【正文】 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。一切支出均需要有預(yù)算，逐級批準(zhǔn)后，方可支出。第二節(jié) 應(yīng)收應(yīng)付款賬目公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付、預(yù)收賬款由財務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。在項目構(gòu)建期間，必須堅持按工程進(jìn)度村款。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計提折舊。酒店固定資產(chǎn)不得給私人使用。財務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報價等資料提交財務(wù)部審批。辦公費（辦公用品）：實行“統(tǒng)一采購、集中配發(fā)”的原則。開辦費攤銷開辦費攤銷是指酒店按規(guī)定期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的費用。第二條 盤點范圍（一）存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料。（六）協(xié)點人：負(fù)責(zé)盤點時料品的搬運及整理工作。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點（一）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、租賃契約除年中（終）盤點外，有關(guān)部門應(yīng)有抽查。（七）盤點工作人員須依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎勵。（三）工具由資材倉負(fù)責(zé)，第五條 編號。固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無價者，得由部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。固定資產(chǎn)的部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（附件表3－6），擬定處理意見呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：（一）管理部門的資產(chǎn)應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示讓售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”（附件表3－7）一式四聯(lián)由（總經(jīng)理）指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送部門以便發(fā)貨。（三）本項資產(chǎn)列為人個保管時應(yīng)依個人分別（共同使用者以部門設(shè)立，經(jīng)理為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作）設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”二份（以不同顏色區(qū)分），一份存發(fā)料部門（倉庫），一份留存入各科保中保管。（五）移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一并送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。（七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定處理，減損單應(yīng)加蓋“附屬設(shè)備”章以資區(qū)別。第十七條 減損處理。第二節(jié) 增置及登記第十條 增置手續(xù)。前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自定）應(yīng)以費用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。（三）所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出移動。（四）不定期抽點應(yīng)填列“盤存表”。（二）主盤人；由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點的實際工作。（2）促銷費用：指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷人員的工資、促銷活動的費用（包括費性費用），銷售費用的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的報告或合同為準(zhǔn)，沒經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報賬。⑥出差到酒店各子酒店及辦事處，出差人員費用由出差單位負(fù)擔(dān)，負(fù)責(zé)接待單位不承擔(dān)食費用。預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門及人員進(jìn)行解釋。具體如下：需要借款的人員，須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財務(wù)制度規(guī)定，由財產(chǎn)物資部門寫出可行性分析報告，經(jīng)酒店組織評估，有關(guān)部門批準(zhǔn)，簽訂投資和出租合同方可實施。為更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部門要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。單位價值低于100元的物品，采購后直接計入費用。六、票據(jù)的票據(jù)審批程序（1）凡直接支取貨幣資金（包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）的單據(jù)均由授權(quán)審批人簽字。支票自領(lǐng)用之日起，不管用否，十日內(nèi)必須到財務(wù)報賬。所有借款單據(jù)，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，再報各酒店授權(quán)審批人批準(zhǔn)，方可辦理。五、內(nèi)控制度出納員不得保管酒店在銀行的全部預(yù)留印鑒。對借款應(yīng)于每月制作“其他應(yīng)收款統(tǒng)計表”用于核對借款數(shù)額。第三節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的與維修一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的酒店財務(wù)部，負(fù)責(zé)對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價值，核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況，計算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的賬簿調(diào)整。部門據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部門憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位留存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出調(diào)撥的固定資產(chǎn)。預(yù)算一經(jīng)確定，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。要求填寫內(nèi)容完整齊全，所附憑證有效僉。②其他人員實行定額包干。水電費按實際發(fā)生數(shù)列入費。保管品：以費用報支者。（二）盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位所需的用料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。（五）有價證及各項所有權(quán)證應(yīng)確實核對認(rèn)定動態(tài)，會點人依實際盤點數(shù)填列（附件表1－8表“有價證券盤點報告表”）經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核。（一）對保管財物有盜賣、偷換行為。會計部門應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增減表”（附件表3－1）一式三聯(lián)送部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容 ，第一聯(lián)部門自存，第二聯(lián)送返會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理的部門以電腦報表代替。固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)于企業(yè)財務(wù)保險事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險。第四節(jié) 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項設(shè)備處理第二條 馬達(dá)、儀表處理。第二十二條 事務(wù)性雜項設(shè)備處理。（二）本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋“列入財產(chǎn)管理”章并會總管理部門后辦理請購。（二）移轉(zhuǎn)時應(yīng)通知部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運單”辦理交運。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”（附件表3－4）一式三聯(lián)會同管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（如果管理部門不同，要加印一聯(lián)，會同移入管理部門同時簽認(rèn)），第一聯(lián)送部門 （如果管理部門不同，影印聯(lián)送移入部門，轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備）。（三）未盡保管責(zé)任使財產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。第十一條 其他項目盤點（一）外協(xié)加工料品：由外協(xié)加工經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其（附件表1－ 9”外協(xié)加工料品表）”一式三聯(lián)，應(yīng)