【正文】 電大納稅籌劃期末復(fù)習(xí)考試小抄 B（ √ ）包裝物押金單獨記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費稅。 （ ）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。 （ √ ）不辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的房產(chǎn)贈與不用繳納契稅。 C（ ）財務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。 （ √ ）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 80 萬元（含 80萬元）一下的，為小規(guī)模納稅人。 （ √ ） 城市維護建設(shè)稅的稅率分別為 7%、5%和 1%。 （ √ ）車輛購置稅的稅率為 10%。 D （ √ ）當納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負較小規(guī)模納稅人輕。 （ ）對計稅依據(jù)的控制是通過對應(yīng)納稅額的控制來實現(xiàn)的。 （ √ ）當個人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)所得適用稅率。 F（ √ ）覆蓋面越大的稅種其稅負差異越大。 （ ）分公司具有獨立的法人資格，承擔全面納稅義務(wù)。 （ ）符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費可以按照發(fā)生額的 60%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的 5%。 （ √ ）房產(chǎn)稅有從價計征和從租計征兩種方式。 G（ √ ）個人獨資企業(yè)不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。 （ ）個體工商戶不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的 稅收優(yōu)惠。 （ ）個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)。 （ ）個人所得稅的非居民納稅人承擔無限納稅義務(wù)。 （ √ ）工資薪金所得適用 5%— 45%的 9級超額累進稅率。 （ √ ）稿酬所得的實際適用稅率是 14%。 H（ √ ）混合銷售行為涉及的貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)時針對一項銷售行為而言的。 （ √ ）合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。 J（ ）金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。 （ √ ）居民企業(yè)負擔全面納稅義務(wù)。 （ √ ）計算財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅應(yīng)納稅額時，每次可扣除 800 元的修繕費。 L（ ）勞務(wù)報酬所得超過 50000 元的部分應(yīng)按 應(yīng)納稅所得額加征十成。 M（ ）某大飯店既經(jīng)營餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。 （√ ）每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔。 N（ ）納稅籌劃的主體是稅務(wù)機關(guān)。 （ √ ）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。 （ √ ）納稅人可以是法人，也可以是自然人。 （ ）納稅人和負稅人是不一致的。 （ X）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取貨款的當天。 （ √ ）年應(yīng)稅所得額不超過 30 萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用 20%的所得稅率。 O（ √ ）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 。 P（ √ ）普通標準住宅納稅人的增值額超過扣除項目金額 20%的應(yīng)全額納稅。 Q（ ）欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。 （ √ ）起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。 （ √ ）企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費用的調(diào)整。 （ √ ）企業(yè)所得稅的基本稅率是 25%。 S（ √ ）順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。 （ ）所得稅各稅種的稅負彈性較小。 （ √ ）稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計稅依據(jù)的大小成正比。 （ √ ）稅率常被稱為“稅收之魂”。 （ √ ）商品交易行為時稅負轉(zhuǎn)嫁的必要條件。 （ √ ）稅負轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求 彈性成反比。 T（ ）提供建筑勞務(wù)的單位和個人是增值稅的納稅義務(wù)人。 W（ √ ）委托加工應(yīng)稅消費品以委托人為消費稅的納稅義務(wù)人。 （ √ ）我國現(xiàn)行消費稅設(shè)置 14 個稅目。 （ ）未經(jīng)批準的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。 （ √ ）我國現(xiàn)行營業(yè)稅共設(shè)置了 9 個稅目。 X（ √ ）向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。 （ ）銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為 17% （ √ ）消費稅采取“一目一率”的方法。 （ ）消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。 （ √ ）向投資 者支付的股息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （ ）現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計征時先除以 12 再確定適用稅率，然后扣除 12個月的速算扣除數(shù)。 Y（ ）一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營情況隨時申請變更。 （ √ ）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的農(nóng)產(chǎn)品準予按照買價和 13%的扣除率計算進項稅額。 （ √ ）一般納稅人銷售貨物準予按照運費金額 7%的扣除率計算進項稅額。 （ ）用于投資的應(yīng)稅消費品應(yīng)按照銷售消費品計算繳納消費稅。 （ √ ）以無形資產(chǎn)投資入股，風(fēng)險共擔，利益共享的不征收營業(yè)稅。 （ ）營業(yè)稅按次納稅的起征點為每次（ 日）營業(yè)額 500元。 （ √ ）營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。 （ ）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。 Z （ ）子公司不必單獨繳納企業(yè)所得稅。 （ ）增值稅起征點的適用范圍限于個體工商戶和個人獨資企業(yè)。 （ ）自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。 （ √ ）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。 （ √ ）子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。 （ √ ）資源稅以納稅人的銷售數(shù)量或使用數(shù)量為計稅依據(jù)。 單選 A 5. 按（ B 節(jié)稅原理 ） 進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。 B 避稅最大的特點是它的（ C 非違法性 ） C 2. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ C80 萬元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。 3. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ B50 萬元（含 ））以下的，為小規(guī)模納稅人。 D ，契稅應(yīng)由（ D 甲乙雙方均不繳納 ）。 F 1. 負有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是（ B 扣繳義務(wù)人 ）。 ：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為 （ D12% ）。 G ，實行加成征收 :（ B 勞務(wù)報酬所得 ） 指在一個納稅年度內(nèi)（ D 一次不超過 30 日或者多次累計不超過 90 日） 的離境。 J 、鉆石及鉆石飾品的消費稅在(B 零售環(huán)節(jié) )征收。 M （ B 股票紅利 ）。 N 1. 納稅籌劃的主體是（ A 納稅人 ） 、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ D 合法性 ）。 7. 納稅籌劃最重要的原則是（ A 守法原則 ）。 ，增 值額超過扣除項目金額 20%的，應(yīng)就其（ D 全部增值額 ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。 P 人稅負高低時，（ A 無差別平衡點 ）是關(guān)鍵因素。 Q （ C 成本費用 ）的調(diào)整。 哪類企業(yè)（ D 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)） 。 部門進行的公益性、救濟性捐贈支出如何扣除（ D 年度利潤總額的 12%扣除） 。 的業(yè)務(wù)招待費可以（ C 按實際發(fā)生的 60%扣除但不能超過當年營業(yè)收 入的 5‰） 。 的項目是（ D 贊助費支出 ）。 S 、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（ D 個體工商戶 ）。 5. 稅負轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（ A 價格） 來實現(xiàn)。 （ A 卷煙 ） （ C 黃酒 ） （ B煙絲 ） 稅 30 萬元，繳納的城市維護建設(shè)稅是（ C15000元） 。 W 1. 我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（ C13% ）。 X 6. 相 對節(jié)稅主要考慮的是（ C 貨幣時間價值 ）。 的是（ A 家具廠銷售家具并有償送貨上門 ）。 時間規(guī)定的是（ B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品為移送使用的當天）。 （ C包裝物押金 ） 2..下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是（ B個人銷售購買超過 5年的普通住房 ）。 C非金融機構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ A 文化體育業(yè) ）。 適用 5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ B 金融保險業(yè) ）。 額征收企業(yè)所得稅的是（ C 按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 ）。 5 ％一 45 ％的九級超額累進稅率的是 （ B 工資薪金 ）。 5 ％一 35 ％的五級超額累進稅率的是（ D 個體工商戶所） 。 （ C 室內(nèi)游泳池 ）。 的是（ A 載客汽車） 。 ，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（ D 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地）。 Y 4. 一個課稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（ C 超累稅率 ）。 （ C 運輸費 ）依 7％的扣除率計算進項稅額準予扣除。 （ D5％ —20％ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。 （ C 書立或領(lǐng)受時） 時貼花。 （ C 原煤 ）。 Z .在稅負能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（ A 實際負稅人 ） 6. 下列稅種中屬于直接稅的是（ C 財產(chǎn)稅 ）。 市場價格對外出租，每月租金 2021 元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是 （ B960元） 。 多選 A 3. 按企業(yè)運行過程進行分類，納稅籌劃可分為（ A 企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃 B企業(yè)投資決策中的納稅籌劃 C 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃 D 企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃 ）等。 4. 按個人理財過程進行分類，納稅籌劃可分為（ A 個人獲得收人的納稅籌劃 B 個人投資的納稅籌劃 C 個人消費中的納稅籌劃 D 個人經(jīng)營的納稅籌劃 ）等。 1. 按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（ B法人 D 自然人 ）。 B 房產(chǎn)稅稅率包括（ Ａ . % Ｂ . 4% Ｄ . 12% ）。 C 6..我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ A礦產(chǎn) C 鹽 ）資源。 H 是指 （ A自然人 B法人 D其他組織 ）依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。 J （ A 直接節(jié)稅 D 間接節(jié)稅 ）。 額之內(nèi)（ A 向購買方收取的銷項稅額 B 受托加工應(yīng)征消費稅所代收代繳的消費稅C 承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費 D 納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運費 ）。 M ，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的稅 金包括：（ A 土地使用稅 B 營業(yè)稅 D印花稅 ） N 1. 納稅籌劃的合法性要求是與（ A 逃稅 B欠稅 C 騙稅 D避稅 ）的根本區(qū)別。 2. 納稅籌劃按稅種分類可以分為（ A 增值稅籌劃 B 消費稅籌劃 C 營業(yè)稅籌劃 D所得稅籌劃 ）等。 5. 納稅籌劃風(fēng)險主要有以下幾種形式（ A意識形態(tài)風(fēng)險 B經(jīng)營性風(fēng)險 C政策性風(fēng)險 D 操作性風(fēng)險 ）。 （ A 個體工商戶 B 個人獨資企業(yè) C 合伙企業(yè) D 公司制企業(yè) ）。 Q (A 國有企業(yè) C 股份制企業(yè) ) （ A房屋 交換B 房屋贈與 C 房屋買賣 D 國有土地使用權(quán)出讓 ）。 S 4. 稅率的基本形式有（ B 比例稅率 C 定額稅率 D 復(fù)合稅率 ）。 5. 稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價格浮動實現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（ A 商品供給彈性 C商品需求彈性 ）的大小 （ A 卷煙C 薯類白酒 D糧食白酒 ） （ B 黃酒C 啤酒 D 汽油 ） ‰比例稅率的項目為（ B購銷合同 C 技術(shù)合同 D 建筑安裝工程承包合同 ）。 W 6..我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ A礦產(chǎn) C 鹽 ）資源。 X 的有（ A 汽油和柴油 B 煙酒 C 小汽車 D 鞭炮、焰火 ）。 消費稅的稅率分為（ A 比例稅率 B 定額稅率 C 復(fù)合稅率 ）。 營業(yè)稅的有（ A動力設(shè)備的安裝 D 郵局出售集郵商品 ）。 的有（ B 歌舞廳取得的銷售酒水收入 C裝修公司裝修工程使用的材料 D 金融機構(gòu)當期收到的罰息收入 ）。 中據(jù)實扣除的有（ A 企業(yè)的財產(chǎn)保險費 B向金融機構(gòu)的借款利息支出 C 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用） 。 （ A在中國境內(nèi)有住所 C 在中國境 內(nèi)無住所但居住滿 1 年 E ）。 稅應(yīng)納稅所得額的有（ B 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 C 特許權(quán)使用費所得 D 勞務(wù)收入 ）。 20%比例稅率的有：（ A 股息紅利所得 B 偶然所得 D 特許權(quán)使用費所得 ） ，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用 2021 元的項目有（ B工資薪金所得 C 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 ）。 的有：（ A 利息所得 B 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C工資薪金所得 D個人承 包、承租所得 ） 有（