銷。如未按規(guī)定提前將本部門所用金額通知財(cái)務(wù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。 流動資產(chǎn)第一節(jié) 貨幣資金一、現(xiàn)金使用范圍支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種資金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；向俱收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。所有借款單據(jù)，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，再報(bào)各酒店授權(quán)審批人批準(zhǔn)，方可辦理?，F(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間為周二至周五的上午9：30－12：00（可根據(jù)酒店具體情況制定）。如逾期未報(bào)，寫申請報(bào)告，請總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)。預(yù)算外出需寫申請報(bào)告，請酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支出。五、內(nèi)控制度出納員不得保管酒店在銀行的全部預(yù)留印鑒。出納員不得負(fù)責(zé)記錄除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿。（2）沖減個(gè)人借款及領(lǐng)用支票后的報(bào)銷單據(jù)也要由授權(quán)審批人批準(zhǔn)。對該科目的管理人員須定期核對清賬，特別對應(yīng)收、預(yù)付賬款要嚴(yán)格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。對借款應(yīng)于每月制作“其他應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表”用于核對借款數(shù)額。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的物品，也固定資產(chǎn)。酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五類：（1）房屋、建筑物；（2）機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備；（3）交通運(yùn)輸設(shè)備；（4）電子通信辦公自動化設(shè)備；（5）儀器儀表、家電、家具等。工程項(xiàng)目竣工后，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。第三節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的與維修一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的酒店財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價(jià)值，核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的賬簿調(diào)整。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項(xiàng)必須經(jīng)上述職能部門簽證辦理。一般中小修理應(yīng)于報(bào)修前一個(gè)月，大修理應(yīng)提前三個(gè)月通知財(cái)務(wù)的資金部門，納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，各部門根據(jù)批準(zhǔn)的資金計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)修理。四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法酒店的固定資產(chǎn)按以下類別和年限分別計(jì)提折舊；房屋、建筑物不短于20年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等不短于5年。部門據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部門憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位留存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出調(diào)撥的固定資產(chǎn)。對因各種原因需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單一式三份報(bào)酒店審批。酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。個(gè)人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價(jià)賠償。預(yù)算一經(jīng)確定，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財(cái)務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。金額在（五千元）以上的借款需提前通知財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。各部門負(fù)責(zé)人借款、無論預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。要求填寫內(nèi)容完整齊全，所附憑證有效僉。辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的費(fèi)用支出，報(bào)銷人除填寫報(bào)銷單外，還須由物品或使用部門填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn)，否則財(cái)務(wù)不予辦理手續(xù)。在預(yù)算進(jìn)行期間如無合理理由而超預(yù)算嚴(yán)重，財(cái)務(wù)部有責(zé)任及時(shí)向總經(jīng)理反映情況，同時(shí)暫停部門或人員費(fèi)用開支。差旅費(fèi)：酒店要制定詳細(xì)的報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格掌握。②其他人員實(shí)行定額包干。坐特快硬席按票價(jià)50％補(bǔ)助。如有特殊情況，需由接待單位負(fù)責(zé)食宿，其標(biāo)準(zhǔn)亦不得超過酒店規(guī)定的出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（3）報(bào)銷程序先由財(cái)務(wù)部按支付及標(biāo)準(zhǔn)審核后，普通員工交主管部門經(jīng)理簽字后，部門經(jīng)理由總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字審批后報(bào)銷。其攤銷期限5年。水電費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列入費(fèi)。汽車（小車）費(fèi)用包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)、行車及其他費(fèi)用。1公關(guān)禮品費(fèi)用支出凡公關(guān)所需禮品支出，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由酒店指定專人購買、登記，交經(jīng)辦人后，辦理報(bào)銷。（二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。保管品：以費(fèi)用報(bào)支者。（二）月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)營部門會同財(cái)務(wù)部門全面清點(diǎn)一次。（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派人員負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督的責(zé)任。第五條 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng) （一）盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人于每次盤點(diǎn)前編排“ 盤點(diǎn)人員編組表”（附件表1－1）。（二）盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位所需的用料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。第七條 不定期抽點(diǎn)（一）總經(jīng)理視需要可隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)物抽點(diǎn)通知單（附件表1－5）”。第八條 盤點(diǎn)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表（附件表1－6）”一式三聯(lián)，由經(jīng)營部門填列差異原因后一聯(lián)送總經(jīng)理辦公室、一聯(lián)送經(jīng)營部門、一聯(lián)送財(cái)務(wù)部門作為賬項(xiàng)調(diào)整依據(jù)。（二）現(xiàn)金及