【正文】 財務(wù)部管理工作手冊 南海市能興物業(yè)管理有限公司 二零零二年八月 目 錄 1. 財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書 2. 財務(wù)管理規(guī)定 3. 財務(wù)審批管理規(guī)定 4. 工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 5. 現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 6. 銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 7. 備用金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 8. 支票、收據(jù)、發(fā)票、財務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 9. 費用報銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 10. 倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 11. 低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 12. 怡翠花園服務(wù)收費管理規(guī)程 南海市能興物業(yè)管理 有限公司 作業(yè)指導(dǎo)書 文件編號： ZYCWB5001 版 本 號： A 發(fā) 放 號： 財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書 生效日期： 經(jīng)審核，同意發(fā)放執(zhí)行。 簽署： 會 審 擬 制 審 核 批 準(zhǔn) 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書 編 號 :ZYYCG5001 頁 碼 :第 1 頁 /共 4 頁 1 目的 本指導(dǎo)書規(guī)定了財務(wù)部各項工作內(nèi)容的管理和控制要求。 2 適用范圍 本適用于財務(wù)各項工作的管理和控制。 3 組織架構(gòu) 4 職責(zé) 財務(wù)部經(jīng)理 a) 負責(zé)公司財務(wù)的管理工作，組織編制財務(wù)計劃，落實完成計劃措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施。 b) 組織搞好經(jīng)濟核算工作，建立各級經(jīng)濟活動分析制度，努力挖掘增收節(jié)支潛力。 c) 掌握公司的資金活動情況和經(jīng)營成果，及時準(zhǔn)確地向領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)經(jīng)營情況。 d) 監(jiān)督執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)，嚴格掌握和控制各項費用的開支。 e) 負責(zé)公司的會計憑證和會計報表的審核，保證數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、可靠，做好會計憑證、帳簿、報表和重要經(jīng)濟檔案整理、保管和歸檔。 f) 負責(zé)公司工資、獎金、勞保、津貼等發(fā)放審核。 g) 建立財產(chǎn)清查制度，參與財產(chǎn)清查盤點，認真填好盈虧報表，及時進行處理，達到帳、卡、物相符。 h) 組織財務(wù)人員進行學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。 i) 完成總經(jīng)理交辦的其他工作。 會計主管 a) 按會計制度規(guī)定，編制各種記帳憑證，及時編制會計報表。 b) 負責(zé)妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。 c) 抓好各種應(yīng)收款項的收取工作。 財務(wù)部經(jīng)理 會計主管 出納員 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書 編 號 :ZYYCG5001 頁 碼 :第 2 頁 /共 4 頁 d) 依據(jù)國家稅法規(guī)定，按時按規(guī)定繳納各項稅金，做好有關(guān)資料的報送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。 e) 編制每月經(jīng)營情況分析，并提供分析報告。 f) 不定期核對現(xiàn)金余額，抽查出納現(xiàn)金庫存情況，負責(zé)出納收付和營業(yè)收銀的稽核與跟蹤工作。 g) 月終對各倉庫進 行抽盤。 h) 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 出納員（兼?zhèn)}管） a) 遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。 b) 負責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 c) 負責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時做出銀行存款調(diào)節(jié)表。 d) 負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。 e) 認真審查每一筆款項的支付和費用報銷，對違反規(guī)定的一律拒付，并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴禁白條取款入帳。 f) 負責(zé)工資表的編制并按時發(fā)放。 g) 負責(zé)收發(fā)倉庫貨品進出倉工作，保證單與帳相符、帳與物相符。 h) 加強對庫存物資的管理，嚴格執(zhí)行 防火、防盜、防蟲蛀、霉壞等安全和衛(wèi)生措施。 i) 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 管理與控制要求 財務(wù)部員工培訓(xùn)管理與控制要求 財務(wù)部經(jīng)理每年 12 月底編制下一年度員工培訓(xùn)計劃，并上報總經(jīng)理審批。 新入職員工必須經(jīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)及公司制度培訓(xùn)方能上崗。 預(yù)算的編制與實施 每年 12 月，財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)及當(dāng)年經(jīng)營情況，編制銷售預(yù)算、成本預(yù)算、利潤預(yù)算及專項預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報集團公司事業(yè)部及計劃財務(wù)部。 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書 編 號 :ZYYCG5001 頁 碼 :第 3 頁 /共 4 頁 每年第一季度，財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)集團下達的利潤目標(biāo)，編制公司財務(wù)年度預(yù)算實施方案及考核辦法，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 每年第一季度，財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司年度工作計劃及公司財務(wù)年度預(yù)算方案，制訂出各管理處、各職能部門年度考核指標(biāo)。 會計報表編制的管理與控制要 求 出納員根據(jù)原始資料編制出納憑證。 會計主管根據(jù)出納員每月交納的收付款憑證編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證，并核對資金帳戶余額，核對庫存材料余額。 財務(wù)部經(jīng)理審核會計憑證。 會計主管每月 8日前編制出資產(chǎn)負債表、損益表及其他附表。 會計主管要保證會計報表的及時、準(zhǔn)確、明晰和完整，會計報表在發(fā)出前必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。 財務(wù)分析的管理與控制要求 會計主管在每月 15日前根據(jù)上月財務(wù)報表及月度指標(biāo)考核表，編制各管理處、各職 能部 門經(jīng)營情況表和月度分析報告，進行數(shù)據(jù)分析。 財務(wù)部經(jīng)理在每季結(jié)束后的 15天內(nèi)，編寫季度財務(wù)分析。 編寫財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括收入、費用、利潤完成情況；資產(chǎn)、負債變動情況；存 在問題及改進建議或措施。 編寫財務(wù)分析要情況具體、分析深入、結(jié)論公正、措施得力、季度（年度）財務(wù)分析 報告發(fā)出前必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 工資的發(fā)放管理與控制要求 工資由出納員編制、財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 工資發(fā)放的管理與控制要求詳見《工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 現(xiàn)金借款及費用報銷 現(xiàn)金借款由財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書 編 號 :ZYYCG5001 頁 碼 :第 4 頁 /共 4 頁 費用報銷由會計主管、財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 對既不相關(guān)也不合法的資料有權(quán)拒絕處理。 現(xiàn)金借款及費用報銷的管理與控制要求詳見《備用金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《費用報 銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 支票由出納管理，收據(jù)、發(fā)票由會計主管管理，財務(wù)印鑒、專用章由 財務(wù)部經(jīng)理保管， 其管理與控制詳見《支票、收據(jù)、發(fā)票、財務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 出納員保證帳款相符，會計主管不定期對庫存現(xiàn)金進行清點。財務(wù)部經(jīng)理每年對各崗 位帳實、帳帳、帳表進行檢查是否相符，納入年終考核。具體詳見《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 倉管員負責(zé)物品的驗收、入倉、領(lǐng)用手續(xù)的辦理和庫存物品和保管，會計主管負責(zé)物 品的核算及清點，財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)材料管理、核算工作的監(jiān)督。具體管理及控制要求詳見《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。 引用 文件 《工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《備用金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《支票、收據(jù)、發(fā)票、財務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《費用報銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 《審批管理規(guī)定》 《財務(wù)管理規(guī)定》 南海市能興物業(yè)管理有限公司 作業(yè)指導(dǎo)書 文件編號： ZY— CWB— 5002 版 本 號： B 發(fā) 放 號： 財務(wù)管理規(guī)定 生效日期： 經(jīng)審核，同意發(fā)放 執(zhí)行。 會 審 簽署： 擬 制 審 核 批 準(zhǔn) 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財務(wù)管理規(guī)定 編 號 :ZYCWB5002 頁 碼 :第 1 頁 /共 5 頁 本指導(dǎo)書規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理辦法，旨在加強會計基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理經(jīng)濟工 作服務(wù)。 、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理。 財務(wù)部財務(wù)人員嚴格執(zhí)行本指導(dǎo)書規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本指導(dǎo)書有關(guān)規(guī)定。 本規(guī)定的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，對公司的財務(wù)活動實施有效控制，并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督。 ，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理。 會計人員的聘用，依據(jù)能興集團公司人事招聘制度由能興集團公司人事部 、財務(wù)部統(tǒng)一進行。各公司對待聘職位具有推薦權(quán)和復(fù)試權(quán)。財務(wù)部負責(zé)人的任命、變動由集團公司發(fā)文。 財務(wù)負責(zé)人的年度考核分通用與專業(yè)技術(shù)考核兩部分，通用部分的考核由公司總經(jīng)理負責(zé)，專業(yè)部分由集團公司稽查考核部與計劃財務(wù)部負責(zé)。對財務(wù)負責(zé)人的年末綜合考評統(tǒng)一報集團公司人事行政部批準(zhǔn)。 。 財務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。財務(wù)人員管理按《南海市能興物業(yè)管理有限公司》有關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。 原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀 行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時，必須填寫申請表，報集團公司計劃財務(wù)部審核后由集團總會計師批準(zhǔn)。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請開設(shè)帳戶的同時，須報審帳戶資金最高限額。財務(wù)負責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。 必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。結(jié)算起點以上的貨款、往來款，一律不得使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票結(jié)算。 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財務(wù)管理規(guī)定 編 號 :ZYCWB5002 頁 碼 :第 2 頁 /共 5 頁 庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過 5000元。 流動資金管理 4． 5 實物管理 ： ，原則上應(yīng)先進倉，后領(lǐng)用。 對生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項目負責(zé)人驗收并簽名，方可報銷。 ，剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。 材料、物資 必須至少在每年三月和九月盤點二次。會計人員必須實地監(jiān)督盤點，財務(wù)負責(zé)人必須對盤點結(jié)果的真實性負責(zé)。 ，一年累計在 5000 元以下的，報總經(jīng)理審批后作調(diào)帳處理。一年累計在 5000 元以上 5萬元以下者，必須書面報集團公司稽查考核部核實、集團公司計劃財務(wù)部出具處理意見后，由集團公司總會計師審批處理。全年累計盤盈、盤虧在 5萬元及以上的，需報集團公司總經(jīng)理審批。 對材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進措施。必要時，對庫存材料進行復(fù)點。 各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實物保管責(zé)任人，對固定資產(chǎn)的實物管理負責(zé)。 ，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名，保管責(zé)任人變更的，必須及時變更卡片帳。 在每年的六月，財務(wù)人員必須會同固定資產(chǎn)專責(zé)及實物保管責(zé)任人全面盤點固定資產(chǎn)。會計人員必須實地監(jiān)督盤點，對盤點結(jié)果的真實性負責(zé)。 ，必須按規(guī)定的程序報批。 會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟資料，要定期裝訂、整理立 卷、妥善保管。 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財務(wù)管理規(guī)定 編 號 :ZYCWB5002 頁 碼 :第 3 頁 /共 5 頁 會計檔案管理實行分階段負責(zé)制。按會