舞弊風(fēng)險評估及其應(yīng)對(已修改)
2025-04-25 05:32 本頁面
【正文】 n更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料《國學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料《財務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料《銷售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料舞弊風(fēng)險評估與應(yīng)對被審計單位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號： DA 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、審計目標(biāo)識別、評估、應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。二、舞弊風(fēng)險的識別和評估實(shí)施的程序索引號執(zhí)行人1．組織項(xiàng)目組討論。DA－12．就舞弊風(fēng)險詢問管理層和其他人員。DA－23．考慮舞弊風(fēng)險因素，包括考慮：(1)與對財務(wù)信息作出虛假報告相關(guān)的舞弊風(fēng)險因素；(2)與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險因素。DA－34. 考慮異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系。DA－45. 考慮其他信息。DA－5三、識別和評估的舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險匯總表已識別舞弊風(fēng)險受影響的賬戶余額或交易類別風(fēng)險是否重大導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的可能性化解風(fēng)險的控制管理層凌駕于控制之上不恰當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)……填寫說明：“已識別舞弊風(fēng)險”欄中記錄舞弊導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的風(fēng)險。管理層凌駕于控制之上屬于注冊會計師需要特別考慮的舞弊風(fēng)險。注冊會計師也應(yīng)假定被審計單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險，并考慮哪些收入類別以及與收入有關(guān)的交易或認(rèn)定可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險。如果未將不恰當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)識別為舞弊風(fēng)險，請說明理由。“受影響的賬戶余額或交易類別”欄中指出受舞弊風(fēng)險影響的賬戶余額或交易類別。如果風(fēng)險涉及特定的賬戶或交易，標(biāo)注“認(rèn)定層次”并在相關(guān)空白處記錄下所識別出的賬戶和交易。如果風(fēng)險是與財務(wù)報表廣泛相關(guān)，標(biāo)注“財務(wù)報表層次”。，考慮被審計單位的舞弊防范程序或內(nèi)部控制是否消除了特定的舞弊風(fēng)險，或特定控制的缺陷是否加劇了風(fēng)險。在“化解風(fēng)險的控制”一欄中指出有助于化解風(fēng)險的對應(yīng)內(nèi)部控制?？紤]是否有必要將已識別的內(nèi)部控制缺陷告知管理層和治理層。如果是，在備忘錄中記錄溝通要點(diǎn)。，在此說明原因。四、應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險1．總體應(yīng)對措施在以下空白處記錄總體應(yīng)對措施，包括:（1）人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)；（2）考慮被審計單位采用的會
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