【正文】 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 財務部各崗位人員崗位責任制 財務部部長崗位責任制 第一條 在公司總經(jīng)理、公司經(jīng)營副總經(jīng)理的領導下，負責財務部的全面財務會計工作，認真貫徹執(zhí)行財務方針、政策和制度，維護財經(jīng)法規(guī)。 第二條 組織制定本單位的各項財務會計制度，并貫徹執(zhí)行。 第三條 加強橫向信息聯(lián)系，與其它職能部門密切聯(lián)系，協(xié)助有關業(yè)務部門制定經(jīng)濟管理計劃和措施。定期組織相關崗位編制財務收支預算、成本計劃和期間費用計劃，并將已定的計劃指標歸口管理，按經(jīng)濟責任下達給各責任單位，落到實處，作為控制標準，定期進行檢查，認真分析，實事求是地進行業(yè)績評價，針 對存在的問題，提出建議和改正措施。 第四條 會同有關部門做好各項資金和財產(chǎn)定額的核定和清查工作。 第五條 負責完成各項上交任務，不拖欠、擠占、挪用、截留相關資金。 第六條 參加 財務成本計劃完成情況和生產(chǎn)經(jīng)營活動的分析會，提出合理化建議，促進今后工作的正常開展，提高經(jīng)濟效益。 第七條 參加公司生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，提供相關經(jīng)濟信息，參與經(jīng)營決策，當好領導的參謀和助手。 第八條 參與 擬定 或?qū)彶?經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 第九條 組織財務人員做好會計核算工作，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督作用，審查對外提供的會計資料。 第十 條 建檔保存企業(yè)財務工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。督促本部門員工完整地保管好企業(yè)的一切賬冊、報表憑證和原始單據(jù)。 第十一條 組織會計人員學習政治理論和業(yè)務技術，負責會計人員的考核，定期組織會計崗位的輪換，不斷提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和財務管理水平；參與研究會計人員的任用和調(diào)配。 第十二條 承辦總經(jīng)理、經(jīng)營副總經(jīng)理交辦的其他工作。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 財務部副部長崗位責任制 第一條 在財務部經(jīng)理的領導下完成財務部各項工作，認真學習國家各項財經(jīng)法規(guī)和會計準則、會計制度和稅收法規(guī)，嚴格執(zhí)行國家各項會計政策。 第二條 審查原始憑證 反映的經(jīng)濟任務是否合法，是否符合財務預算及協(xié)議的規(guī)定，是否符合財經(jīng)紀律和財務制度，有無弄虛作假和雙重列支等違法問題的發(fā)生。 第三條 審查原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實、完整 , 計量單位、單價、數(shù)量、金額等項目是否登記齊全，計算是否正確，大小寫金額是否一致。有無偽造、涂改、大頭小尾、上下聯(lián)之間的數(shù)額不符等情況。 第四條 審核中發(fā)現(xiàn)業(yè)務不合法、單據(jù)和內(nèi)容不真實、項目填寫不完整、手續(xù)不完備的原始憑證，會計人員有權拒絕辦理或退回，若發(fā)現(xiàn)違法行為或懷疑有問題的事項應及時向領導匯報。 第五條 嚴格按照國家稅收法規(guī)和賬本記錄 申報稅款，正確計算稅金的申報、和解繳工作，確保防偽稅控開票系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)。 第六條 正確抵扣進項稅款，并檢查進項稅發(fā)票的單位名稱、稅號、和密碼區(qū)、入庫等手續(xù)是否完整，是否非正常渠道發(fā)票。 第七條 積極協(xié)助有關部門開展財務審計、年檢和檢查。 第八條 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 債務的票據(jù)套取銀行或他人資金，不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。 第九條 及時對銀行往來的收付款明細進行查詢對賬，發(fā)現(xiàn)不符的及時報告部門領導并核對不符原因。 第十條 對付款的憑證審核其審批手續(xù)是否完整、款項是否真實，各類款項支付是否有責任人簽章。 第十一條 審核月度資金收入和支出使用計劃。 第十二條 負責保管銀行印鑒私章，并按規(guī)定使用，未經(jīng)領導許可不得在其他文件或資料上加蓋私章。 第十三條 主動進行財會資訊分析和評價，向公司領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。 第十四條 積極完成 公司領導或 財務部經(jīng)理交辦的其他工作。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 出納崗位責任制 第一條 負責管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；按現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金；依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè) 務。 第二條 根據(jù)符合審批程序、審核無誤的收、付款記賬憑證，進行現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務；收付款后 ,要在收付款憑證上簽章 ,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 第三條 會計電算化情況下，對庫存現(xiàn)金、銀行存款要做到每天及時與計算機賬簿核對，保證日清月結(jié)，賬款相符。及時編制當日收支、結(jié)余報告單。 第四條 保證現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù)的安全、完整、無損無缺，嚴守保險柜的密碼，不得任意將鑰匙交給他人。 第五條 根據(jù)銀行批準的現(xiàn)金庫存限額使用現(xiàn)金，做到不任意“坐支” 現(xiàn)金，不超庫存限額 ，不以“白條”抵庫，不 私自 保管賬外現(xiàn)金。 第六條 認真執(zhí)行《會計法》，不兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記；對不真實、不合法和違反會計制度的收支業(yè)務，不予受理。 第七條 確保庫存現(xiàn)金、各種有價證券和經(jīng)批準代保管的貴重物品的安全完整、無損無缺。嚴守保險柜的密碼，不得任意將鑰匙 、密碼 交給他人。 第八條 依據(jù)銀行、內(nèi)部銀行結(jié)算紀律辦理結(jié)算業(yè)務，不得安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 簽發(fā)空白支票。 第九條 保管好有關印章、空白收據(jù)和空白支票，專設票據(jù)備查簿登記購買、領用和注銷情況。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù) 。 第十條 完成領導交付的其他業(yè)務。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 材料核算崗位責任制 第一條 會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。對于原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料等各類材料的收發(fā)、領退和保管，都要會同供銷部和材料部規(guī)定相關手續(xù)、制度，明確責任。 第二條 審查匯編材料采購用款計劃 ,控制材料采購成本 ,要嚴格采購計劃的執(zhí)行，防止盲目采購，寬備窄用。對超計劃采購，要經(jīng)過相關領導批準。 第三條 負責物資采購、原材料及包裝物、低值易耗品等科目的明細核算，按大類編制材料增減余額變動匯總表，達到總賬與明細賬相符。 第四條 配合 有關部門制定材料 庫存 定額。材料 庫存 定額要先進合理，要隨著生產(chǎn)技術條件 和工藝 的改變，及時加以修訂，促進合理 庫存 材料。 第五條 搞好材料的日常核算和管理，配合供應、生產(chǎn)等部門編制“材料目錄”，認真審查材料收發(fā)的原始憑證，做好材料的稽核工作。 第六條 參與庫存材料的清查盤點，審查其賬、卡、物是否相符。盤點后要將“存貨盤點明細表”與材料明細賬核對，確定材料盤盈盤虧，并查明原因，提請有關部門處理。 第七條 編制材料分配匯總表。與生產(chǎn)成本項目對應按部門、類別計算材料消耗的計劃成本，并計算材料成本差異率，匯總部安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 門消耗的實 際成本。 第八條 做好材料儲備控制，分析材料庫存的儲備情況。對于材料保管不善和挪用庫存材料造成損失浪費的，要向領導報告，追查責任。 第九條 零星銷售材料要做好核算工作，及時計算相關稅金。 第十條 完成部領導交辦的其他工作。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 工資核算崗位責任制 第一條 監(jiān)督工資的使用。根據(jù)批準的工資指標計提工資，并分析工資指標的執(zhí)行情況，及時反映違反工資政策規(guī)定濫發(fā)津貼、獎金的現(xiàn)象。 第二條 審核發(fā)放各種工資、津貼、獎金。根據(jù)規(guī)定審核工資和獎金計算表。 第三條 嚴格按工資的去向，進行工資分配的核算。按照工資支付對象和成本核 算的要求 ,編制工資分配表 ,填制記賬憑證 ,并向有關核算崗位提供工資分配的明細資料。 第四條 負責工資的明細核算。按照工資總額的組成和支付工資的資金來源，根據(jù)有關憑證，進行工資、獎金的明細核算。 第五條 負責代扣各項罰款（數(shù)據(jù)由相關部門提供）、職工欠款及其他應收款項。 第六條 定期核對各部門實發(fā)獎金，核對收入數(shù)與支出數(shù)是否一致，并妥善保管當年工資、獎金發(fā)放資料，年終造冊移交檔案管理人員。 第七條 根據(jù)國家規(guī)定正確計算計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，并對發(fā)生的職工福利費進行正確的賬務處理。 第八條 完成部領導交辦的其 他工作。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 成本核算崗位責任制 第一條 擬訂成本核算辦法，根據(jù)《成本管理條例》和成本核算的有關規(guī)定，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理的需要，參與擬訂成本核算辦法。 第二條 按照全面預算的規(guī)定， .編制成本、費用計劃。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制成本、費用計劃，并按年、季、月將指標分解，層層落實，實行歸口分級管理，組織成本、費用計劃的實現(xiàn)。 第三條 加強成本管理的基礎工作。會同有關部門，建立健全各項原始記錄、定額管理和計量檢驗等制度，為正確計算成本，加強成本管理提供可靠的依據(jù)。 第四條 核算產(chǎn)品成本。嚴格按照成本核算辦 法的規(guī)定，正確 提取、 歸集、分配 各項 費用。并按照規(guī)定的成本、費用項目和成本核算對象， 編制記賬憑證， 登記成本、費用明細賬。 第五條 編制成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核。根據(jù)賬簿記錄、成本計劃和上年的成本、費用等有關資料，編制成本、費用報表，并分析成本、費用計劃的執(zhí)行情況和升降的原因，提出降低成本、費用的途徑和加強成本管理的建議。 第六條 按照公司財務制度規(guī)定歸集計提各項費用。 第七條 開展部門、區(qū)隊和班組經(jīng)濟核算，能按部門核算的項目如工資、福利費、材料、辦公費、電費、差旅費等按部門歸集核算，月末按部 門編制成本項目表，提供考核資料、明確經(jīng)濟責任。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 第八條 配合有關部門制定材料 消耗 定額。材料 消耗 定額要先進合理，要隨著生產(chǎn)技術條件 和工藝 的改變，及時加以修訂，促進合理 節(jié)約 材料 ，降低消耗。 第 九 條 完成部領導交辦的其他工作。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 利潤核算崗位責任制 第一條 編制利潤計劃。根據(jù)上級下達的利潤控制指標和本單位的銷售計劃、成本計劃等有關資料，按年、季、月編制本單位銷售、利潤計劃。 第二條 辦理銷售款項的結(jié)算業(yè)務及貨款催收工作。 第三條 負責有關損益類和本年利潤科目的明細核算。根據(jù)各種原始憑證，正確計算銷售收入、成本、費 用和利潤，以及其他各項收支。 第四條 實行配比原則，正確計算各種銷售成本，不得任意調(diào)整銷售成本計算方法，調(diào)劑營業(yè)利潤。 第五條 對營業(yè)外收支要嚴格按會計制度執(zhí)行，杜絕生產(chǎn)經(jīng)營收支列入營業(yè)外項目。 第六條 對以前年度損益方面的差錯進行調(diào)整，正確進行會計核算。 第七條 編制利潤報表 ,進行利潤的分析和考核。根據(jù)賬簿記錄和有關資料，編制有關利潤報表。分析考核利潤計劃的執(zhí)行情況，提出擴大銷售、增收節(jié)支和增加利潤的建議和措施。 第八條 按規(guī)定計算正確進行計提企業(yè)所得稅，進行利潤分配的明細核算。 第九條 正確進行增值稅等 稅金項目和其他應交款的明細核算，按國家規(guī)定及時正確計算相關稅款。 第十條 協(xié)助有關部門對產(chǎn)成品進行清查盤點。建立健全產(chǎn)安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 成品的出庫和保管制度。對產(chǎn)成品的盤盈、盤虧和報廢要認真核實，按照批準權限和審批程序辦理報批手續(xù)，并進行賬務處理。 第十一條 完成部領導交辦的其他任務。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 往來結(jié)算崗位責任制 第一條 建立往來款項清算手續(xù)制度。辦理預收、預付、應收、應付、備用金等往來款項，加強管理，及時清算。 第二條 辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務。對各種應收暫付款項，要及時催收結(jié)算；對呆、壞賬，要查明原因，按規(guī)定報經(jīng)批準后處理 。 第三條 備用金要核定定額，及時催辦報銷手續(xù)，加強管理，及時收回余額，不得拖欠和挪用。 第四條 負責其他往來結(jié)算和明細核算。對各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據(jù)記賬憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，進行賬齡分析，并向領導和有關部門報告。 第五條 定期進行往來賬項的清查核對工作；年末編制決算報表前，要對往來賬項進行清查。在清查報告中列明往來款項的明細情況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題要報經(jīng)有關部門處理。 第六條 年終要及時、正確的計提壞賬準備等。 第七條 完成部領導交辦的其他工作。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 稽核崗位責任制 第一條 按規(guī)定審核所有經(jīng)濟業(yè)務，對計劃外或不符合規(guī)定的收支提出意見，向領導匯報，積極采取措施進行處理。 第二條 按照上級規(guī)定的要求和公司制訂的生產(chǎn)經(jīng)營計劃審查各項計劃指標計算的正確性，是否銜接合理，計劃是否切實可行。對審查中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出修正意見和建議。監(jiān)督執(zhí)行國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)和企業(yè)財務人員工作制度。 第三條 根據(jù)財務會計制度，逐筆審核各項財務收支。根據(jù)財務收支計劃和財務會計制度，逐筆審核各項收支，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施，進行處理。 第四條 復核會計憑證和賬表并對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。復核憑證是否合法，內(nèi)容