流動資產(chǎn)管理（ppt23)-資產(chǎn)管理-全文預覽
【正文】 ＝保險庫存限量＋周轉(zhuǎn)儲備限量 儲存期控制 存貨投資所發(fā)生的費用支出，可分為兩類：一次性 費用（進貨費用、管理費用）與日增長費用（存貨資金 占用費、保管費、倉儲損耗等）。 而存貨的總成本主要包括： 進貨成本、儲存成本、缺貨成本。 應收賬款收現(xiàn)保證率＝（當期預計現(xiàn)金需要額－當期預計其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金來源額） / 當期應收賬款總計余額 例見書第 210頁 ? 應收賬款壞賬準備制度 確定壞賬損失的標準有： 債務人破產(chǎn)或死亡； 債務超過三年仍無法收回。 －－信用標準與信用條件決策 該決策的基本思路是通過比較信用標準、信用條件調(diào)整前后收益與成本的變動，遵循邊際收入應當大于邊際成本的原則，作出方案的優(yōu)劣選擇。 －－信用條件的表示方式：“ 3/15,N/60” “ 3/10,2/20,1/30,N/60” P8 收賬方針 －－收賬方針是企業(yè)整個信用政策實施過程的一個有機 組成部分。 三、信用政策 信用政策包括三部分內(nèi)容： 信用標準 信用條件 收賬方針 信用標準 －－信用標準是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最低 條件，通常以預期的壞賬損失率表示。每次有價證券（年利率 8％）變現(xiàn)固定費用為 1000元。 －－ up 調(diào)整凈收益法 具體步驟： －－ 將以權(quán)責發(fā)生制計算的稅前凈收益調(diào)整為一收付 實現(xiàn)制計算的稅前凈收益； －－ 以收付實現(xiàn)制計算的稅前凈收益減去按權(quán)責發(fā)生 制的稅前凈收益（依稅法口徑調(diào)整后）計算的應納稅 款，調(diào)整為收付實現(xiàn)制的稅后凈收益； －－ 以收付實現(xiàn)制計算的稅后凈收益加減與計算收益 無關(guān)的現(xiàn)金收支額，調(diào)整為預算期現(xiàn)金流入凈額； －－預算期內(nèi)的現(xiàn)金凈流量加減期初、期末現(xiàn)金余額， 再減去預計現(xiàn)金股利派發(fā)額，即為預算期的現(xiàn)金余絀； －－對現(xiàn)金余絀預先作出妥當?shù)呢攧瞻才拧? 現(xiàn)金預算的方法 ：收支預算法 調(diào)整凈收益法 p6 收支預算法 －－ 收支預算法要求在編制現(xiàn)金預算時，凡涉及現(xiàn)金 流動的事項均須納入現(xiàn)金預算，而不論這些項目是屬 于資本性還是屬于收益性的。 ? 特點：周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強； 獲利能力強，投資風險相對較小。 流動資產(chǎn)－－現(xiàn)金、短期投資、應收票據(jù)、應收 賬款、預付賬款、 存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn) 損溢、一年內(nèi)到期的長期投資 等； 非流動資產(chǎn)－－長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、 遞延資產(chǎn)等。 三、現(xiàn)金預算
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