[經濟學]稅收籌劃-第一章(已修改)
2025-02-02 20:52 本頁面
【正文】 稅收籌劃 Tax Planning 授課班級：會計、財管 2022 教 師：楊煥玲 本課程的知識架構 ? 稅收籌劃概述 ? 稅收籌劃策略 ? 增值稅稅收籌劃 ? 消費稅稅收籌劃 ? 營業(yè)稅稅收籌劃 ? 企業(yè)所得稅稅收籌劃 ? 個人所得稅稅收籌劃 ? 其他稅種的稅收籌劃 第一章 稅收籌劃概述 稅 收 籌 劃 2022/2/16 4 / 57 王先生有 100， 000元人民幣計劃投資于債券市場，現有兩種債券可供選擇： 年利率為 5％的國家債券； 年利率為 6％的企業(yè)債券。 案例 11 稅 收 籌 劃 2022/2/16 5 / 57 ?案例分析 : 國家債券的稅后收益率 =5% 企業(yè)債券的稅后收益率＝ 6％ （ 1－ 20％）＝ ％ 稅收政策 ：個人購買國債取得的利息收入免征個人所得稅。個人取得的利息、股息、紅利所得依 20%的稅率計征個人所得稅。 稅 收 籌 劃 案例 12： 某教授主編一本教材出版，參編人員 5人，稿酬所得 18000元，如何填寫稿酬分配表才能納稅最?。? （ 1）均分：每人應分 3000元，共應納稅： （ 3000800） 20% (130%) 6 =1848（元） 稅 收 籌 劃 （ 2）其中 5人 800元，第 6人 14000元，應納稅額為： 5人應納稅額 =0 第 6人應納稅額 =14000 (120%) 20% (130%)=1568（元） 稅 收 籌 劃 大綱 第一章 稅收籌劃概述 一、稅收籌劃的產生和發(fā)展 二、稅收籌劃的概念和特點 三、 稅收籌劃的產生原因 六、 稅收籌劃的實施條件和開展 四、 稅收籌劃的作用 七、 稅收 籌劃應 注意的問題 五、 稅收籌劃的目標、原則和分類 20世紀 30年代 英國上議院議員湯姆林爵士針對 ? 稅務局長訴溫斯特大公 ? 這一稅案作出聲明： ? 任何一個人都有權安排自己的事業(yè)，依據法律這樣做可以少繳稅。為了保證從這些安排中獲得利益， …… 不能強迫他多繳稅 ? 。 一、稅收籌劃的產生與發(fā)展 最初起源 ? 20世紀 50年代： 1959年 歐洲稅務聯合會成立 一、稅收籌劃的產生與發(fā)展 （一）國外稅收籌劃的發(fā)展 ? 20世紀 70年代： ?1988年 《 遇到麻煩的企業(yè)稅收籌劃 》 ?1989年 伍德赫得 .費爾勒國際出版公司 《 跨國公司的稅收籌劃 》 ?博瑞國際咨詢有限責任公司 《 稅收管理國際論壇 》和 《 稅收籌劃國際評論 》 一、稅收籌劃的產生與發(fā)展 （一）國外稅收籌劃的發(fā)展 ? 20世紀 90年代： 1992年 斯科爾斯（ Scholes）和沃爾夫森（ Wlofson）提出了有效稅收籌劃理論，提出以 ? 稅后收益最大化 ? 作為企業(yè)稅收籌劃的目標。 一、稅收籌劃的產生與發(fā)展 （一）國外稅收籌劃的發(fā)展 《 稅收與企業(yè)戰(zhàn)略 》 ?1994年 唐騰翔、唐向 《 稅收籌劃 》 ?1999年 11月 舉行第二次全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試的考務通知 ? 1999年 中國人民大學財經學院開設 《 稅收籌劃 》 課程 一、稅收籌劃的產生與發(fā)展 （二）國內稅收籌劃的發(fā)展 一、稅收籌劃的產生與發(fā)展 （二）國內稅收籌
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