【正文】 GMS 管理體系文件之八 南通銀河投資開發(fā)有限公司 財務(wù)管理手冊 （第二稿） 受控狀態(tài)： 受 控 號： 持 有 人： 文件編號： YHTZ GMS－ 08A 發(fā)布日期： 20xx 年 月 日 實施日期： 20xx 年 月 日 編制人： 審核人： 批準人： 目 錄 手冊說明 ................................................................................................................................. 1 1 財務(wù)管理 .............................................................................................................................. 2 財務(wù)管理辦法 ................................................................................................................. 2 財務(wù)會計基本工作規(guī)范 ................................................................................................... 4 財務(wù)會計核算辦法 .......................................................................................................... 6 票據(jù)管理辦法 ................................................................................................................10 會計檔案管理辦法 .........................................................................................................13 2 成本管理 .............................................................................................................................15 項目開發(fā)成本核算辦法 ..................................................................................................15 管理費用核算辦法 .........................................................................................................22 營業(yè)費用核算辦法 .........................................................................................................24 3 財務(wù)控制管理 ......................................................................................................................25 資金計劃預(yù)算辦法 .........................................................................................................25 財務(wù)付款控制辦法 .........................................................................................................27 固定資產(chǎn)管理辦法 .............................................................................. 錯誤 !未定義書簽。 差旅費開支管理辦法 ......................................................................................................29 銷售收款內(nèi)部控制辦法 ..................................................................................................32 委派會計管理辦法 .........................................................................................................33 審計管理辦法 ................................................................................................................36 4 財務(wù)分析報告制度 ...............................................................................................................39 財務(wù)分析報告編制辦法 ..................................................................................................39 項目經(jīng)濟分析管理辦法 ..................................................................................................42 5 合同管理辦法 ......................................................................................................................43 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務(wù)管理手冊 1 手冊說明 手冊內(nèi)容 本手冊是公司為導(dǎo)入 GMS 管理模式，實施全面管理 體系所編制而成，包括： —— 公司財務(wù)管理體系的范圍； —— 公司關(guān)于財務(wù)管理體系要求的所有辦法、規(guī)程文件。 適用范圍 本手冊適用于公司、各部門、各項目工程的財務(wù)管理。 手冊管理 本手冊為公司受控文件，由公司總經(jīng)理批準頒布執(zhí)行。手冊管理的所有相關(guān)事宜由公司綜合辦公室統(tǒng)一負責(zé)，未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得將手冊提供給公司以外人員。手冊持有者調(diào)離工作崗位時，應(yīng)將手冊交還綜合辦公室，辦理核收登記。 手冊持有者： 總經(jīng)理； 財務(wù)總監(jiān)； 副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理； 綜合辦公室（存檔） ； 財務(wù)部經(jīng)理。 本手冊除持有人外，相關(guān)文件應(yīng)發(fā)放至有關(guān)執(zhí)行人員，綜合辦公室做好復(fù)印和發(fā)放登記。 手冊持有者應(yīng)妥善保管手冊，不得損壞、丟失、隨意涂抹，嚴禁私自復(fù)印或轉(zhuǎn)借給其他公司或人員。 在手冊使用期間，如有修改建議，各部門負責(zé)人應(yīng)匯總意見，及時反饋到公司綜合辦公室。綜合辦公室每季度的最后一個月的 28日（節(jié)假日提前）對手冊的適應(yīng)性、有效性進行評審，必要時對手冊予以修改，執(zhí)行《 GMS 體系文件管理程序》的有關(guān)辦法。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務(wù)管理手冊 2 1 財務(wù)管理 為加強公司的財務(wù) 管理 工作 充分 發(fā)揮財務(wù)在 公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本 辦法。 1 公司財務(wù)部門的職能 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理辦法。 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章辦法，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 厲行節(jié)約，合理使用資金。 合理 核算 公司 經(jīng)營 收入 、成本、費用等會計事項 ，及時完成需要上交的稅 金 及管理費用。 對財政、稅務(wù)、銀行 及其他有關(guān)部門依法 了解 、 檢查財務(wù)工作，主動提供有 關(guān)資料，如實反映情況。 完成公司交給的其他工作。 2 公司財務(wù)部由 經(jīng)理 、 主管會計 、 記賬會計和 出納組成。 3 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本辦法。 4 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止 ，并采用人民幣為記賬幣種 。 5 會計憑證、會計 賬簿 、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計辦法的辦法。 6 財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制 記賬 憑證。 出納制單、會計審核及經(jīng)理復(fù)核 ，都必須在 記賬 憑證上簽字 或蓋章 。 7 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同綜 合辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 8 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù) 賬簿 記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并 同時 報送有關(guān)部門。會計報表分月、季、年報。 會計報表須 制表人 簽名 及經(jīng)理審核并有公司負責(zé)人簽名 。 9 財務(wù)人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。 10 財務(wù)人員發(fā)現(xiàn) 賬簿 記錄與實物、款項不符時， 應(yīng)及時向總經(jīng)理提出書面報告 ，并請求查明原因， 做出 處理。財務(wù)人員對上述事項無權(quán)自行 做出 處理。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務(wù)管理手冊 3 11 財務(wù)工作應(yīng) 當建立內(nèi)部稽核辦法，并做好內(nèi)部 財務(wù)檢查 。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 12 財務(wù) 檢查 每季一次。 檢查人員依據(jù)檢查結(jié)果 ，做出 檢查 報告，報送 總經(jīng)理 。 13 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由綜合辦公室主任、 財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理授權(quán)人員 監(jiān)交。 14 本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務(wù)管理手冊 4 財務(wù)會計基本工作規(guī)范 1 財務(wù)人員要求 公司的財務(wù)部經(jīng)理、主管會計、記賬會計和出納及應(yīng)當具備下列基本條件： 堅持原則，廉潔奉公并具有會計專業(yè)技術(shù)資格。 熟悉國家財會法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識，并有較強的組織能力。 身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。 能適應(yīng)公司財務(wù)輪崗的工作安排。 會計人員應(yīng)當保守本公司的商業(yè)秘密，不得私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。 3 財務(wù)人員變動 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作與接替人員做好交接， 否則不得調(diào)動工作或離職。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。 尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章。 整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了的事項寫出書面材料。 編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬薄、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、有關(guān)文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，以及會計電算化所用的軟件、密碼、會計軟件數(shù)據(jù)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 會計人員辦理交接手 續(xù)，必須嚴格按照公司《財務(wù)人員調(diào)離工作交接辦法》進行工作交接。 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿的有關(guān)記錄進行交接，有差異時，移交人員必須限期清查。 會計憑證、會計賬簿、會計報表、印鑒和其他會計資料必須完整無缺。