內(nèi)控宣導(dǎo)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行管控與財(cái)務(wù)法律之責(zé)任-閱讀頁
2024-10-19 13:39本頁面
【正文】 點(diǎn)結(jié)果不符 。 ? 採購 1萬元以上且耐用年限 2年以上之財(cái)產(chǎn) ， 未登錄財(cái)產(chǎn) 。 ? 非屬可代為決行之案件 (如二級(jí)主管差旅費(fèi) 、 十萬元以上採購案分期付款 )， 以代為決行辦理 ， 有誤用授權(quán)之情事 。 本校人員應(yīng)避免逾一萬元款項(xiàng)墊付 ， 如有必要應(yīng)上簽呈說明代墊理由 。 部分理由列舉如下： A. 信用卡付款有部分現(xiàn)金或紅利回饋 ， 難以計(jì)算實(shí)際所需支付之價(jià)款 。 19 四、國立大學(xué)常見內(nèi)控缺失 (六 ) 五、內(nèi)控缺失案例 (一 ) ? 案例一： 某大學(xué)教授向廠商訂購 30萬元針筒式高壓泵 ， 要求廠商 開立金額 10萬元以下 、 以耗材為名目之發(fā)票核銷 ， 致未列入公有財(cái)產(chǎn) 。 ? 內(nèi)控缺失： 驗(yàn)收證明人或主管於採購核銷時(shí)未能有效監(jiān)督 。 20 五、內(nèi)控缺失案例 (二 ) ? 案例二： 某大學(xué)教授擔(dān)任國科會(huì)研究計(jì)畫及教育部計(jì)畫主持人 ， 卻於民國 96年 11月至 98年 11月間涉嫌 利用學(xué) 、研究助理等人頭詐領(lǐng)研究計(jì)畫經(jīng)費(fèi) 約新臺(tái)幣 108萬元 。 ? 司法單位辦理情形 : 地檢署以詐欺 、 偽照文書等罪嫌起訴 。 ? 內(nèi)控缺失： 印章未妥善保管 、 濫用授權(quán) 。 22 六、財(cái)務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 ?財(cái)務(wù)相關(guān)人員 ?執(zhí)行預(yù)算人員 ◎ 計(jì)畫主持人 ◎ 經(jīng)手（辦）人 ◎ 驗(yàn)收證明人 ?經(jīng)管財(cái)物人員 — 財(cái)產(chǎn)（物）保管人員 ?出納收支事務(wù)人員 ?會(huì)計(jì)人員 ?負(fù)責(zé)長(zhǎng)官 23 24 財(cái)務(wù)相關(guān)人員 執(zhí)行預(yù)算人員 經(jīng)管財(cái)物人員 出納收支事務(wù)人員 會(huì)計(jì)人員 負(fù)責(zé)長(zhǎng)官 負(fù)責(zé)長(zhǎng)官 經(jīng)手（辦） 人 驗(yàn)收證明人 amp。 ?審計(jì)法 第 7 74條 ◎ 各機(jī)關(guān)人員對(duì)於財(cái)務(wù)上行為應(yīng)負(fù)之責(zé)任 ， 非經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審查決定 ， 不得解除 。 ◎ 執(zhí)行計(jì)畫請(qǐng)參閱教育部訂定之 「 大學(xué)校院教師執(zhí)行計(jì)畫重要規(guī)定自我檢核表 」 。 ◎ 由 數(shù)人共同經(jīng)管 之遺失 、 毀損或損失案件 ， 不能確定其中孰為未盡善良管理人應(yīng)有之注意或故意或重大過失時(shí) ， 各該經(jīng)管人員 應(yīng)連帶負(fù)損害賠償責(zé)任 。 27 六、財(cái)務(wù)相關(guān)人員及責(zé)任 ? 國科會(huì)補(bǔ)助專題研究計(jì)畫作業(yè)要點(diǎn)第 25點(diǎn) ? 支出原始憑證 經(jīng)本會(huì)查核 ， 如發(fā)現(xiàn)疑有虛報(bào) 、 浮報(bào)者 ?由本會(huì)進(jìn)行初審 ， 請(qǐng)申請(qǐng)機(jī)構(gòu)及計(jì)畫主持人提出書面說明 。 –書面告誡計(jì)畫主持人 。 –要求申請(qǐng)機(jī)構(gòu)及計(jì)畫主持人檢討改進(jìn) 。 –追回申請(qǐng)機(jī)構(gòu)管理費(fèi) ， 額度為浮報(bào)虛報(bào)總額一倍至三倍 。 –如虛報(bào) 、 浮報(bào)情節(jié)重大 ， 認(rèn)有移送檢調(diào)單位偵辦之必要者 ， 即另案辦理移送事宜 。 ? 合規(guī)支用 ， 勿心存僥倖 。 ? 盡善良管理人責(zé) 任 。 31 簡(jiǎn)報(bào)完畢 32 謝謝指教
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