公司財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(已修改)
2025-04-24 01:34 本頁(yè)面
【正文】 市場(chǎng)營(yíng)銷部駐外辦事處財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則及工作流程（征求意見稿）為規(guī)范駐外辦事處財(cái)務(wù)管理工作流程，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作正常開展，有效地發(fā)揮公司提供的資源的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)，以及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則及工作流程。一 總 則辦事處的資金實(shí)行“收支兩條線”的管理原則；即收入上繳和預(yù)算費(fèi)用的下?lián)懿捎脙蓚€(gè)不同的帳戶分別管理；辦事處費(fèi)用在每月預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行列支；各辦事處之間嚴(yán)禁發(fā)生資金往來(lái)，嚴(yán)禁發(fā)生資金調(diào)撥，省區(qū)管理中心主任可根據(jù)市場(chǎng)工作需要進(jìn)行資金調(diào)撥；（填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)省區(qū)會(huì)計(jì)和省區(qū)主任簽字）；辦事處負(fù)責(zé)人為辦事處財(cái)務(wù)管理第一負(fù)責(zé)人，在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)行使權(quán)利。辦事處設(shè)咨詢出納員崗，辦事處負(fù)責(zé)人原則上不能兼任咨詢出納員，歸屬辦事處負(fù)責(zé)人管理（崗位職責(zé)見ISO9000相關(guān)規(guī)定），主要負(fù)責(zé)辦事處的日常財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)（現(xiàn)金日記賬、收支日?qǐng)?bào)及辦理報(bào)銷手續(xù)）及向省區(qū)會(huì)計(jì)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)資料及報(bào)表，并在與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)上接受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。咨詢出納員及辦事處負(fù)責(zé)人均應(yīng)在總部與公司簽署《經(jīng)濟(jì)擔(dān)保書》。 二 收入的管理收入的上繳 （1）由辦事處負(fù)責(zé)人在各省區(qū)會(huì)計(jì)處領(lǐng)取“蓋有公章的培訓(xùn)費(fèi)專用收據(jù)”，辦事處負(fù)責(zé)人和咨詢出納員對(duì)所領(lǐng)取的收據(jù)負(fù)有保管責(zé)任，辦事處每日收取的學(xué)員報(bào)名費(fèi)須開具收據(jù)并按規(guī)范填寫收據(jù)，收據(jù)中第一聯(lián)是存根；第二聯(lián)交公司；第三聯(lián)交學(xué)員；在報(bào)名完成的當(dāng)天（旺季最遲不超過兩天，淡季最遲不超過七天，以不影響開班為原則）收據(jù)第二聯(lián)與相應(yīng)的銀行存款回單要郵寄回至省區(qū)會(huì)計(jì)處；（2）每日下班前辦事處咨詢出納員必須將當(dāng)日收入存入銀行，若咨詢出納員因休假、培訓(xùn)等原因無(wú)法到崗可由辦事處主任指定專人代辦，做好交接工作并保存好收據(jù)及銀行進(jìn)賬單，待咨詢出納員到崗后將收據(jù)及銀行進(jìn)賬單交與咨詢出納員；（3）若遇特殊情況當(dāng)日收入無(wú)法存入銀行，由咨詢出納員對(duì)資金安全負(fù)直接責(zé)任，辦事處負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任，收到假幣或發(fā)生短款，原則上由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償；（4）在任何情況下，辦事處不得挪用學(xué)員報(bào)名費(fèi)！一旦發(fā)現(xiàn)，經(jīng)省區(qū)會(huì)計(jì)報(bào)省區(qū)管理中心主任核實(shí)后，由財(cái)務(wù)部報(bào)相關(guān)上級(jí)管理部門予以處罰。收入日?qǐng)?bào)的報(bào)送咨詢出納員應(yīng)根據(jù)每日實(shí)際收到的報(bào)名費(fèi)收入情況編制收入日?qǐng)?bào)，報(bào)辦事處負(fù)責(zé)人審閱后，于當(dāng)日16：00以前發(fā)送至省區(qū)會(huì)計(jì)的公司郵箱，16：00以后收到的報(bào)名費(fèi)收入由辦事處妥善保管并記入次日收入日?qǐng)?bào)。收據(jù)的管理（1）收據(jù)順號(hào)使用不得斷號(hào)，如需“作廢”必須一式三聯(lián)保留，并詳細(xì)注明作廢的原因、手書“作廢”字樣。如發(fā)現(xiàn)收據(jù)不全，財(cái)務(wù)部將按全額追繳（350元），并視情節(jié)輕重，由財(cái)務(wù)部報(bào)相關(guān)上級(jí)管理部門予以處罰；（2）收據(jù)第二聯(lián)與銀行存款回單沒有同時(shí)（及時(shí)）送達(dá)，影響學(xué)員交接進(jìn)班的，經(jīng)省區(qū)會(huì)計(jì)報(bào)省區(qū)管理中心主任核實(shí)后，由財(cái)務(wù)部報(bào)相關(guān)上級(jí)管理部門予以處罰；（3）收據(jù)的領(lǐng)用與核銷：辦事處咨詢出納員在各省區(qū)會(huì)計(jì)處領(lǐng)用收據(jù)；開完的整本收據(jù)在當(dāng)月內(nèi)及時(shí)寄回各省區(qū)會(huì)計(jì)處進(jìn)行核銷；三 預(yù)算費(fèi)用的支出預(yù)算費(fèi)用的下?lián)埽?）辦事處在成立或新辦事處主任上任時(shí)，在當(dāng)?shù)氐闹袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行開立以辦事處負(fù)責(zé)人為戶名的個(gè)人銀行卡，作為辦事處日常開支的“費(fèi)用資金賬戶”，并將上述“費(fèi)用資金賬戶”銀行卡的卡號(hào)和戶名及時(shí)上報(bào)送市場(chǎng)營(yíng)銷部綜合服務(wù)中心，再由市場(chǎng)營(yíng)銷部綜合服務(wù)中心報(bào)備公司財(cái)務(wù)部以用來(lái)?yè)芸?；?）每月最后1個(gè)工作日由省區(qū)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)辦事處資金余額，財(cái)務(wù)部將不定期根據(jù)銀行卡號(hào)和查詢密碼抽查各辦事處的銀行卡余額，如發(fā)現(xiàn)金額不一致可停止撥款，對(duì)辦事處月底資金余額過大，財(cái)務(wù)部將沖抵
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