【正文】 最新電大 《納稅籌劃》形成性考核冊 選擇 （單、多） 、 判斷、 簡答 、案例分析計算 題參考 答案 一． 單項選擇題 （ A）。 、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ D）。 （ C）。 （ C）的調(diào)整。 （ B）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。 （ C）。 （ A）。 、個人是 （ B）。 ，納稅人并不一定是（ A）。 。 、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（ D）。 （ C）。 （ A）來實現(xiàn)。 （ C）。 稅 （ C）。 % % % % ，年應(yīng)稅銷售額在（ C）以下的，為小規(guī)模納稅人。 萬元（含） 萬元（含） 萬元（含） 萬元（含） ，年應(yīng)稅銷售額在（ B）以下的，為小規(guī)模納稅人。 萬元（含） 萬元（含） 萬元（含） 萬元（含） 負高低時，（ A）是關(guān)鍵因素。 （ C）依 7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。 （ A）。 （ B）征收 。 （ B）。 （ A）。 （ C）。 率的稅目有（ B）。 （ C）。 （ D）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。 %20% %20%. %15% %20% （ B）。 5 年的普通住房 出租自由住房取得的租金收入 （ C）。 、罰息收入 、外匯等金融商品取得的收入 3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ A）。 5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ B）。 運輸業(yè) ？（ D） 、集體企業(yè) 、股份制企業(yè) （ C）。 、救濟性捐贈支出可以如何扣除？（ D） 3%比例扣除 3%扣除 12%比例扣除 12%扣除 ？（ C） 50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的 5% 50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的 10% 60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的 5% 60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的 10% （ D）。 ，可 以實行加成征收（ B）。 （ A）。 （ D）的離境。 40 日 100 日 30 日或者多次累計不超過 180 日 30 日或者多次累計不超過 90 日 5%~45%的九級超額累進稅率的是（ B）。 5%~35%的五級超額累進稅率的是（ D）。 ，增值額超過扣除項目金額 20%的，應(yīng)就其（ D）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。 （ C）時貼花。 5 日內(nèi) 45 日內(nèi) 的是（ C）。 ，每月租金 2021 元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（ B）。 元 元 元 元 ：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ D）。 % % % % ，契稅應(yīng)由（ D）。 列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（ A）。 30 萬元，繳納的城市維護建設(shè)稅是（ C）。 元 元 元 元 （ C）。 ，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（ D）。 、幼兒園 的福利工廠用地 、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 二． 多項選擇題 （ ABCD）的根本區(qū)別。 （ ABCD）等。 ，納稅籌劃可分為（ ABCD）等。 配中的納稅籌劃 ，納稅籌劃可分為（ ABCD）等。 （ ABCD）。 （ AD）。 ，納稅人可分為（ BD）。 （ ABCD）。 （ ABD）依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。 （ BCD）。 ，關(guān)鍵取決于（ AC）的大小。 按日（次）計算和按月計算 的起征點分別為銷售額的（ ACD）。 ~200 元 ~1000 元 ~3000 元 ~5000 元 （ ABC） . % % % % （ ABCD）。 （ ABCD）。 柴油 、焰火 （ ACD）。 （ BCD）。 （ ABC）。 ，可以稱為（ AC）。 為 （ AD）。 （ BCD）。 按日（次）計算和按月計算 的起征點分別為銷售額（ AD）。 元 ~500 元 ~1000 元 ~5000 元 ，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的稅金包括（ ABD）。 （ AC）。 （ ABC）。 計征的收入有（ BCD）。 （ ACD）。 B. 向金融機構(gòu)的借款利息支出 （ ABCD）。 （ ABC）。 1 年 （ BCD）。 （ BCD）。 20%比例稅率的有（ BD）。 、經(jīng)營所得 ，在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用 2021 元的項目有（ BCD）。 、承租經(jīng)營所得 、經(jīng)營所得 （ ABCD）。 、經(jīng)營所得 、承租所得 （ ABC）。 %比例稅率的項目為（ BCD）。 （ ABD）。 % % % % （ ABCD）。 （ BC）。 ，但不代征城 市建設(shè)維護稅 ，但不退城市建設(shè)維護稅 （ AC）資源。 （ ABCD）。 ~30 元 ~24 元 ~12 元 ~18 元 三．判斷正誤題： 第一章： 1.（ ）納稅籌劃的主體是稅務(wù)機關(guān)。 2.（ √ ）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。 3.（ ）欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為 。 4.（ √ ）順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。 5.（ √ ）覆蓋面越大的稅種其稅負差異越大。 6.（ ）所得稅各稅種的稅負彈性較小。 7.（ ）子公司不必單獨繳納企業(yè)所得稅。 8.（ √ ）起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。 9.（ √ ）企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費用的調(diào)整。 10.（ ）財務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。 第二章 1.（ √ ）納稅人可以是法人，也可以是自然人。 2.（ ）納稅人和負稅人是不一致的。 3.（ √ ）個人獨資企業(yè)不適用增值稅 、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。 4.（ ）個體工商戶不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。 5.（ √ ）當納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負較小規(guī)模納稅人輕 6.（ √ ）稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計稅依據(jù)的大小成正比。 7.（ ）對計稅依據(jù)的控制是通過對應(yīng)納稅額的控制來實現(xiàn)的。 8.（ √ ）稅率常被稱為“稅收之魂”。 9.（ √ ）商品交易行為時稅負轉(zhuǎn)嫁的必要條件。 10.（ √ ）稅負轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。 第三章 1.（ ）提供建筑 勞務(wù)的單位和個人是增值稅的納稅義務(wù)人。 2.（ √ ）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人 ,年應(yīng)稅銷售額在 80 萬元（含 80 萬元）以下的 ,為小規(guī)模納稅人 3.（ ）一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營情況隨時申請變更。 4.（ ）某大飯店既經(jīng)營餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。 5.（ √ ）向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。 6.（ √ ）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的農(nóng)產(chǎn)品準予按照買價和 13%的扣除率計算進項稅額。 7.（ √ ）一般納稅人銷售貨物準予按照運費金額 7%的扣除率計算進項稅額。 8.（ ）銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為 17% 9.（ ）增值稅起征點的適用范圍限于個體工商戶和個人獨資企業(yè)。 第四章 1.（ ）金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。 2.（ √ ）委托加工應(yīng)稅消費品以委托人為消費稅的納稅義務(wù)人。 3.（ √ ）我國現(xiàn)行消費稅設(shè)置 14 個稅目。 4.（ ）自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。 5.（ ）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取貨款的當天。 6.（ √ ）消費稅采取“一目一率”的方法。 7.（ ）消費稅稅率采 取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。 8.（ ）用于投資的應(yīng)稅消費品應(yīng)按照銷售消費品計算繳納消費稅。 9.（ √ ）包裝物押金單獨記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費稅。 第五章 1.（ √ ）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。 2.（ √ ）以無形資產(chǎn)投資入股，風險共擔，利益共享的不征收營業(yè)稅。 3.（ ）未經(jīng)批準的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。 4.（ √ ）混合銷售行為涉及的貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)時針對一項銷售行為而言的。 5.（ √ ）我國現(xiàn)行營 業(yè)稅共設(shè)置了 9個稅目。 6.（ ）營業(yè)稅按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額 500元。 7.（ √ ）營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。 第六章 1.（ √ ）合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。 2.（ √ ）年應(yīng)稅所得額不超過 30萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用 20%的所得稅率。 3.（ √ ）居民企業(yè)負擔全面納稅義務(wù)。 4.（ ）分公司具有獨立的法人資格，承擔全面納稅義務(wù)。 5.（ √ ）子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。 6.（ √ ）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制 原則。 7.（ ）符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費可以按照發(fā)生額的 60%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但最高不得超過 當年銷售收入的 5%。 8.（ ）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。 9.（ √ ）向投資者支付的股息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 10．（ √ ）企業(yè)所得稅的基本稅率是 25%。 第七章 1.（ ）個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)。 2.（ ）個人所得稅的非居民納稅人承擔無限納稅義務(wù)。 3.（ √ ）每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔。 4.（ ）現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計征時先除以 12再確定適用稅率，然后扣除 12個月的速算扣除數(shù)。 5.（ √ ）工資薪金所得適用 5%— 45%的 9級超額累進稅率。 6.（ √ ）當個人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)所得適用稅率。 7.（ ）勞務(wù)報酬所得超過 50000元的部分應(yīng)按應(yīng)納稅所得額加征十成。 8.（ √ ）稿酬所得的實際適用稅率是 14%。 9.（ √ ）計算財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅應(yīng)納稅額時，每次可扣除 800元的修繕費。 第八章 1.（ √ ）普通標準住宅納稅人的增值額超過扣 除項目金額 20%的應(yīng)全額納稅。 2.（ ）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。 3.（ √ ）房產(chǎn)稅有從價計征和從租計征兩種方式。