【正文】 虧和毀損等情況，要查明原因，弄清責任，按規(guī)定辦理報批手續(xù)；發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用、維修不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，及時向領(lǐng)導報告，并提出改進意見。 第七條 在建工程的核 算包括工程用物資、在建工程進度、材料消耗、預(yù)決算執(zhí)行情況等內(nèi)容。 第八條 深入工程現(xiàn)場，了解情況及時對工程進行結(jié)算、決算、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。 第九條 按月分析工程進度和基金使用情況。要正確核算專項工程成本，進行賬務(wù)處理。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務(wù)管理制度匯編 會計檔案管理崗位責任制 第一條 會計期間末了，嚴格按照會計檔案管理規(guī)定，對會計憑證、會計賬簿、會計報表等其他會計核算資料進行裝訂整理、立卷、歸類存放，妥善保管。定期檢查會計檔案保管情況，采取通風、干燥等手段，防止會計檔案霉變、蟲咬、毀損等現(xiàn)象發(fā)生。如需外借會計檔案，必須書寫外借人姓名、外借原因、外借資料數(shù)量、內(nèi)容、歸還期限，經(jīng)會計主管批準，進行清點登記后，方可外借。 第五條 對超過一年以上已移交公司檔案管理部門保管的會計檔案，要定期進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)單位、部門反映，及時整改，確保會計檔案資料安全、完整。 第七條 完成部領(lǐng)導交辦的其他工作。 第二條 根據(jù)《會計電算化工作管理暫行辦法》規(guī)定，及時備份會計資料； 保證會計數(shù)據(jù)和會計軟件的準確完整和安全保密，防治對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。 第四條 定期對硬盤進行殺毒，確保財務(wù)軟件運行安全。 第六條 合理確定系統(tǒng)操作人員的人數(shù)，為每一位操作員設(shè)置名稱，分配使用權(quán)限，并實施嚴格的控制、進行檢查，監(jiān)督和指導。 第七條 按照本單位規(guī)定的時間及時備份有關(guān)數(shù)據(jù)，并妥善保管硬盤，工作 結(jié)束或會計報告期滿，應(yīng)移交歸檔。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務(wù)管理制度匯編 財產(chǎn)清查管理制度 第一章 總則 第一條 為了保證公司財產(chǎn)完整無缺，做到賬實相符及會計資料的準確性；同時能及時掌握財產(chǎn)物資的儲備和利用情況，及時了解各項債權(quán)債務(wù)的結(jié)算清理情況；了解有關(guān)財產(chǎn)驗收、保管、收發(fā)、報廢以及現(xiàn)金出納、收款結(jié)算等制度的貫徹執(zhí)行情況 。 第 三 章 財產(chǎn)清查制度 第 三 條 財產(chǎn)清查要根據(jù)賬簿記錄，通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點 ,對銀行存款、往來款項的核對，確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實有數(shù)，并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。各種債權(quán)、債務(wù)，每年年末進行定期核對。財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時要進行的清查。財產(chǎn)清查開始前，要建立財產(chǎn)清查小組，制定清查工作計劃，明確清查范圍，安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務(wù)管理制度匯編 規(guī)定清查工作時間，確定具體工作人員的分工和職責，組織有關(guān)人員學習和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等。 庫存現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)采取 實地盤點的方法 盤點 ，首先 確定庫存現(xiàn)金 、應(yīng)收票據(jù) 的實存數(shù)，再與賬 薄 的賬面余額進行核對，以查明余缺情況。 盤點結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果，及時 編 制庫存現(xiàn)金 、應(yīng)收票據(jù) 盤點報告表，并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。 銀行存款的清查采用核對法，即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對，以查明賬實是否相符，在清查過程中，查找雙方未達賬項的余額，并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，清除未達款項影響，以便檢查雙方有無差錯，確定銀行存款實存數(shù)。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查 ,清查方法主要采用實地盤點方法 ,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量 、金額填在存貨清查表上 ,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進行實地盤點 ,賬實差額作為盤盈、盤虧 ,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因 ,做出單獨說明。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈 ,要對其估價 ,以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計折舊等 ,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。清查時 ,首先將各項應(yīng)收、 預(yù) 付的往來款項正確完整地登記入賬 , 由財務(wù)部向往來單位發(fā)函證 ,如對方單位核對無誤 ,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符 ,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回 ,作為進一步核對的依據(jù)。 第 四 章 財產(chǎn)清查的方法 第 六 條 財產(chǎn)清查的規(guī)定： （ 1）原材料應(yīng)每月終了后進行抽查， 庫存商品每月 盤點一次， 年末進行全面清查盤點。 （ 3）在制品、半成品應(yīng)每月進行（賬面）盤點一次，每年終了全面清點以核實成本。 （ 5）各項應(yīng)收應(yīng)付款項，每季同債務(wù)人和債務(wù)權(quán)人核對一次。 第 七 條 除正常規(guī)定的財產(chǎn)清查外，可 根據(jù)實際情況和需要對部份財產(chǎn)物資進行不定期的清查 和專項清查 盤點 。 第 五 章 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理： 第 八 條 財產(chǎn)物資清查結(jié)果的處理原則和方法，必須以有關(guān)的法規(guī)、制度為依據(jù)進行處理。 第 十 條 原材料、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等流動資金的盤盈盤虧、報廢要認真核實，查明原因，分清責任，根據(jù)責任或過失事故情節(jié)視其輕重情況，由責任人進行賠償。 第 十一 條 清理過程中發(fā)現(xiàn)的多余和不需用、呆滯積壓的物資，應(yīng)單獨列冊，訂出計劃，報請公司領(lǐng)導批準后積極處理，除在企業(yè)內(nèi)部設(shè)法利用外，應(yīng)當積極組織協(xié)調(diào)和銷售。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務(wù)管理制度匯編 第十 三 條 對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題和缺點，應(yīng)當總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進措施，建立健全必要的制度，加強財產(chǎn)管理的經(jīng)濟責任制。對管理財產(chǎn)物資工作做出顯著成績的要給予表揚和獎勵。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務(wù)管理制度匯編 采購與付款管理制度 第一章 總則 第一條 為加強對公司采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，制定本制度。 第 三 條 供應(yīng) 部門 根據(jù) 相關(guān)部門審核后的 用料計劃和 倉庫 庫存情況，編制采購計劃， 報公司領(lǐng)導批準后， 嚴格按采購 程序和 計劃辦理 物資 采購。 第 五 條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的單位和個人辦理采購業(yè)務(wù)。 第 七 條 對于先付款后取貨的采購業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員必須全額購回材料或收回余款，否則從經(jīng)辦人員工資中扣回。 第 九 條 驗收人員對所驗收貨物的質(zhì)量 和 “三證一標志”負責。 第十 條 倉庫保管員對入庫合格物資的數(shù)量負責，嚴格按照供應(yīng)部部門的入庫通知單或計劃辦理入庫， 并及時錄機， 凡驗收不合格的物資 和超計劃的物資 ，要立即退回，嚴禁在庫內(nèi)停留存放，否則 每筆 對責任人處 100— 500 元罰款。 第十 二 條 公司成立貨物驗收領(lǐng)導小組，履行貨物驗收職責。 第三章 付款制度 第十 四 條 辦理 入賬或付款 業(yè)務(wù)，應(yīng)當對貨物發(fā)票、驗收證明等有關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性 和審批程序 進行嚴格審核。 第十 五 條 在辦理采購付款業(yè)務(wù)時，要按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金 （試行）》等安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務(wù)管理制度匯編 規(guī)定辦理付款。對于 無付款預(yù)算和審批程序不全的 應(yīng)當拒絕付款。 第十八條 退回的款項，應(yīng)及時收回。對有關(guān) 不負責任 人員，要追究其 經(jīng)濟或法律 責任。 第二條 本制度適用于本公司的籌資行為。 權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入；債務(wù)資本籌資指公司以負債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款等方式籌資。 第五條 資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由公司財務(wù)部統(tǒng)一負責。 2．與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務(wù)管理制度匯編 投資日期以及投資收益與風險的分擔等。 4．財務(wù)部在收到投資款后應(yīng)及時建立股東名冊。 第七條 吸收投資不得吸收投資者已設(shè)有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 第九條 投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發(fā)行股票的溢價凈收入 )以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。 第十一條 公司短期借款籌資程序 1．根據(jù)財務(wù)預(yù)算和預(yù)測，公司財務(wù)部應(yīng)先確定公司短期內(nèi)所需資金，編制籌資計劃表， 經(jīng) 經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批 后報公司董事會 。 3．股東大會通過籌資計劃后，財務(wù)部負責簽訂借款合安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務(wù)管理制度匯編 同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容 包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式以及違約責任等。 第十二條 在短期借款到位當日，公司財務(wù)部應(yīng)按照借款類別在短期籌資記簿中登記： 第十三條 公司按照借款計劃使用該項資金，不得隨意改變資金用途，如有變動須經(jīng)原審批機構(gòu)批準。 第十五條 公司財務(wù)部建立資金臺賬，以詳細記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務(wù)管理制度匯編 儲備資金管理制度 為了加強儲備資金管理，加 快資金周轉(zhuǎn)，特制定本制度。同時根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存物資周轉(zhuǎn)情況制定各類物資儲備詳細定額。 第三條 認真貫徹儲備資金制度，嚴格各物資的收支、領(lǐng)、退等手續(xù)。 第三章 儲備資金計劃管理 第五條 供銷部要按年、季、月度編制采購計劃。同時要考慮季節(jié)性材料儲備，如木料、抬木等，防安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務(wù)管理制度匯編 止因季節(jié)變化導致材料供應(yīng)脫節(jié)。除儲備日常少量夠用的材料外，不允許過量地存放。切實做到快收快發(fā)，減少陳舊物資積壓。每年 第四章 儲備資金管理定額的修訂 第六條 儲備定額隨著生產(chǎn)的變化應(yīng)適當?shù)匦抻?，儲備定額的修訂采用定期修訂和隨時修訂。隨時修訂應(yīng)在生產(chǎn)、供應(yīng)情況發(fā)生較大變化，材料供應(yīng)來源發(fā)生的重大變化時修訂，避免出現(xiàn)大量超儲積壓或者供應(yīng)中斷等情況。 第五章 事前控制、事后分析 第八條 供銷部門應(yīng)隨時掌握儲備資金的占用情況，避免不必要的占用和浪費，采購計劃下達后要先查明目前物資儲備情況再進行采購。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務(wù)管理制度匯編 大眾煤業(yè)有限責任公司內(nèi)部控制規(guī)范 為了促進大眾煤業(yè)有限責任公司內(nèi)部會計控制建設(shè)，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，規(guī)范單位 會計行為，提高會計信息質(zhì)量，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保證會計資料真實、完整，保護單位資產(chǎn)的安全、完整，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，并結(jié)合我公司的實際情況，特制定了包括貨幣資金、采購與付款、銷售與收款、成本費用、工程項目、實物資產(chǎn)、會計電算化等主要內(nèi)容的內(nèi)部會計控制規(guī)范。 設(shè)置專職出納，出納 人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。 建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。 加強與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，指定會計人員專人負責購買、領(lǐng)用、保管，并專設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 加強銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒保管人員負有對出納填制的銀行付款單業(yè)務(wù)真實性、金額準確性、審批手續(xù)完備性的審核。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。復核無誤后，審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。批準后交由出納人員辦理支付手續(xù)。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務(wù)管理制度匯編 制定了《大眾煤業(yè)有限責任公司財務(wù)部會計人員輪崗計劃》。爭取用 56 年時間將全體會計人員輪崗一遍，培養(yǎng)提高會計人員的全面業(yè)務(wù)水平。 建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。對于業(yè)務(wù)上的差錯進行糾正；對于主觀上的故意，違反貨幣資金內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)及時上報審計、紀委、監(jiān)察等部門。單位不得由同一人辦理采購業(yè)務(wù)的全過程。 確立供銷部為全公司物資采購的唯一管理部門。 遵守公司物資采購的集中管理統(tǒng)一采購原則，統(tǒng)、分職責劃分的原則。礦管物資根據(jù)公司自身生產(chǎn)經(jīng)營的需要，招標采購。對于預(yù)算內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。供銷部根據(jù)生產(chǎn)計劃和各單位的申報計劃進行匯總，在充分利用庫存和節(jié)約儲備資金的基礎(chǔ)上，深入審查核實，準確、適量地編制物資采購計劃。統(tǒng)管物資采購計劃于 25 日前報集團供應(yīng)部，由集團供應(yīng)部實施采購供應(yīng)。經(jīng)供銷部長審核經(jīng)營副總審批后方可采購。計劃編制應(yīng)實事求是，不準多報或冒報與該工程不相關(guān)的物資（計劃工程變更除外）。未報、誤報、遲報而影響生產(chǎn)的，對責任人進行責任追究。 對統(tǒng)管物資，必須按審批的時間、數(shù)量、價格、廠家、質(zhì)量要