【正文】 收款后應按規(guī)定開具蓋有公司發(fā)票專用章的正式收據、發(fā)票。當日不能交付的，按規(guī)定流程第二天上班時交付；當日不能交付大額資金（壹萬元以上）的，應向財務部負責人電話請示后處理，切不可擅自帶回家中。 5 收款程序。 2 營銷 策劃部 要嚴格按照預算管理辦法控制收支活動。完成出差任務回公司后三日內，應認真寫出差報告，提交給主管領導、財務部核銷。 13 禮品費 在出差過程中，如需向客戶提供禮品禮金（用于慶賀、吊唁、探望等），須經主管領導批準。 11 出差中公休 出差前應事先與有關單位聯系，做好工作計劃， 盡量避開公休日。 出差中的傳真、匯款費等費用按報銷憑證實報實銷?；锸?、交通、住宿三項費用沒有超過標準的，按標準與實際開支差額的 50%補助本人；超過標準的，超支部分自理。除了副總經理及以上人員外，也無餐費補貼。 市內交通費指用于公共汽車、出租車、地鐵等短距離費用。 7 出差路線及時間 出差路線一般應選擇最短而且最方便的線路，應盡量減少出差所用時間。出差完畢，向部門經理銷差后應一周內呈報核銷。 4 員工出差需按標準預支差旅費，其最高標準如表。 財務總監(jiān)、副總經理、總工程師等高管層出差：一律由總經理批準。 審批順序：先下級后上級；先經業(yè)務線、行政線有關部門，后報財務線。 、付款及審批時間固定為每周一全天、周三、五上午。 所有工程類付款經辦人或主控部門需交由 成本合約部 審核后，分管副總經理 、 總經理方予以審批。 總經理外出期間書面委托分管副總經理行使審批權，在總經理返回后由財務 部 報總經理補審。 2 財務付款審批權限 經辦人或主控部門負責人、分管副總經理負責主控項目付款的審核。 12 資金調度 公司資金運作由公司財務部按照經批準的資金支付計劃進行籌措調度。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 26 8 財務費用 財務部依據資金調度情況，核算利息支出編列。 5 薪金 由 綜合辦公 室 、財務部依據前期薪金實際發(fā)放數編列。 各項預付款（或設備定金）：由相關部門按照合同約定，預計支付資金編列。 3 資金來源預測 財務部根據營銷策劃部提供的銷售計劃預測本月銷售回籠資金。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 25 3 財務控制管理 1 目的及依據 為提高本公司經營績效及配合財務部統籌靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效益，各部門除按年編制年度資金預算外，并逐月編制資金預算表，以便達成資金運用的最佳效益。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 24 1 為了規(guī)范營業(yè)費用的會計核算，增強會計信息的準確性、可比性，特制定本辦法。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 22 1 為規(guī)范管理費用的會計核算，增強會計信息的準確性、可比性，特制定本辦法。季末十日前上報公司財務部，年報另辦法時間。 —— 對比分析法：以實際指標與計劃指標分析對比，找出實際與計劃的差異，可以說明計 劃完成的情況，為進一步分析提供方向；同規(guī)模公司相比，可以找出各單位的差距原因。編制成本計劃，加強成本控制，進行成本核算和成本考核，并采取各項措施，保證完成和超額降低成本的計劃要求，在這個過程中，為了挖掘降低成本的潛力，尋找降低成本的途徑和方法，應經常地進行成本分析。 財務費用 公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司在經營中發(fā)生的利息凈支出匯總凈損失、調劑的外匯手續(xù)費，金融機構手續(xù)費及公司籌資中發(fā)生的其他財務費用等。 其他費用的核算 預提費用：公司按辦法從成本中預提的原則進行，待實際支付后，據實調整預提費用。 代建工 程開發(fā) 本科目核算公司接受單位委托，代為開發(fā)建設的除代建的土地、房屋以外的各種工程所發(fā)生的費用支出。實際支出小于預提費用，應沖減有關成本項目。 成本歸集 在建設過程中發(fā)生各種成本費用時，根據承包單位提出的工程價款結算賬單和支出的各種成本費用發(fā)票。本科目下設立六個成本項目：土地征用及拆遷補償費；前期工程費；建筑安裝工程費；公共配套設施費；基礎設施費；開發(fā)間接費。 成本費用的歸集、分配。 編制計劃成本的依據 —— 經批準 的開發(fā)項目總體規(guī)劃； —— 工程項目設計概算； —— 經審核的工程預算，平方米造價指標、中標價等； —— 市政府發(fā)布的征用土地和動遷的法規(guī)以及依法規(guī)而進行征地動遷的測算資料； —— 中國人民銀行發(fā)布的有關貸款利率現行文件； —— 管理費用計算方法； —— 市政府及其他有關部門制定的有關稅費標準。 基礎設施費：開發(fā)區(qū)內各種基礎設施有開發(fā)區(qū)紅線內道路及附屬設施；供水管線、高壓水泵房、環(huán)衛(wèi)設施。 前期工程費 —— 規(guī)劃設計 勘測費：居住區(qū)總體規(guī)劃、設計項目可行性研究、環(huán)境評估、水文、地質勘察、測繪等費用； —— 三通一平：為達到施工要求而發(fā)生修建道路，通水通電及伴隨的破路、占地、維護、看管線、場地填土、平整費用； —— 前期不可預見的其他費用。按照“收益與費用配比”的原則，正確使用“待攤費用”和“預提費用”科目。 同一開發(fā)地點，結構類型相同的群體開發(fā)項目開竣工時間相近，同一施工隊伍施工，可以合并為一個成本核算對象。 成本合約部 —— 參與開發(fā)項目可行性研究，編制開發(fā)項目投資概算和審核施工圖預算； —— 合理編制招標工程的造價標底； —— 同有關部門簽訂合同并履行合同中的經濟條款； —— 編制計劃成本。 營銷策劃部 —— 組織有關部門編制商品房銷售計劃、確定產品價格，負責辦理產品預售、組織收取購房定金，及時 辦理產品銷售，搜集并向有關部門提供市場信息。 公司的總經理，對公司開發(fā)經營的經濟效果負全面責任；公司副總經理負責協助總經理的開發(fā)經營和成本控制工作。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 14 檔案名稱 保管期限 1會計憑證類 原始憑證類、記賬憑證 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 銀行存款余額調節(jié)表 2 會計賬薄類： 日記賬 其中：現金和銀行存款日記賬 明細賬、總賬、輔助賬 涉及外來和對私改造的會計賬簿 3 會計報表類 主要財務指標報表 月、季度會報表 年度會計報表 4 其他類： 會計檔案保管清冊及銷毀清冊 財務成本計劃 主要財務會計文件、合同、協議 15年 永久 3年 15年 25年 15年 永久 3年 15年 永久 25年 3年 永久 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 15 2 成本管理 1 目的 為了加強公司的成本、費用核算，提高公司的經濟效率，規(guī)范房地產開發(fā)公司成本核發(fā)算方法，根據《公司財務通則》、《公司會計準則》和《房地產開發(fā)公司會計辦法》，結合本公司實際情況及管理要求，特制定本辦法。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經總經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊。 2 公司的會計檔案包括；會計憑證、會計賬簿、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務會計辦法以及與經營管理有關的其他重要文件，如合同、章程、資金預算等各種會計資料。 3 本辦法適用于項目部 /子公司的票據管理。 發(fā)票續(xù)領 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 12 續(xù)領發(fā)票必須先查驗己用發(fā)票，將以前領用的發(fā)票結清銷號 , 實行驗舊換新。如果發(fā)現錯開、錯寫必須予以作廢，另開一份，并將作廢的一份貼在原存根聯上一并保存，同時，在作廢票上寫清“作廢”字樣或加蓋“作廢”印章。已開具發(fā)票的存聯，按辦法保存 。按季向所在稅務部門報送“公司使用發(fā)票情況報表”。 因個人原因簽發(fā)空頭支票和支票印章與預留行印鑒不符而造成的退票，銀行的罰款GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 11 由個人承擔，屢次發(fā)生的，公司給予嚴肅處理。 支票使用要求 支票金額起點為 1000 元。保管和簽發(fā)支票要按辦法辦理，否則發(fā)生支票丟失而使公司財產遭受損失的，要追究當事人的責任，并根據情況賠償部分或全部經濟損失。 公司采購人員及有關人員每次借用支票一般不超過兩張，特殊情況最多不得超過 5張，已用的支票應于當日將支票存根和原始憑證一并交回財務部。支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺 失和被盜。月終如果發(fā)現賬賬不符，應再對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線； 編制會計報表前。 月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會計報表，有發(fā)生額的賬戶，應分別結出月份、季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均畫紅線。 報出會計報表后發(fā)現記賬差錯時，如沒有變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。 記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正： 記賬前發(fā)現記賬憑證有錯誤，就先更正或重制記賬憑證。 2 會計科目的應用及賬戶設置，按本公司辦法執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因業(yè)務需要增科目時，須報公司財務部審核、總經理批準。不得用銀行對賬單或者其他方式代替日 記賬。 記賬憑證填制完經濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。 4 記賬憑證的基本要求 記賬憑證的要求必須具備 :填制日期、憑證編號、業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、審核人員以及財務部經理簽名或蓋章。支付款的原始憑證，必須有收款單位和收款人有效的收款證明。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名， 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的真實性承擔法律責任。 現金、有價證券要根據會計賬簿的有關記錄進行交接，有差異時，移交人員必須限期清查。 尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額加蓋經辦人員印章。 能適應公司財務輪崗的工作安排。 14 本辦法由財務部負責解釋，自發(fā)布之日起施行。 12 財務 檢查 每季一次。 10 財務人員發(fā)現 賬簿 記錄與實物、款項不符時， 應及時向總經理提出書面報告 ，并請求查明原因， 做出 處理。會計報表分月、季、年報。 6 財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制 記賬 憑證。 2 公司財務部由 經理 、 主管會計 、 記賬會計和 出納組成。