流動(dòng)資產(chǎn)管理ppt23)-資產(chǎn)管理(已修改)
2025-08-29 15:17 本頁(yè)面
【正文】 第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ? 流動(dòng)資產(chǎn)概述 ? 現(xiàn)金管理 ? 應(yīng)收賬款管理 ? 存貨管理 ? 營(yíng)運(yùn)資本管理 第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)概述 ? 概念：流動(dòng)資產(chǎn)是能夠在一年或超過(guò)一年的一個(gè) 營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。 流動(dòng)資產(chǎn)－－現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收 賬款、預(yù)付賬款、 存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn) 損溢、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資 等； 非流動(dòng)資產(chǎn)－－長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、 遞延資產(chǎn)等。 ? 特點(diǎn)：周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)； 獲利能力強(qiáng)，投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。 ? 分類：速動(dòng)資產(chǎn)和非速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)性的強(qiáng)弱） 收益性和非收益性流動(dòng)資產(chǎn)（盈利能力） （收益性流動(dòng)資產(chǎn)：短期投資、商品產(chǎn)品、結(jié)算資產(chǎn)） 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、概念 ： 現(xiàn)金是指企業(yè)占用在各種貨幣形態(tài)上的資產(chǎn)，包括 庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。 二、現(xiàn)金管理的目標(biāo) ： 如何在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間作出合理的選擇 是現(xiàn)金管理的基本目標(biāo)。 三、現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 是基于現(xiàn)金管理的目標(biāo)，運(yùn)用一定的方 法，依托企業(yè)未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃，在充分調(diào)查與分析各 種現(xiàn)金收支影響因素的基礎(chǔ)上，合理估測(cè)企業(yè)未來(lái)一 定時(shí)期的現(xiàn)金收支狀況，并對(duì)預(yù)期差異采取相應(yīng)對(duì)策 的活動(dòng)。 現(xiàn)金預(yù)算的方法 ：收支預(yù)算法 調(diào)整凈收益法 p6 收支預(yù)算法 －－ 收支預(yù)算法要求在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，凡涉及現(xiàn)金 流動(dòng)的事項(xiàng)均須納入現(xiàn)金預(yù)算，而不論這些項(xiàng)目是屬 于資本性還是屬于收益性的。 －－ 內(nèi)容：（基本格式參見(jiàn)書 P180） △ 現(xiàn)金收入－－銷售收入、結(jié)算資產(chǎn)的收回、營(yíng)業(yè) 外收入、投資收益、貨幣性資本及負(fù)債的增加。 △ 現(xiàn)金支出－－支付貨款、增加固定資產(chǎn)投資、購(gòu) 買有價(jià)證券、支付人工及其他付現(xiàn)費(fèi)用、解繳稅款、 派發(fā)現(xiàn)金股利、償還債務(wù)本息。 △ 現(xiàn)金余絀 △ 現(xiàn)金融通－－臨時(shí)性的余絀可通過(guò)短期借款或證 券來(lái)調(diào)節(jié)；而經(jīng)常性的余絀則可通過(guò)長(zhǎng)期借款或證券。 －－ up 調(diào)整凈收益法 具體步驟： －－ 將以權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的稅前凈收益調(diào)整為一收付 實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的稅前凈收益； －－ 以收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的稅前凈收益減去按權(quán)責(zé)發(fā)生 制的稅前凈收益（依稅法口徑調(diào)整后）計(jì)算的應(yīng)納稅 款，調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制的稅后凈收益； －－ 以收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的稅后凈收益加減與計(jì)算收益 無(wú)關(guān)的現(xiàn)金收支額，調(diào)整為預(yù)算期現(xiàn)金流入凈額； －－預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金凈流量加減期初、期末現(xiàn)金余額， 再減去預(yù)計(jì)現(xiàn)金股利派發(fā)額，即為預(yù)算期的現(xiàn)金余絀； －－對(duì)現(xiàn)金余絀預(yù)先作出妥當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排。 優(yōu)缺點(diǎn)： 能清晰地反映預(yù)算與經(jīng)營(yíng)成果間的內(nèi)在關(guān)系， 但不能直觀地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流入流出情況。 P3 四、最佳現(xiàn)金余額的確定 －－持有動(dòng)機(jī)：交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)、投機(jī)動(dòng)機(jī) －－在預(yù)算期現(xiàn)金需要總量既定的條件下，影響最佳現(xiàn)
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