【正文】 財務(wù)管理 手冊 目 錄 一 、 GXYWCWZ001總則 …………………………… 1 二、 GXYWCWZ002 會計(jì)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖 …… 2 三、 GXYWCWZ003 財務(wù)部職責(zé) ………………… 3 四、 GXYWCWZ004 財務(wù)總監(jiān)職責(zé) ………………… 3 五、 GXYWCWZ005 財務(wù)經(jīng)理職責(zé) ………………… 4 六、 GXYWCWZ006 財務(wù)經(jīng)理權(quán)限 ………………… 4 七、 GXYWCWZ007 會計(jì)員職責(zé) ………………… 5 八、 GXYWCWZ008 出納員職責(zé) ………………… 6 九、 GXYWCWZ009 收費(fèi)員職責(zé) …………………… 7 十、 GXYWCWZ010 財務(wù)會計(jì)制度 ………………… 8 十一、 GXYWCWZ011會計(jì)核算基礎(chǔ)工作準(zhǔn)則 ……… 13 十二、 GXYWCWZ012貨幣資金管理制度 ………… 15 十三、 GXYWCWZ013費(fèi)用報銷管理制度 ………… 16 十四、 GXYWCWZ014資產(chǎn)管理制度 ……………… 17 十五、 GXYWCWZ015物資采購制度 ……………… 18 十六、 GXYWCWZ016財物盤點(diǎn)制度 ……………… 19 十七、 GXYWCWZ017業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法 ………… 21 十八、 GXYWCWZ018票據(jù)管理辦法 …………… 22 十九、 GXYWCWZ019差旅費(fèi)報銷制度 …………… 23 二十、 GXYWCWZ020會計(jì)檔案管理辦法 ………… 27 二十一、 GXYWCWZ021 會計(jì)電算化管理辦法 …… 29 二十二、 GXYWCWZ022 內(nèi)部牽制制度 ????? 33 二十三、 GXYWCWZ023 會計(jì)工作交接制度 ………… 34 二十四、 GXYWCWZ024 工資制度 ??????? 35 二十五、 GXYWCWZ025 物業(yè)管理各項(xiàng)收費(fèi)制度 ?? 38 財 務(wù) 制 度 GXYWCWZ001 一、總 則 財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要部分，正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系，是物業(yè)管理生存和發(fā)展的首要問題。 財務(wù)管理的三方面任務(wù)： (1)有計(jì)劃、合理地安排資金，為公司經(jīng)營管理服務(wù)。 (2)認(rèn)真貫徹各項(xiàng)財經(jīng)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，依法實(shí)行財務(wù)管理。 (3)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，增收節(jié)支，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 配備專職財務(wù)人員，開 戶建賬，建立一套完整的切實(shí)可行的會計(jì)核算制度，做好公司的經(jīng)濟(jì)活動財務(wù)管理工作。 做好年度、季度、月度財務(wù)預(yù)算，落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 做好會計(jì)決算和利潤分配報告，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)有關(guān)法律、法令和條例，接受當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行、工商等部門的 監(jiān)督。 接受會計(jì)事務(wù)所對企業(yè)會計(jì)賬目的審查。 上級公司對銀灣物業(yè)公司財務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一管理，直接管轄，人員實(shí)行委派制，資金采取預(yù)算內(nèi)授權(quán)制。 本公司的財務(wù)制度包括各項(xiàng)制度、各種財務(wù)相關(guān)會議紀(jì)要 、各種財務(wù)表格和流程等。 本制度適用于物業(yè)總公司及各分公司。 GXYWCWZ002 二、會計(jì)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)經(jīng)理 各分公司財務(wù)經(jīng)理 總公司會計(jì) 總公司出納 會 計(jì) 出納 收費(fèi)員（歸各服務(wù)中心主任管轄，接受財務(wù)部的監(jiān)督指導(dǎo)。） GXYWCWZ003 三、財務(wù)部職責(zé) 建立健全本單位財務(wù)管理規(guī)章制度。 全面、正確、及時地進(jìn)行財務(wù)核算，真實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況。 嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，履行會計(jì)監(jiān)督。 做好財務(wù)預(yù)算，把好成本費(fèi)用關(guān)。 定期或不定期對財產(chǎn)物資、貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。 認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握國家工商、稅務(wù)、金融、證券、財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策，加強(qiáng)與工商、稅務(wù)、銀行部門的聯(lián)系，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。 搞好財務(wù)決算，綜合分析企業(yè)財務(wù)狀況，為公司經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。 積極參與經(jīng)營管理，為領(lǐng)導(dǎo)提供合理化建議。 參與公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)預(yù)、決算。 對公司所屬各部提交的業(yè)務(wù)報告進(jìn)行經(jīng)濟(jì)論證。 GXYWCWZ004 四、財務(wù)總監(jiān)職責(zé) 組織公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，制訂資金籌措的使用方案，開辟 財源，有效使用資金。 審查各項(xiàng)開支，密切與各部聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平，監(jiān)督管理公司的資本來源與運(yùn)用情況。 做好各項(xiàng)資金的計(jì)劃平衡，管理和掌握各項(xiàng)資金的運(yùn)用，調(diào)濟(jì)業(yè)務(wù)部門所需資金，保證業(yè)務(wù)活動的正常進(jìn)行。 督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收賬款的催收工作，加速資金回籠。 檢查監(jiān)督各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 聯(lián)系各業(yè)務(wù)部門，了解經(jīng)營情況和市場訊息，及時提出意見供總經(jīng)理作決策。 密切與財、稅、金融部門聯(lián)系，及時掌握財、稅動向。 根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定 和董事會對財務(wù)工作決議、制定、修改公司各項(xiàng)財務(wù)管理制度，并上報董事會批準(zhǔn)。 對超載財務(wù)權(quán)限，強(qiáng)行核銷不合理開支，打擊報復(fù)財務(wù)人員的行為，有權(quán)向上級部門報告申述。 執(zhí)行董事會決議和承辦董事長、總經(jīng)理交辦的其他工作。 GXYWCWZ005 五、財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng) 濟(jì)活動分析。 負(fù)責(zé)對本單位財務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計(jì)人員的配備、會計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計(jì)人員依法行使職權(quán)。 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展以及投資等問題作出決策；參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。 由于個人失職，對參與了公司的重大財務(wù)管理造成失誤和損失負(fù)相應(yīng)責(zé)任。 GXYWCWZ006 六、財務(wù)經(jīng)理權(quán)限 對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正；制止或者糾正無效時，提請單位負(fù)責(zé)人 處理。 有權(quán)組織本單位各職能部門、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)會計(jì)和成本管理方面的工作。 主管審批財務(wù)收支工作。每一筆收支必須要有財務(wù)經(jīng)理親自審批。 簽署預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財務(wù)專題報告、會計(jì)決策報表，涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理會簽。 財務(wù)人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)經(jīng)理的意見；財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者財會人員的人選，應(yīng)當(dāng)由上級部門進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，并報上級主管公司審批。 GXYWCWZ007 七、會計(jì)員職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行國家會計(jì)法 及有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，成本管理，提高會計(jì)核算質(zhì)量，實(shí)施公司的會計(jì)工作。 辦理各種原始憑證的報銷審核工作，并結(jié)合報銷清理有關(guān)債務(wù)，對不合理的收支和報銷敢于糾正。 嚴(yán)格執(zhí)行銀行有關(guān)貸款和資金管理規(guī)定，認(rèn)真清算往來款項(xiàng)，防止呆帳、懸?guī)?、死帳? 負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算和決算的編制及財務(wù)工作報告的編寫。 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，認(rèn)真進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，防止固定資產(chǎn)流失。 按時核帳、結(jié)帳報送會計(jì)報表，及時整理總帳、明細(xì)分類帳及會計(jì)憑證，匯編裝訂成冊，做到準(zhǔn)確無誤，安全無損。 協(xié)助公司辦理借、貸、還款協(xié) 議。 財政、稅務(wù)、審計(jì)、銀行、證券部門要求了解公司經(jīng)濟(jì)情況或查閱原始單證時，必須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 嚴(yán)守公司財務(wù)秘密，不得私下議論和外傳。 對因自己工作失職失誤導(dǎo)致公司財務(wù)會計(jì)統(tǒng)計(jì)核算發(fā)生損失的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 1 完成財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。 GXYWCWZ008 八、出納員職責(zé) 認(rèn)真學(xué)習(xí)國家《現(xiàn)金管理暫行條件》的有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。 實(shí)行現(xiàn)金保管實(shí)物負(fù)責(zé)制，對本企業(yè)的庫存現(xiàn)金保管全面負(fù)責(zé)。 開展業(yè)務(wù)所取得的各種現(xiàn)金收入，須在當(dāng)日內(nèi)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。 每天催收各管理處 收費(fèi)員（管理員）款項(xiàng)，收付每筆現(xiàn)金，必須經(jīng)過合法的手續(xù)和審批程序，即經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)主管審核無誤后，方可收付現(xiàn)金。對未經(jīng)審核的原始憑證、審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)和錯誤的原始憑證或手續(xù)不全的原始憑證，不能據(jù)以收付款。 對業(yè)務(wù)人員送來的原始憑證有權(quán)進(jìn)行復(fù)核校對，但無權(quán)更改收付憑證的文字，數(shù)據(jù)和金額。 接受本單位財務(wù)主管及會計(jì)，進(jìn)行定期或不定期，有出納人員在場的對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如出現(xiàn)短款，要負(fù)責(zé)賠償。 根據(jù)審核后的合法會計(jì)憑證辦理收付款，并在會計(jì)憑證上蓋章或簽名，加蓋現(xiàn)金收、付訖或銀行轉(zhuǎn)、付訖戳記。 公司庫存現(xiàn)金的 數(shù)目以 1000 元為限，超出限額的及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。謹(jǐn)防假幣的出現(xiàn)。 準(zhǔn)確、及時處理各種銀行業(yè)務(wù)，對收到的支票、匯票要立即送銀行驗(yàn)證，保證款項(xiàng)安全入行。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支應(yīng)盡可能使用支票，減少現(xiàn)金收支行為。 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按時序編號做到及時登記，日清月結(jié)。 1 為保證銀行存款的準(zhǔn)確性，了解銀行存款余額的實(shí)際額，必須定期與銀行對帳。 1 妥善保管有關(guān)部門印章、支票、現(xiàn)金、有價證券、發(fā)票、專用憑據(jù)等，如有遺失， 應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 1 完成財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。 1 支票、傳票及其他票據(jù)管理 責(zé)任制 (1) 對支票和傳票要視同現(xiàn)金妥善保管，作廢的支票必須訂入憑證，不得自行銷毀。 (2) 簽發(fā)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票前，須有審核完備的申請單或領(lǐng)導(dǎo)批條作依據(jù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 (3) 簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭墨水填寫，未按規(guī)定填寫，發(fā)生被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人負(fù)全部責(zé)任。 (4) 不得私自挪用單位的現(xiàn)金，一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)單位有關(guān)的規(guī)定嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重者將追究其法律責(zé)任。 (5) 對當(dāng)期發(fā)生的全部單據(jù)，傳票要于當(dāng)期未全部上報會計(jì)。 (6) 發(fā)票、各種帳、款收付單、結(jié)算單必須建立領(lǐng)用登記手續(xù)，定期清查，防止丟失冒領(lǐng)。 (7) 因私事請假，須將支票、各種帳、 款收付單、結(jié)算單交于其他出納員代辦，不得因假影響正常業(yè)務(wù)開展。 (8) 負(fù)責(zé)新購置公共財產(chǎn)的登記（于業(yè)務(wù)人員報帳時登記），編制“公共財產(chǎn)登記表”和“公共財產(chǎn)領(lǐng)用登記表”（交行政辦公室各存一份核對）。 1 對因出納自身工作失誤導(dǎo)致公司現(xiàn)金或其他票據(jù)損失，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 GXYWCWZ009 九、收費(fèi)員職責(zé) 遵守公司規(guī)章制度和財務(wù)制度。 負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳，按照公司財務(wù)收費(fèi)有關(guān)規(guī)定及時向財務(wù)部上繳款項(xiàng)。 繳費(fèi)情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時追討欠繳費(fèi)用，做到費(fèi)用收繳率達(dá) 98%。 承接與物業(yè)管理相關(guān)的有 償經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)，代為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付。 和業(yè)主（住戶）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助做好公司“窗口”服務(wù)。根據(jù)業(yè)主需要提供上門收費(fèi)服務(wù)，在預(yù)約時間內(nèi)準(zhǔn)時到達(dá)。 不得坐支各項(xiàng)收費(fèi)，不得挪用、貪污各項(xiàng)費(fèi)用。如造成公司損失的應(yīng)如數(shù)賠償；情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。 認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 GXYWCWZ010 十、財務(wù)會計(jì)制度 第一章 總則 第 1 條 為了加強(qiáng)本公司財務(wù)管理，維護(hù)會計(jì)工作的正常秩序，保障會計(jì)人員合法權(quán)益，促進(jìn)公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國 會計(jì)法》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。 第 2 條 本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)：對有經(jīng)濟(jì)活動的事物進(jìn)行事前預(yù)測，事中控制，事后分析，依法籌集資金，管理好企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第 3