審計業(yè)務流程[企業(yè)審計管理推薦(已修改)
2025-09-17 15:05 本頁面
【正文】 墾利縣 審計局審計業(yè)務流程圖 （圖表中的虛線框圖表示可能會出現(xiàn)的審計程序） 依據 《 國實審計 準則》 第七十二、七十三條規(guī)定。 審計準備 編制審前調查方案 審前調查應當了解的被審計單位基本情況 （一）經濟性質、管理體制、機構設置、人員編制情況； （二）財政、財務隸屬關系或者國有 資產監(jiān)督管理關系； （三）職責范圍或者經營范圍； （四）財務會計機構及其工作情況； （五）相關內部控制及執(zhí)行情況； （六）重大會計政策選用及變動情況； （七）以往接受審計情況；（八）其他需要了解的情況。 審前調查應當收集與審計項目有關的資料 （一）法律、法規(guī)、規(guī)章和政策； （二）銀行賬戶、會計報表及其他有關會計資料； （三）重要會議記錄和有關文件； （四）審計檔案資料；（五）電子數據、數據結構文檔； （六）其他需要收集的資料。 組織審前調查 審前調查一般在送達審計通知書之前進行，必要時，可以向被審計 單位送達審計通知書后進行審前調查 審前調查方式 （一）到被審計單位調查了解情況；（二）對被審計單位進行試審； （三）查閱相關資料；（四）走訪上級主管部門、有關監(jiān)管部門、組織人事部門及其他相關部門；（五）其他方式。 審計組長具體負責編制審計實施方案 (一 )編制的依據 (二 )被審計單位的名稱和基本情況 (三 )審計目標 (四 )重要性評估 和審計應對措施。 (五 )審計的范圍、內容、重點以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法 (六 )預定的審計工作起止時間 (七 )審計組組長、審計組成員及 其分工 (八 )編制的日期 (九 )其他有關內容 審計目標 是指審計組辦理審計項目所要完成的任務，是審計工作方案的審計工作目標的具體化。 確定審計目標時應當考慮下列因素： (一 )法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定及相關政策； (二 )政府、審計機關、有關部門對審計項目的要求； (三 )被審計單位的有關情況； (四 )審計組成員的業(yè)務能力、審計經驗； (五 )審計的時間和經費預算； (六 )其他需要考慮的因素。 審計范圍 是指被審計單位財政收支、財務收支所屬的會計期間和有關審計事項。 審計內容 是指為實現(xiàn)審計目標所需實施的具體審計事項以及 所要達到的具體審計目標，審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務收支的業(yè)務活動或者會計報表項目劃分。 審計重點 是指對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項。審計組應當對審前調查所取得的資料進行初步分析性復核，關注資料間的異常關系和異常變動，分析被審計單位財政收支、財務收支及其有關的經濟活動中可能存在的重要問題和線索，確定審計重點。對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項確定的審計步驟和方法應當能夠指導審計人員實施審計，實現(xiàn)具體審計目標。 確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應當考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平， 符合有關規(guī)定要求。審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權范圍內的職責，但審計組組長應當對主審履行職責的結果承擔責任。 （一）審計機關分管領導對審計實施方案所確定的審計目標的恰當性負責。 （二）審計組所在部門負責人對審計范圍和重點的適當性負責。 （三）審計組組長對審計內容的適當性、步驟和方法的可操作性負責。 （四）審計組成員對審前調查過程中形成的有關記錄的真實性和完整性負責。 （五）由于審計實施方案編制、調整不當，造成重大違規(guī)問題應當查出而未能查出的，有關人員應當承擔相應責任。 質 量控制責任分解 審前調查時間 編制審計工作方案 審計機關統(tǒng)一組織多個審計組 共同實施一個審計項目或分別實施同一類審計項目 時，應當編制審計工作方案。 編制條件 編制程序 （一）審計工作方案由審計機關業(yè)務部門具體負責編制，報審計機關分管領導批準，并下達到具體承擔審計任務的 股室 或者審計組實施。 （二）重要審計項目的審計工作方案應當經審計機關審計業(yè)務會議審定。 主要內容 審計工作方案主要內容包括： （一）審計目標； （二）審計范圍； （三） 審計內容與重點； （四） 審計工作組織安排； （五） 審計 工作要求 。
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