07-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)(已修改)
2025-01-19 01:21 本頁(yè)面
【正文】 第七章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 武漢科技大學(xué)管理學(xué)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系 周莉 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)的基本框架 第七章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) （ 2） （ 3） （ 1） 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。 在識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定應(yīng)對(duì)措施，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。 第七章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 控制測(cè)試 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的含義與程序 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的含義與程序 實(shí)質(zhì)性程序 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)概述 應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)概述 ?財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施 ?針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施： 1 2 3 4 4 5 向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性 指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作 提供更多的督導(dǎo) 在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見(jiàn)的因素 對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改 一、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施 一、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施 ?強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑 ?分派勝任的審計(jì)師或利用專家的工作 ?考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策 ?提供更多的督導(dǎo) ?實(shí)施未被預(yù)期的審計(jì)程序 ?修訂審計(jì)計(jì)劃 強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑 ?職業(yè)懷疑：是指審計(jì)師以質(zhì)疑的思維方式和謹(jǐn)慎的態(tài)度實(shí)施審計(jì)工作，包括對(duì)可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的跡象保持警覺(jué)，審慎評(píng)價(jià)所獲取證據(jù)的有效性，并對(duì)相互矛盾的證據(jù)、引起對(duì)文件記錄或其他信息的可靠性產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺(jué)。 增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法 ?對(duì)某些以前未測(cè)試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序； ?調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使其超出被審計(jì)單位的預(yù)期； ?采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同； ?選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序，或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)。 審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性示例表 二、針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 ?進(jìn)一步審計(jì)程序的內(nèi)涵和要求 ?進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì) ?進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間安排 ?進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍 （一）進(jìn)一步審計(jì)程序的 內(nèi)涵 和要求 控制測(cè)試 進(jìn)一步審計(jì)程序 實(shí)質(zhì)性程序 進(jìn)一步審計(jì)程序是指審計(jì)師針對(duì)評(píng)估的各類交易、
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