【正文】 金德實(shí)業(yè)有限公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理手冊(cè)(20070131討論稿)深圳市華盈恒信管理顧問(wèn)有限公司金德經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃及預(yù)算管理手冊(cè)第一章 總 則第一條 經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃總則為貫徹金德集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)金德集團(tuán)及各下屬公司經(jīng)營(yíng)管理的計(jì)劃性，促進(jìn)金德集團(tuán)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本計(jì)劃管理制度。年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃是實(shí)現(xiàn)金德集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，是加強(qiáng)資源宏觀管理、調(diào)控投資規(guī)模、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的重要管理措施，是保證集團(tuán)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)安全、經(jīng)營(yíng)管理有序、效益穩(wěn)步提高的重要手段，也是考核各責(zé)任中心的重要依據(jù)。年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃包括金德集團(tuán)和下屬責(zé)任中心兩個(gè)層級(jí)。金德集團(tuán)對(duì)計(jì)劃管理實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理”的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理。本辦法所稱計(jì)劃，僅指年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃。 預(yù)算管理總則為規(guī)范金德集團(tuán)的預(yù)算管理工作，結(jié)合金德集團(tuán)總部及各責(zé)任中心的實(shí)際情況，制訂本預(yù)算管理制度。金德集團(tuán)實(shí)行以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的預(yù)算管理，本預(yù)算管理制度是旨在確保該導(dǎo)向的預(yù)算管理工作順利運(yùn)行的基本原則和內(nèi)容。金德集團(tuán)的預(yù)算管理遵循“統(tǒng)一籌劃、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)及資產(chǎn)保值增值為最終目標(biāo)。在預(yù)算目標(biāo)指引下，各責(zé)任中心應(yīng)圍繞實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)組織和實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。計(jì)劃和預(yù)算的內(nèi)容與信息 經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的內(nèi)容本計(jì)劃是金德集團(tuán)各責(zé)任中心在計(jì)劃預(yù)算年度中經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的書(shū)面報(bào)告，其內(nèi)容不僅要包括目標(biāo)，而且應(yīng)該包括制定目標(biāo)的主要依據(jù)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的主要措施，以及對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的各種不確定因素預(yù)測(cè)和相應(yīng)對(duì)策闡述。各經(jīng)營(yíng)單位（水電運(yùn)營(yíng)部、除水電運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他子公司）年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括但不限于：經(jīng)濟(jì)、政策、市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及其變化預(yù)測(cè)。重點(diǎn)在于預(yù)測(cè)并分析其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。年度自身資源狀況分析和行業(yè)趨勢(shì)及行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析。主要以行業(yè)關(guān)鍵成功因素對(duì)自身進(jìn)行衡量和評(píng)價(jià)。經(jīng)營(yíng)方針。經(jīng)營(yíng)方針是各經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行各項(xiàng)工作的指導(dǎo)原則，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的保證，主要包括：基本方針、生產(chǎn)、銷售方針、成本、利潤(rùn)方針等。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)應(yīng)該完整、具體，包括對(duì)經(jīng)營(yíng)月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。各經(jīng)營(yíng)單位情況各不相同，所選的指標(biāo)也不盡相同，但必須從以下四個(gè)方面得到表述，并對(duì)所選指標(biāo)的依據(jù)進(jìn)行說(shuō)明（以下具體指標(biāo)內(nèi)容僅作示例）：財(cái)務(wù)指標(biāo)——總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率、管理費(fèi)用率、財(cái)務(wù)費(fèi)用率、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率、凈現(xiàn)金增加額、投資收益、項(xiàng)目投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等。內(nèi)部管理指標(biāo)——綜合管理滿意度、人均勞動(dòng)生產(chǎn)率、事故率、項(xiàng)目完成質(zhì)量、項(xiàng)目建設(shè)完成率等?？蛻糁笜?biāo)——客戶滿意度、市場(chǎng)占有率、新增客戶數(shù)量、客戶流失率等。學(xué)習(xí)成長(zhǎng)指標(biāo)——員工滿意度、員工流失率、員工人均培訓(xùn)時(shí)間等。為確保年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)，而采取的工作思路和主要經(jīng)營(yíng)管理舉措：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃及舉措生產(chǎn)計(jì)劃及舉措其它經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及構(gòu)成年度現(xiàn)金收支計(jì)劃及說(shuō)明年度投資計(jì)劃及構(gòu)成說(shuō)明年度融資計(jì)劃及構(gòu)成說(shuō)明年度資金使用計(jì)劃及說(shuō)明年度應(yīng)收賬款回收計(jì)劃及舉措年度設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃及說(shuō)明人力資源計(jì)劃及舉措年度人力資源需求分析及招聘計(jì)劃及舉措年度薪酬福利計(jì)劃及舉措年度考核激勵(lì)計(jì)劃及舉措年度培訓(xùn)開(kāi)發(fā)計(jì)劃及舉措管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措治理結(jié)構(gòu)完善計(jì)劃及舉措預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、審計(jì)管理等制度完善計(jì)劃及舉措績(jī)效考核制度完善計(jì)劃及舉措其它管理制度完善及舉措其它計(jì)劃及舉措年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策其它需要總部提供的支持和幫助需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助其它支持需求職能部門(mén)（總經(jīng)理工作部、投資開(kāi)發(fā)部、資金財(cái)務(wù)部）年度管理計(jì)劃的主要內(nèi)容包括但不限于：管理和支持服務(wù)方針；主要管理和支持服務(wù)目標(biāo)。各職能部門(mén)情況各不相同，所選的指標(biāo)也不盡相同，但必須從以下四個(gè)方面得到表述，并對(duì)所選指標(biāo)的依據(jù)進(jìn)行說(shuō)明（以下具體指標(biāo)內(nèi)容僅作示例）：財(cái)務(wù)指標(biāo)——部門(mén)管理費(fèi)用、集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用、平均現(xiàn)金存量、薪酬總額、投資收益等。內(nèi)部管理指標(biāo)——綜合管理滿意度、投資計(jì)劃完成率、行業(yè)研究報(bào)告質(zhì)量等?？蛻糁笜?biāo)——內(nèi)部服務(wù)支持滿意度等。學(xué)習(xí)成長(zhǎng)指標(biāo)——部門(mén)員工滿意度、部門(mén)員工人均培訓(xùn)時(shí)間等。工作計(jì)劃及主要舉措其它預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)做出的詳細(xì)財(cái)務(wù)安排，預(yù)算的信息主要來(lái)自年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃。目標(biāo)利潤(rùn)是各經(jīng)營(yíng)單位整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)，圍繞目標(biāo)利潤(rùn)而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成一個(gè)完整的預(yù)算管理體系，各經(jīng)營(yíng)單位年度預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于：主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算主要經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算（各經(jīng)營(yíng)單位選擇不同）內(nèi)部管理指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)指標(biāo)、客戶指標(biāo)和其他指標(biāo)預(yù)算（各經(jīng)營(yíng)單位選擇不同）年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及說(shuō)明（資產(chǎn)負(fù)債表）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算及說(shuō)明（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃表）年度成本費(fèi)用預(yù)算及說(shuō)明年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算及說(shuō)明（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算表）年度管理費(fèi)用預(yù)算及說(shuō)明（管理費(fèi)用明細(xì)表）年度營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算及說(shuō)明（營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表）年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算及說(shuō)明（財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表）年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算年度投資預(yù)算及說(shuō)明（投資預(yù)算表）年度融資和資金使用預(yù)算及說(shuō)明（現(xiàn)金流量表）年度利潤(rùn)預(yù)算及說(shuō)明（損益表）年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算及說(shuō)明（固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃審核表）年度薪酬福利預(yù)算各管理部門(mén)（投資開(kāi)發(fā)部、總經(jīng)理工作部、資金財(cái)務(wù)部）年度預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于：主要管理支持服務(wù)指標(biāo)預(yù)算部門(mén)年度管理費(fèi)用預(yù)算（針對(duì)所有部門(mén)）年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算（針對(duì)財(cái)務(wù)部）年度平均現(xiàn)金存量預(yù)算（針對(duì)財(cái)務(wù)部）年度薪酬福利預(yù)算（針對(duì)人力資源部）年度投資預(yù)算及說(shuō)明（針對(duì)企業(yè)管理部）內(nèi)部管理指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)指標(biāo)、客戶指標(biāo)和其他指標(biāo)預(yù)算（各職能部門(mén)選擇不同）計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)金德集團(tuán)的計(jì)劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括董事會(huì)、計(jì)劃和預(yù)算工作小組、各責(zé)任中心。經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算編制工作小組屬于編制和決算時(shí)期的臨時(shí)性組織，其構(gòu)成如下：組 長(zhǎng)：總經(jīng)理副組長(zhǎng)：總經(jīng)理工作部經(jīng)理、資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理組 員：從以上兩個(gè)部門(mén)抽調(diào)董事會(huì)的職責(zé)：確定集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)；審議有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；責(zé)成工作小組根據(jù)總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)、歷史的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和相關(guān)分析，以及審議通過(guò)的編制方針和程序，撰寫(xiě)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》（包含各經(jīng)營(yíng)單位的目標(biāo)利潤(rùn)和各管理部門(mén)的主要預(yù)算目標(biāo)）草案；負(fù)責(zé)聽(tīng)取各責(zé)任中心對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》草案的反饋意見(jiàn)，討論后責(zé)成工作小組對(duì)其進(jìn)行修訂；責(zé)成工作小組下發(fā)審議通過(guò)的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》，并責(zé)成各責(zé)任中心根據(jù)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》編制各自的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿；責(zé)成工作小組對(duì)各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿進(jìn)行匯總、審核、提建議，并編制《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿；負(fù)責(zé)審議各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿；責(zé)成各責(zé)任中心對(duì)各自的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，責(zé)成工作小組對(duì)《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，根據(jù)審議指示進(jìn)行修正；責(zé)成工作小組根據(jù)各自修正結(jié)果，編制《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》修訂稿；組織由各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算擴(kuò)大會(huì)議，協(xié)調(diào)各責(zé)任中心間的矛盾或分歧事項(xiàng)，對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》修訂稿進(jìn)行最終審定和審批。下發(fā)經(jīng)審批的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》；授權(quán)總經(jīng)理協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控和差異分析；不定期對(duì)執(zhí)行情況分析報(bào)告進(jìn)行審查和分析，提出改進(jìn)意見(jiàn)；責(zé)成各責(zé)任中心編制《年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告》，責(zé)成工作小組對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告》進(jìn)行審核、匯總，并撰寫(xiě)《總體年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告》和相關(guān)分析報(bào)告。工作小組組長(zhǎng)的工作職責(zé)：負(fù)責(zé)組建經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算工作小組；具體領(lǐng)導(dǎo)工作小組的工作，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)董事會(huì)與工作小組之間的工作，保證上通下達(dá)；組織協(xié)調(diào)各負(fù)責(zé)單位展開(kāi)工作，督促計(jì)劃和預(yù)算編制的進(jìn)度；對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行日常計(jì)劃預(yù)算相關(guān)知識(shí)和重要性的培訓(xùn)，督導(dǎo)其切實(shí)執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算有關(guān)事宜；經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算工作小組職責(zé)：負(fù)責(zé)有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、編制方針和程序的起草、修訂、下發(fā)。負(fù)責(zé)起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的指標(biāo)類別、格式；負(fù)責(zé)起草、修訂《經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱》（包含各經(jīng)營(yíng)單位的目標(biāo)利潤(rùn)和各管理部門(mén)的主要預(yù)算目標(biāo)）草案；負(fù)責(zé)下發(fā)計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)審議通過(guò)的《經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱》；負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算編制工作提供指導(dǎo)和支持，提供各責(zé)任中心編制中所需的各種信息；負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿進(jìn)行匯總、審核，并提出建議；負(fù)責(zé)編制《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》；負(fù)責(zé)修正、修訂《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》；負(fù)責(zé)對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告》進(jìn)行審核、匯總，并撰寫(xiě)《總體年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告》和相關(guān)分析報(bào)告；各責(zé)任中心職責(zé)：負(fù)責(zé)對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》提出合理化建議；負(fù)責(zé)起草、修訂本中心的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿；負(fù)責(zé)編制本中心的《年度經(jīng)營(yíng)管理決算報(bào)告》建議稿；各責(zé)任中心對(duì)本中心的預(yù)算執(zhí)行情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任計(jì)劃和預(yù)算的編制說(shuō)明和下達(dá)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的編制期間為每年的1月1日至12月31日。經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：一級(jí)單位：金德集團(tuán)；二級(jí)單位：管理部門(mén)——投資開(kāi)發(fā)部、總經(jīng)理工作部、資金財(cái)務(wù)部；實(shí)際經(jīng)營(yíng)部門(mén)——水電運(yùn)營(yíng)部其它全資子公司——純凈水公司、甌物公司、運(yùn)輸公司、教培公司、電力旅行社控股子公司——各水電投資項(xiàng)目公司、要求和依據(jù)計(jì)劃和預(yù)算編制的原則：計(jì)劃編制原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要對(duì)照“三個(gè)水平”進(jìn)行。即本中心歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平；搞好綜合平衡。全面分析與處理各方面經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及各環(huán)節(jié)的內(nèi)在聯(lián)系，突出做好能力與需求之間的銜接與平衡；全面計(jì)劃管理，金德集團(tuán)各責(zé)任中心均要依據(jù)金德集團(tuán)計(jì)劃大綱要求，結(jié)合本部門(mén)、本控股公司實(shí)際，制訂具體計(jì)劃，并將指標(biāo)分解落實(shí)。預(yù)算編制原則： 一致性原則：預(yù)算編制是實(shí)施以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各責(zé)任中心要從集團(tuán)總體利益出發(fā)，根據(jù)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃大綱進(jìn)行編制，要服從集團(tuán)制定的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和近期發(fā)展目標(biāo)，要符合公司總體的經(jīng)營(yíng)方針。分級(jí)預(yù)算原則：各級(jí)責(zé)任中心分別編制本級(jí)預(yù)算，后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定。全面完整性原則：各項(xiàng)預(yù)算必須全面、完整。事實(shí)求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，要從實(shí)際出發(fā)，要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢(shì)深入分析，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。計(jì)劃和預(yù)算編制的要求和說(shuō)明對(duì)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃中的重大工作內(nèi)容，各責(zé)任中心應(yīng)逐項(xiàng)列出，并就每項(xiàng)工作制定時(shí)間進(jìn)度表。各責(zé)任中心要將預(yù)算指標(biāo)基本確定的部分和預(yù)測(cè)部分盡可能區(qū)分開(kāi)，盡可能壓縮預(yù)算的預(yù)測(cè)范圍（例：將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開(kāi)列支），同時(shí)要較詳細(xì)表述評(píng)估預(yù)測(cè)過(guò)程。預(yù)算管理的最大優(yōu)點(diǎn)在于能用于事前、事中監(jiān)控，能增加對(duì)預(yù)算關(guān)鍵點(diǎn)的適時(shí)控制，并及時(shí)采取必要的措施。所以各單位務(wù)必根據(jù)集團(tuán)的總體目標(biāo)，結(jié)合自身的發(fā)展情況、行業(yè)特征和業(yè)務(wù)特征，將各種預(yù)算細(xì)分到各個(gè)月份或季度。各責(zé)任中心要盡量明細(xì)預(yù)算中包含的項(xiàng)目數(shù)據(jù)，以方便經(jīng)營(yíng)管理者和相關(guān)部門(mén)對(duì)執(zhí)行的情況進(jìn)行深入分析（收入來(lái)源明細(xì)，成本費(fèi)用明細(xì)等）。對(duì)年度中專項(xiàng)工作計(jì)劃和費(fèi)用，要單獨(dú)列出，作為單項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算處理。各責(zé)任中心應(yīng)在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為突發(fā)事件的開(kāi)支，列入管理費(fèi)用預(yù)算，并計(jì)入費(fèi)用預(yù)算總額。預(yù)備費(fèi)占費(fèi)用預(yù)算總額的比例不得超過(guò)5%，具體比例由各責(zé)任中心自行確定。經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)是金德集團(tuán)遠(yuǎn)景發(fā)展綱要，是年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的指導(dǎo)性文件；中期發(fā)展規(guī)劃是分階段落實(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中間環(huán)節(jié)、是指導(dǎo)編制年度計(jì)劃的依據(jù)；預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)做出的詳細(xì)財(cái)務(wù)安排，《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》中的目標(biāo)利潤(rùn)是各經(jīng)營(yíng)單位整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)；同時(shí)還要考慮年度的宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、行業(yè)趨勢(shì)以及自身資源；經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的歷史實(shí)際經(jīng)營(yíng)和預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)、歷史調(diào)研報(bào)告、歷史月度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、歷史高管工作報(bào)告是編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；年度計(jì)劃和預(yù)算的編審程序總經(jīng)理組建編制工作小組，修訂有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、編制方針和程序；董事會(huì)召開(kāi)會(huì)議，確定下一年度的總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)，審議通過(guò)總經(jīng)理遞交的編制政策、制度和程序，并責(zé)成總經(jīng)理開(kāi)始著手編制年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案；總經(jīng)理召開(kāi)工作小組會(huì)議，傳達(dá)董事會(huì)確定的總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)后，帶領(lǐng)工作小組根據(jù)總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)、歷史的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和相關(guān)分析，以及審議通過(guò)的編制方針和程序，撰寫(xiě)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃