【正文】 2. 嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照預(yù)算及合同辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合預(yù)算及合同的事項(xiàng)不予支付，并需查明原因。 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi) 用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢（減盤(pán)盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。 開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本（開(kāi)發(fā)成本）和制造費(fèi)用（開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用）。 12 第十一章 成本費(fèi)用管理 費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā) 生的經(jīng)濟(jì)利益的流出； 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。應(yīng)建立發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用登記簿。 根據(jù)以上收入確認(rèn)的規(guī)定 ，房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 1. 首期購(gòu)房款已經(jīng)收到，并且購(gòu)房者已辦妥銀行按揭手續(xù)． 2. 所售房屋已經(jīng)交付給購(gòu)房者，并已辦妥交房手續(xù) 經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入 資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入 其他收入按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn) 公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶，納入會(huì)計(jì)核算?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期 費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。 資本公積包括資本 (或股本 )溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、外幣資本折算差額、 其 他資本公積 等。采用收購(gòu)本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入本企業(yè)股票時(shí)，登記入賬。 3. 投資者投入的外幣，合同沒(méi)有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。 企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算： 1. 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。 公司計(jì)財(cái)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門(mén)收支計(jì)劃編制資金計(jì)劃，在預(yù)計(jì)公司將發(fā)生資金短缺時(shí)提出融資申請(qǐng)，擬定融資方案，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)． 公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，必須建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出． 各項(xiàng)借款的 利息支出應(yīng)該按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定中的相關(guān)條款處理。 資金籌集渠道及審批程序 1. 向銀行等金融機(jī)構(gòu) 借 款：由 財(cái)務(wù)部 提出方案， 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理 復(fù)核，總 經(jīng)理 批準(zhǔn)； 2. 增資擴(kuò)股 ： 由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行； 3. 發(fā)行企業(yè)債券：由財(cái)務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行； 4. 融資租賃：同１ 5. 其他負(fù)債 公司實(shí)行統(tǒng)一融資 管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司，其他任何部門(mén)無(wú)權(quán)對(duì)外借款和融資． 公司負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債． 流動(dòng)負(fù)債，是指將在 1 年 (含 1 年 )或者超過(guò) 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，通知財(cái)務(wù)部門(mén)，然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。 由于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。 4. 對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 1. 固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 經(jīng)歸口管理部門(mén)初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部．預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、歸口管理部門(mén)會(huì)簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。 外 購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。 企業(yè)應(yīng)當(dāng) 于每 年年度終了，對(duì)各項(xiàng) 投資 進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原 則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng) 投資 可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng) 長(zhǎng)期投資 損失計(jì)提 長(zhǎng)期投資 減值準(zhǔn)備 ； 對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng) 短期投資 損失計(jì)提 短期投資跌價(jià) 準(zhǔn)備。 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買賣．短期投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的 10％． 進(jìn)行投資前必須提交投資申請(qǐng)報(bào)告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行． 公司在進(jìn)行長(zhǎng)期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。 長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò) 1 年 (不含 1 年 )的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。 ix. 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 100 萬(wàn)元以上的壞帳，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。 v. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通 6 知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一 次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： i. 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。 8) 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫(xiě)明用途，由部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后 方可領(lǐng)用． 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)?。? 5 1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)， 經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審