舞弊風險評估及其應對(已修改)
2025-04-25 05:32 本頁面
【正文】 n更多企業(yè)學院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學院》46套講座+6020份資料《國學智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓學院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學院》52套講座+ 13920份資料《財務管理學院》53套講座+ 17945份資料《銷售經(jīng)理學院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓學院》72套講座+ 4879份資料舞弊風險評估與應對被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： DA 財務報表截止日/期間： 復核： 日期： 一、審計目標識別、評估、應對舞弊導致的重大錯報風險。二、舞弊風險的識別和評估實施的程序索引號執(zhí)行人1．組織項目組討論。DA－12．就舞弊風險詢問管理層和其他人員。DA－23．考慮舞弊風險因素，包括考慮：(1)與對財務信息作出虛假報告相關的舞弊風險因素；(2)與侵占資產(chǎn)相關的舞弊風險因素。DA－34. 考慮異常關系或偏離預期的關系。DA－45. 考慮其他信息。DA－5三、識別和評估的舞弊導致的重大錯報風險匯總表已識別舞弊風險受影響的賬戶余額或交易類別風險是否重大導致財務報表重大錯報的可能性化解風險的控制管理層凌駕于控制之上不恰當?shù)氖杖氪_認……填寫說明：“已識別舞弊風險”欄中記錄舞弊導致財務報表重大錯報的風險。管理層凌駕于控制之上屬于注冊會計師需要特別考慮的舞弊風險。注冊會計師也應假定被審計單位在收入確認方面存在舞弊風險，并考慮哪些收入類別以及與收入有關的交易或認定可能導致舞弊風險。如果未將不恰當?shù)氖杖氪_認識別為舞弊風險，請說明理由?！笆苡绊懙馁~戶余額或交易類別”欄中指出受舞弊風險影響的賬戶余額或交易類別。如果風險涉及特定的賬戶或交易，標注“認定層次”并在相關空白處記錄下所識別出的賬戶和交易。如果風險是與財務報表廣泛相關，標注“財務報表層次”。，考慮被審計單位的舞弊防范程序或內部控制是否消除了特定的舞弊風險，或特定控制的缺陷是否加劇了風險。在“化解風險的控制”一欄中指出有助于化解風險的對應內部控制?？紤]是否有必要將已識別的內部控制缺陷告知管理層和治理層。如果是，在備忘錄中記錄溝通要點。，在此說明原因。四、應對舞弊導致的重大錯報風險1．總體應對措施在以下空白處記錄總體應對措施，包括:（1）人員的適當分派和督導；（2）考慮被審計單位采用的會
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