【正文】 ? 本 章 主 要 內(nèi) 容 ?采購風(fēng)險管理概述 ?企業(yè)防范采購風(fēng)險的內(nèi)部控制 ?采購風(fēng)險分散 ?采購風(fēng)險轉(zhuǎn)移 ?防止被供應(yīng)商控制的幾種方法 ? 一、采購風(fēng)險的內(nèi)容 ? 所謂風(fēng)險，即某一行動的結(jié)果有多種可能而且不確定。企業(yè)風(fēng)險包含兩個層面的內(nèi)容。首先，風(fēng)險是事件在未來發(fā)生的可能性及其后果的綜合，包括風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和風(fēng)險損失等要素。風(fēng)險因素是引起或增加風(fēng)險事故發(fā)生的機(jī)會或擴(kuò)大損失幅度的條件，是風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因；風(fēng)險事故是指造成風(fēng)險損失的直接原因，意味著風(fēng)險的可能性轉(zhuǎn)化成了現(xiàn)實；風(fēng)險損失是風(fēng)險事故所帶來的物質(zhì)上、行為上、關(guān)系上和心理上的實際和潛在的利益喪失。其次，風(fēng)險與機(jī)遇如硬幣的兩面，二者在數(shù)量及性質(zhì)上成正比例的辯證統(tǒng)一關(guān)系，機(jī)遇蘊(yùn)含于得到有效管理的風(fēng)險之中。企業(yè)風(fēng)險管理，是指企業(yè)在充分認(rèn)識所面臨的風(fēng)險的基礎(chǔ)上，采用適當(dāng)?shù)氖侄魏头椒?，予以防范、控制和處理，以最小成本確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的管理過程。 ? 采購風(fēng)險是企業(yè)所面臨的風(fēng)險之一，指在采購過程中由于各種意外情況的出現(xiàn)，使采購的實際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離的程度和可能性，包括人為風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和自然風(fēng)險。具體來說，如采購預(yù)測不準(zhǔn)導(dǎo)致物料難以滿足生產(chǎn)要求或超出預(yù)算，供應(yīng)商群體產(chǎn)能下降導(dǎo)致供應(yīng)不及時、貨物不符合訂單要求，呆滯物料增加，采購人員工作失誤，供應(yīng)商之間存在不誠實甚至違法行為，這些情況都會影響供應(yīng)預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)。 ? 二、采購的風(fēng)險分析 ? （一）企業(yè)采購的外因型風(fēng)險 ? 意外風(fēng)險。采購過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、價格變動等因素所造成的意外風(fēng)險。 ? 價格風(fēng)險。一是由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價格，使企業(yè)采購蒙受損失。二是當(dāng)企業(yè)采購認(rèn)為價格合理情況下，批量采購該種物資出現(xiàn)跌價而引起采購風(fēng)險。 ? 采購質(zhì)量風(fēng)險。一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致加工產(chǎn)品未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，或給用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面造成損害。另一方面因采購的原材料的質(zhì)量有問題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競爭力。 ? 技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險。一是企業(yè)的制造產(chǎn)品由于社會技術(shù)進(jìn)步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，原有已采購原材料的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失；二是采購物資由于新項目開發(fā)周期縮短，如計算機(jī)新機(jī)型不斷出現(xiàn)，更新周期愈來愈短，剛剛購進(jìn)了大批計算機(jī)設(shè)備，但因信息技術(shù)發(fā)展，所采購的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下。 ? 合同欺詐風(fēng)險。一是以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保。二是接受對方當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財產(chǎn)后逃之夭夭。三是簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中謀利，而所需的物資則無法保證。四是供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無故中止合同，違反合同規(guī)定等可能性及造成損失。 ? （二）企業(yè)采購的內(nèi)因型風(fēng)險 ? 計劃風(fēng)險。因市場需求發(fā)生變動，影響到采購計劃的準(zhǔn)確性；采購計劃管理技術(shù)不適當(dāng)或不科學(xué)，與目標(biāo)發(fā)生較大偏離，導(dǎo)致采購中計劃風(fēng)險。 ? 合同風(fēng)險。一是合同條款模糊不清，盲目簽約，違約責(zé)任約束簡化，口頭協(xié)議，君子協(xié)定；鑒證、公證合同比例過低等等。二是合同行為不正當(dāng)。賣方為了改變在市場競爭中的不利地位，往往采取一系列不正當(dāng)手段，如對采購人員行賄，套取企業(yè)采購標(biāo)底；給予虛假優(yōu)惠，以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品。而有些采購人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能嚴(yán)格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂。 ? 驗收風(fēng)險。在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求；在價格上發(fā)生變形等。 ? 存量風(fēng)險。一是采購量不能及時供應(yīng)生產(chǎn)之需要，生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險。二是物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機(jī)會利潤，形成存儲損耗風(fēng)險。三是物資采購時對市場行情估計不準(zhǔn)，盲目進(jìn)貨，造成價格風(fēng)險。 ? 責(zé)任風(fēng)險。許多風(fēng)險歸根至底是一種人為風(fēng)險。主要體現(xiàn)為責(zé)任風(fēng)險。例如，合同簽約過程中，由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛。或是采購人員假公濟(jì)私、收受回扣、謀取私利。 ? 三、企業(yè)采購風(fēng)險管理程序 ? 采購風(fēng)險管理可分為四個階段： ? 風(fēng)險識別。對企業(yè)或供應(yīng)鏈面臨的潛在各種風(fēng)險進(jìn)行歸類分析，從而加以認(rèn)識和辨別。即確定何種風(fēng)險可能會對企業(yè)產(chǎn)生影響，并以明確的文檔描述這些風(fēng)險及其特性。 ? 風(fēng)險識別是一個反復(fù)進(jìn)行的過程，應(yīng)盡可能地全面識別企業(yè)可能面臨的風(fēng)險。對風(fēng)險進(jìn)行分類和歸納是風(fēng)險識別中常用的方法。風(fēng)險分類應(yīng)當(dāng)反映出企業(yè)所屬行業(yè)或應(yīng)用領(lǐng)域內(nèi)常見的風(fēng)險來源。例：技術(shù)方面的風(fēng)險、時間安排方面的風(fēng)險及財務(wù)方面的風(fēng)險等。檢查表是風(fēng)險識別中非常有效的工具。根據(jù)積累的風(fēng)險數(shù)據(jù)和信息，特別是企業(yè)在風(fēng)險管理過程中形成的數(shù)據(jù)集合風(fēng)險管理知識庫，可以較為完整地開發(fā)和編制企業(yè)風(fēng)險檢查表。檢查表的好處是提高了風(fēng)險識別過程的效率。特別是企業(yè)進(jìn)行大量類似項目時，完全可以開發(fā)一套通用的風(fēng)險檢查表，以提高風(fēng)險識別過程的速度和質(zhì)量。 ? 風(fēng)險分析。即評估已識別風(fēng)險可能的后果及影響的過程。風(fēng)險分析可以選擇定性分析或定量分析方法，進(jìn)一步確定已識別風(fēng)險對企業(yè)的影響，并根據(jù)其影響對風(fēng)險進(jìn)行排序，確定關(guān)鍵風(fēng)險項，并指導(dǎo)風(fēng)險應(yīng)對計劃的制定。 ? 風(fēng)險指數(shù)體系是一個有效的風(fēng)險分析模型，主要用于表征整個企業(yè)的風(fēng)險程度。該體系根據(jù)風(fēng)險識別和風(fēng)險分析的結(jié)果，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型計算得到一組量化的風(fēng)險指數(shù)，從而實現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險的量化反映及橫向校核，并監(jiān)控風(fēng)險管理的績效。 ? 風(fēng)險應(yīng)對。即針對企業(yè)面臨的風(fēng)險，開發(fā)、制定風(fēng)險應(yīng)對計劃并組織必要的資源著手實施，目的是有效控制風(fēng)險，避免風(fēng)險失控演變?yōu)槲C(jī)。風(fēng)險應(yīng)對計劃包括企業(yè)當(dāng)前及未來面臨的主要風(fēng)險類別，針對各類