稅收學(xué)2稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)(已修改)
2025-05-26 04:36 本頁面
【正文】 2021/6/16 《稅收學(xué)》 1 第二章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 2021/6/16 《稅收學(xué)》 2 —— 本 章 主要內(nèi) 容 —— 第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響 第三節(jié) 稅收宏觀作用機(jī)制 第四節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展 2021/6/16 《稅收學(xué)》 3 第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，是納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)，國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以及對(duì)生產(chǎn)者的決策的影響。稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)為 收入效應(yīng) 和 替代效應(yīng) 兩個(gè)方面： 稅收的收入效應(yīng) 稅收的替代效應(yīng) 2021/6/16 《稅收學(xué)》 4 一、稅收的收入效應(yīng)： 食品 B D O C 衣物 A P1 P2 I1 I2 稅收的收入效應(yīng)，是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而減少商品購買量和降低消費(fèi)水平。 F1 F2 C2 C1 2021/6/16 《稅收學(xué)》 5 結(jié)論： 由于政府課征一次性稅收而使納稅人購買商品的最佳選擇點(diǎn)由 P1移至 P2，這說明在政府課稅后對(duì)納稅人的影響，表現(xiàn)為：因收入水平下降從而減少商品購買量或降低消費(fèi)水平，而不改變購買兩種商品的數(shù)量組合。 2021/6/16 《稅收學(xué)》 6 二、稅收的替代效應(yīng)： A 衣物 O E B 食品 I1 I2 P1 P2 稅收的替代效應(yīng)，是指稅收對(duì)納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少對(duì)征稅商品的購買量，而增加對(duì)無稅商品的購買量，即以無稅商品替代征稅商品。 F1 F2 C1 C2 2021/6/16 《稅收學(xué)》 7 結(jié)論： 由于政府對(duì)食品征稅而對(duì)衣物不征稅，改變了納稅人購買商品的選擇，其最佳點(diǎn)由 P1移至 P2，這意味著納稅人減少了食品的購買量，從而改變了購買兩種商品的數(shù)量組合，也使消費(fèi)者的滿足程度下降。 2021/6/16 《稅收學(xué)》 8 第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響 一、稅收對(duì)個(gè)人 收入 分配的影響 二、稅收對(duì) 消費(fèi) 的影響 三、稅收對(duì)居民 儲(chǔ)蓄 的影響 四、稅收對(duì) 勞動(dòng) 供給的影響 五、稅收對(duì) 投資 的影響 2021/6/16 《稅收學(xué)》 9 一、稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響 個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具 稅收支出也是影響收入分配的重要工具 社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段 所得稅指數(shù)化是減輕
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