內(nèi)審新人培訓ppt課件(已修改)
2025-01-23 16:36 本頁面
【正文】 審計部內(nèi)審審計方法培訓 by 鄭智園審計部培訓內(nèi)容? 一、內(nèi)部審計的含義? 二、內(nèi)審類別? 三、案例分析? 四、 Qamp。A審計部一、內(nèi)部審計的含義 定義：對集團的經(jīng)濟活動及內(nèi)部管理制度的真實性、合法性和有效性進行監(jiān)督、評價的活動。 具體來說，包含以下幾塊： 審查財務和經(jīng)營信息的可靠性和完整性、財產(chǎn)的保護情況（相當于財務審計） 審查運營的效率和效果（相當于經(jīng)濟效益審計） 審查法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度的遵守情況（相當于內(nèi)部控制制度審計） 檢查、評價經(jīng)營管理過程中各種經(jīng)濟活動的充分性和有效性， 檢查、評價完成指派職責的質量（相當于管理審計）。審計部? 就本人觀點而言：? 內(nèi)部審計即了解流程的開始、發(fā)展、結果，尋找流程控制弱點，提出有效建議并改善優(yōu)化流程。? 一般而言 ,內(nèi)審的重點在財務審計和營運審計，而內(nèi)部控制制度審計和管理審計則融入前兩者的審計中。審計部? 內(nèi)審分為事前、事中、事后審計。? 現(xiàn)階段有種說法是內(nèi)控加內(nèi)審。? 本人觀點只是將事前審計的概念換成了內(nèi)控，而事中、事后審計納入到內(nèi)審。事前審計就是設計完善內(nèi)控制度，事中事后審計就是按照內(nèi)控制度去審核流程操作存在漏洞。其實只是一個細分。審計部二、內(nèi)審類型? 財務審計? 經(jīng)濟效益審計? 內(nèi)部控制制度審計? 管理審計審計部財務審計（ 1）貨幣資金審計 現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、印鑒等（ 2）收入審計（ 3）費用審計（ 4）固定資產(chǎn)審計（ 5）報表審計審計部經(jīng)濟效益審計? 經(jīng)濟效益審計，即經(jīng)營審計、績效審計。主要包括效率、效果和投入產(chǎn)出比。? （ 1）效率：單位成本產(chǎn)出的量的審計?？? 以通過同比和環(huán)比進行分析性復核來達到目的。? （ 2）效果：是否達到了公司的目標。? （ 3）投入產(chǎn)出比：以最少的資源完成預定的目標 。審計部內(nèi)部控制制度審計? 主要是評價內(nèi)部控制的健全性和合理性。（ 1）健全性：內(nèi)控制度是否存在缺陷，即不足。（ 2）合理性：是否有沒有不必要的控制，即多余。 審計部管理審計? 經(jīng)營審計時重點關注成本費用控制，即組織的運行要符合成本效益原則。一項業(yè)務表面上是正確的，比如發(fā)運配件，如果只考慮發(fā)給
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