【正文】 某沙鍋餐飲管理公司財務管理手冊50 / 51目 錄第一章 總則 2第一部分 會計核算 4第二章 會計組織 4第三章 主要會計政策 8第四章 會計科目的設置 9第五章 會計憑證和帳簿 10第六章 財務會計報告 12第七章 會計檔案管理 14第八章 會計電算化管理 15第九章 會計工作交接 17第二部分　財務管理 18第十章 發(fā)票管理規(guī)定 18第十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 19第十二章 資金管理規(guī)定 22第十三章 結(jié)算管理 27第十四章 存貨管理 31第十五章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 32第十六章 所有者權(quán)益管理 35第十七章 成本費用管理 37第十八章 財務預算管理 38第十九章 財務分析 43第二十章 附則 45附件：流程 46a) 總則目的為加強北京x砂鍋餐飲管理有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務管理工作，規(guī)范公司的各項財務管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進公司發(fā)展，根據(jù)《公司會計準則》、《公司會計制度》、《中國藍星集團財務管理制度》，結(jié)合公司實際情況，制定本手冊。財務管理體制公司財務實行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營單店的營業(yè)收入及時上繳公司財務部統(tǒng)一管理。第一條 財務管理的根本目標股東財富最大化。第二條 財務管理的基本任務(一) 規(guī)范公司會計核算，嚴格執(zhí)行財務紀律，正確反映公司財務狀況和經(jīng)營業(yè)績；(二) 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務的能力；(三) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；(四) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；(五) 加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。適用范圍本手冊適用于北京x砂鍋餐飲管理有限責任公司。公司所有員工必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。手冊管理方法由財務部負責組織每年一次的手冊修訂工作，并由財務部簽訂發(fā)行。財務部擁有對手冊的解釋權(quán)。由綜合辦負責手冊的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊領用記錄。保密要求注意作好手冊保密工作。應按適用范圍發(fā)放，各部門負責人可領用完整手冊，其他人員只領用與其相關作業(yè)的部分。應與領用者簽訂保密協(xié)議。手冊的更新年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補充文件形式發(fā)布，補充文件要求進行編號管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊管理相同。手冊每年更新一次，年度更新時應將年度內(nèi)補充文件分類歸并到手冊各章節(jié)。第一部分 會計核算 b) 會計組織公司的會計組織以公司財務部為主，各職能部門及相關責任人為輔。會計組織結(jié)構(gòu)圖如下：財務部的主要職責：178。 負責資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。178。 負責制定公司的財務管理制度和實施細則，統(tǒng)一核算標準。178。 負責編制公司預算。178。 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務意見，參與公司經(jīng)營決策活動。178。 負責公司的會計核算工作。178。 負責各項財務會計報表的編制及財務分析工作。178。 負責公司的資產(chǎn)管理工作。178。 負責單店財務結(jié)算的指導。178。 負責公司有關財務資料的整理、保管工作。178。 公司領導交辦的其他工作。財務部經(jīng)理主要職責178。 根據(jù)國家、行業(yè)有關法規(guī)、政策，制定公司會計核算、成本控制、資金管理、財務預決算管理、財務結(jié)算管理等各項財務管理流程及制度、操作規(guī)范等；178。 負責擬訂財務規(guī)劃草案，指導、監(jiān)督和控制公司財務規(guī)劃的實施，保證財務管理和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求；178。 根據(jù)董事會下達的公司年度經(jīng)營目標、公司財務規(guī)劃，擬訂部門預算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預算、成本計劃、利潤計劃草案；178。 根據(jù)董事會批準的公司年度預算、成本計劃和利潤計劃的要求，制定部門年度工作計劃和月度工作計劃，并組織對部門年度工作計劃和月度工作計劃的執(zhí)行進行分析和研討；178。 組織編制部門年度和月度工作總結(jié)；178。 指導公司財務數(shù)據(jù)收集、帳務管理等財務基礎工作的建設，建立健全會計核算體系，完善財務內(nèi)控制度；178。 監(jiān)督單店營業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用；178。 根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計劃，負責公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負責建立與維護與銀行等融資機構(gòu)的關系178。 負責公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；178。 分析評價公司財務狀況與經(jīng)營活動狀況，撰寫財務分析報告，提供公司經(jīng)營決策信息178。 組織本部門配合上級管理部門的財務審計工作，負責提供審計所需資料；178。 組織公司會計核算及稅務管理工作，負責協(xié)調(diào)與稅務部門的關系；178。 監(jiān)督指導單店日常財務管理工作；178。 負責協(xié)調(diào)與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送；178。 負責組織公司的資產(chǎn)管理工作；178。 負責財務部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務的有效運轉(zhuǎn)；178。 完成總經(jīng)理交付的其它任務會計主要職責：178。 與財務部經(jīng)理一起，制定公司的財務管理制度178。 負責公司日常會計帳務處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準確反映單店經(jīng)濟活動178。 嚴格按照公司會計制度確認公司的各項收入178。 嚴格按照公司相關制度，負責日常審核報銷178。 負責審核公司各部門各項成本費用的支出，編制各項成本以及費用分攤憑證178。 負責辦理稅額計算，建立稅務登記臺賬，配合稅務部門對公司稅務工作的檢查178。 負責匯總平衡各部門財務預算，編制公司總體預算178。 負責公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送178。 完成上級交辦的其他任務單店核算會計主要職責：178。 與財務部經(jīng)理一起，制定公司的財務管理制定178。 負責單店日常會計帳務處理，及時登記單店帳簿，編制單店會計憑證，真實準確反映公司經(jīng)濟活動178。 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負責單店會計憑證及其他會計檔案的裝訂，保管、歸檔178。 嚴格按照公司會計制度確認單店的各項收入，監(jiān)督單店營業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用178。 負責審核單店各項成本費用的支出，編制單店各項成本以及費用分攤憑證178。 負責單店各項材料出入庫的核對工作，負責與直接給單店送貨的供應商或配送方核對結(jié)算清單178。 負責公司與單店的各項應收應付往來帳款管理，及時結(jié)清各項往來帳款178。 負責辦理單店的稅額計算，建立稅務登記臺賬178。 負責單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施178。