流動(dòng)資產(chǎn)管理（ppt23)-資產(chǎn)管理(文件)
【正文】 持有 成本以及有價(jià)證券與現(xiàn)金彼此間的轉(zhuǎn)換成本。 最佳現(xiàn)金持有量 =(2*400000*1000/) 1/2 =100000（元） 年度證券變現(xiàn)次數(shù)＝ 400000/100000＝ 4（次） 最低現(xiàn)金管理總成本 =(2*400000*1000*) 1/2 =8000（ 元） 第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理 一、概念 ： 應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)貨或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。 －－信用標(biāo)準(zhǔn)的確立步驟： ＃ 設(shè)定信用等級(jí)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)； ＃ 利用既有或潛在客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算各自 的指標(biāo)值，并與上述指標(biāo)比較； ＃ 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排隊(duì)，并確定各有關(guān)客戶的信用等級(jí)。二者并非線性關(guān)系，且催賬 費(fèi)用有個(gè)飽和點(diǎn)。 邊際 貢獻(xiàn)毛益 ＝賒銷單價(jià) 訂購(gòu)數(shù)量 貢獻(xiàn)毛益率 （ 1－預(yù)計(jì)壞賬率） 邊際成本＝壞賬損失＋機(jī)會(huì)成本＋管理費(fèi)用 邊際利潤(rùn)＝邊際貢獻(xiàn)毛益－邊際成本 －－ 應(yīng)收賬款收賬決策 其中心內(nèi)容是如何權(quán)衡收賬費(fèi)用的增加與壞賬損失的減少之間的利弊得失。 存貨管理的基本目標(biāo)是如何在其成本與收益之間進(jìn) 行利弊權(quán)衡，實(shí)現(xiàn)二者的最佳組合。 Q＝ (2AF/C)1/2 TC =(2AFC)1/2 W=QP/2 N=A/Q 例：某企業(yè)每年需耗用甲材料 3000千克，該材料的單 位采購(gòu)成本 60元，單位儲(chǔ)存成本 2元，平均每次進(jìn)貨費(fèi) 用 120元。 存貨 ABC分類管理 ABC分類管理就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的存貨劃為 A、 B、 C三類，分別實(shí)行按品種重點(diǎn)管理，按類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。 存貨質(zhì)量管理措施： 權(quán)衡利弊，靈活進(jìn)行削價(jià)處理； 建立存貨削價(jià)準(zhǔn)備制度； 完善責(zé)任控制措施。 ? 營(yíng)運(yùn)資本規(guī)?？刂频膶?shí)質(zhì)是如何處理流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng) 負(fù)債的關(guān)系問題。 。 本章學(xué)習(xí)應(yīng)重點(diǎn)掌握 ： 現(xiàn)金管理的目標(biāo)、現(xiàn)金預(yù)算的兩種方法、 最佳現(xiàn)金余額的確定方法； 應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)、信用政策、應(yīng)收 賬款的投資決策及日常管理； 存貨管理的目標(biāo)、存貨管理的五種方法、 存貨的質(zhì)量控制； 營(yíng)運(yùn)資本的特點(diǎn)。 營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債 ＝長(zhǎng)期負(fù)債＋所有者權(quán)益－非流動(dòng)資產(chǎn) 營(yíng)運(yùn)資本實(shí)際上等于企業(yè)以長(zhǎng)期負(fù)債和權(quán)益資本等 為來源的那部分流動(dòng)資產(chǎn)，即企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本只能來 源于流動(dòng)負(fù)債以外的項(xiàng)目。 A類存貨的特點(diǎn)是金額巨大，但品種數(shù)量較少； B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對(duì)較多； C類存貨品種數(shù)量繁多，但價(jià)值金額卻較小。 最低（保險(xiǎn)）儲(chǔ)備限量＝保險(xiǎn)天數(shù) 日均需要量 周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備限量＝周轉(zhuǎn)保證天數(shù) 日均需要量 最高儲(chǔ)備限量＝最高保證天數(shù) 日均需要量
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