內(nèi)控宣導(dǎo)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行管控與財(cái)務(wù)法律之責(zé)任(已修改)
2024-10-15 13:39 本頁(yè)面
【正文】 內(nèi) 控 宣 導(dǎo) 經(jīng) 費(fèi)執(zhí)行管控與財(cái)務(wù)法律之責(zé)任 主講人：主計(jì)室 _葉素蕊主任 日期： 2020年 11月 6日 (三 ) 目 錄 一、緣起 二、內(nèi)部控制的意義及重要性 三、教育部針對(duì)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制改善建議 四、國(guó)立大學(xué)常見(jiàn)內(nèi)控缺失 五、內(nèi)控缺失案例 六、 財(cái)務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 七、 法律責(zé)任 八、 風(fēng)險(xiǎn)管理 1 一、緣起 ? 邇來(lái) 媒體報(bào)載 相關(guān)報(bào)導(dǎo) ， 多名國(guó)立大學(xué)教授涉嫌以不實(shí)發(fā)票核銷 ， 或利用學(xué)生充當(dāng)人頭 ， 詐領(lǐng)學(xué)校相關(guān)研究經(jīng)費(fèi) ， 有違反貪汙治罪條例等罪之嫌 。 ? 學(xué) 校現(xiàn)行計(jì)畫核銷作業(yè) ， 多數(shù)由計(jì)畫助理處理 ， 異動(dòng)頻繁 ， 籲請(qǐng)同仁 ， 應(yīng)確實(shí)依規(guī)定辦理各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)採(cǎi)購(gòu) 、 驗(yàn)收及核銷等事宜 ， 以避免 因 未諳 法令 或以訛傳訛 ， 誤蹈法網(wǎng)之情事發(fā)生 。 ? 為建立本校同仁內(nèi)部控制觀念 ， 防範(fàn)不法情事之發(fā)生 ， 在此做內(nèi)控相關(guān)事項(xiàng)之宣導(dǎo) 。 2 二、內(nèi)部控制的意義及重要性 (一 )內(nèi)部控制的意義 內(nèi)部控制 係一種管理過(guò)程 ， 由管理階層設(shè)計(jì)並由董事會(huì) (或相當(dāng)之決策單位 )核準(zhǔn) ， 藉以合理確保下列目標(biāo)之達(dá)成： 3 (二 )內(nèi)部控制的重要性 ：除司法 、 行政等 「 他律 」 的機(jī)制外 ， 透過(guò)內(nèi)部控制制度實(shí)施 「 自律 」 機(jī)制 。 ：避免讓人誤觸法網(wǎng) 。 積極面 ：協(xié)助單位貫徹政策 ， 達(dá)成預(yù)期目標(biāo) 。 ， 並有利爭(zhēng)取預(yù)算 。 國(guó)立校務(wù)基金管監(jiān)辦法第 6條：各校應(yīng)訂定內(nèi)部 控制相關(guān)規(guī)章 ， 據(jù)以建立及維持有效之內(nèi)部控制制度 ，並由校長(zhǎng)督促內(nèi)部各單位執(zhí)行 。 4 二、內(nèi)部控制的意義及重要性 5 ? 加強(qiáng)研究助理與教授對(duì)研究經(jīng)費(fèi)核銷有關(guān)規(guī)定之訓(xùn)練 ? 建立經(jīng)費(fèi)執(zhí)行爭(zhēng)議處理機(jī)制 ? 重新檢視授權(quán)機(jī)制，研訂合理之分層負(fù)責(zé) 必要事項(xiàng) ? 設(shè)置專任型行政研究助理或行政辦公室，協(xié)助教授辦理經(jīng)費(fèi)核銷 ? 訂定計(jì)畫結(jié)餘款之合理分配比率 ? 共通性經(jīng)費(fèi)支用訂定開(kāi)口合約或集中採(cǎi)購(gòu) ? 研議類似採(cǎi)購(gòu)卡機(jī)制 非強(qiáng)制事項(xiàng) 三 、 教育部針對(duì)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 ?加強(qiáng)研究助理與教授對(duì)研究經(jīng)費(fèi)核銷有關(guān)規(guī)定之訓(xùn)練 (待研議 ) ?建議學(xué)校應(yīng)研擬鼓勵(lì)教授參與訓(xùn)練之相關(guān)機(jī)制 。 （ 如系所 教授出席經(jīng)費(fèi)核銷訓(xùn)練 達(dá)一定比率以上者 ，可增加系所結(jié)餘款分配比率 等 ） ， 以避免未諳規(guī)定而有所誤解或誤蹈法網(wǎng)之情事發(fā)生 。 6 必要事項(xiàng) (一 ) 三 、 教育部針對(duì)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制之改善建議 ? 建立經(jīng)費(fèi)執(zhí)行爭(zhēng)議處理機(jī)制 (執(zhí)行中 ) 一、 與法令不
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