電大納稅籌劃期末復(fù)習(xí)必備小抄【最新(已修改)
2025-06-22 03:57 本頁面
【正文】 電大納稅籌劃期末考試小抄 判斷 B（ √ ）包裝物押金單獨(dú)記賬核算的不并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 （ ）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。 （ √ ）不辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的房產(chǎn)贈(zèng)與不用繳納契稅。 C（ ）財(cái)務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。 （ √ ）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 80 萬元（含80 萬元）一下的，為小規(guī)模納稅人。 （ √ ） 城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為 7%、 5%和 1%。 （ √ ）車輛購置稅的稅率為 10%。 D （ √ ）當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率時(shí)，一般納稅人的 稅負(fù)較小規(guī)模納稅人輕。 （ ）對(duì)計(jì)稅依據(jù)的控制是通過對(duì)應(yīng)納稅額的控制來實(shí)現(xiàn)的。 （ √ ）當(dāng)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時(shí)，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)所得適用稅率。 F（ √ ）覆蓋面越大的稅種其稅負(fù)差異越大。 （ ）分公司具有獨(dú)立的法人資格，承擔(dān)全面納稅義務(wù)。 （ ）符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的 60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的 5%。 （ √ ）房產(chǎn)稅有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式。 G（ √ ）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。 （ ）個(gè)體工商戶不適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn) 的稅收優(yōu)惠。 （ ）個(gè)人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。 （ ）個(gè)人所得稅的非居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。 （ √ ）工資薪金所得適用 5%— 45%的 9 級(jí)超額累進(jìn)稅率。 （ √ ）稿酬所得的實(shí)際適用稅率是 14%。 H（ √ ）混合銷售行為涉及的貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)針對(duì)一項(xiàng)銷售行為而言的。 （ √ ）合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。 J（ ）金銀首飾的消費(fèi)稅在委托加工時(shí)收取。 （ √ ）居民企業(yè)負(fù)擔(dān)全面納稅義務(wù)。 （ √ ）計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，每次可扣除 800元的修繕費(fèi)。 L（ ）勞務(wù)報(bào)酬所得超過 50000 元的部分應(yīng) 按應(yīng)納稅所得額加征十成。 M（ ）某大飯店既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。 （√ ）每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。 N（ ）納稅籌劃的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。 （ √ ）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動(dòng)。 （ √ ）納稅人可以是法人，也可以是自然人。 （ ）納稅人和負(fù)稅人是不一致的。 （ X）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取貨款的當(dāng)天。 （ √ ）年應(yīng)稅所得額不超過 30 萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅率。 O（ √ ）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原 則。 P（ √ ）普通標(biāo)準(zhǔn)住宅納稅人的增值額超過扣除項(xiàng)目金額 20%的應(yīng)全額納稅。 Q（ ）欠稅是指遞延稅款繳納時(shí)間的行為。 （ √ ）起征點(diǎn)和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。 （ √ ）企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費(fèi)用的調(diào)整。 （ √ ）企業(yè)所得稅的基本稅率是 25%。 S（ √ ）順法意識(shí)的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。 （ ）所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。 （ √ ）稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。 （ √ ）稅率常被稱為“稅收之魂”。 （ √ ）商品交易行為時(shí)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。 （ √ ）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需 求彈性成反比。 T（ ）提供建筑勞務(wù)的單位和個(gè)人是增值稅的納稅義務(wù)人。 W（ √ ）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以委托人為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。 （ √ ）我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅設(shè)置 14 個(gè)稅目。 （ ）未經(jīng)批準(zhǔn)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的繳納營(yíng)業(yè)稅，不繳納增值稅。 （ √ ）我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共設(shè)置了 9 個(gè)稅目。 X（ √ ）向購買方收取的銷項(xiàng)稅額不屬于計(jì)算增值稅的銷售額。 （ ）銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為 17% （ √ ）消費(fèi)稅采取“一目一率”的方法。 （ ）消費(fèi)稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率形式。 （ √ ）向投 資者支付的股息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 （ ）現(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì)年終獎(jiǎng)計(jì)征時(shí)先除以 12 再確定適用稅率，然后扣除 12 個(gè)月的速算扣除數(shù)。 Y（ ）一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營(yíng)情況隨時(shí)申請(qǐng)變更。 （ √ ）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按照買價(jià)和 13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ √ ）一般納稅人銷售貨物準(zhǔn)予按照運(yùn)費(fèi)金額 7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ ）用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照銷售消費(fèi)品計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 （ √ ）以無形資產(chǎn)投資入股，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享的不征收營(yíng)業(yè)稅。 （ ）營(yíng)業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次 （日）營(yíng)業(yè)額 500 元。 （ √ ）營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。 （ ）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。 Z （ ）子公司不必單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。 （ ）增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。 （ ）自行加工消費(fèi)品比委托加工消費(fèi)品要承擔(dān)的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)小。 （ √ ）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人是營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。 （ √ ）子公司具有獨(dú)立的法人資格，獨(dú)立計(jì)算盈虧，計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。 （ √ ）資源稅以納稅人的銷售數(shù)量或使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。 單選 A 5. 按（ B 節(jié)稅原理 ）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。 B 避稅最大的特點(diǎn)是它的（ C 非違法性 ） C 2. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ C80 萬元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。 3. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ B50 萬元（含 ））以下的，為小規(guī)模納稅人。 D ，契稅應(yīng)由（ D 甲乙雙方均不繳納 ）。 F 1. 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B 扣繳義務(wù)人
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