流動資產(chǎn)管理（ppt23)-資產(chǎn)管理-預(yù)覽頁
【正文】 現(xiàn)金預(yù)算 是基于現(xiàn)金管理的目標(biāo)，運(yùn)用一定的方 法，依托企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃，在充分調(diào)查與分析各 種現(xiàn)金收支影響因素的基礎(chǔ)上，合理估測企業(yè)未來一 定時(shí)期的現(xiàn)金收支狀況，并對預(yù)期差異采取相應(yīng)對策 的活動。 △ 現(xiàn)金余絀 △ 現(xiàn)金融通－－臨時(shí)性的余絀可通過短期借款或證 券來調(diào)節(jié)；而經(jīng)常性的余絀則可通過長期借款或證券。 －－最佳現(xiàn)金持有量的確定 現(xiàn)金管理總成本＝持有成本＋轉(zhuǎn)換成本 TC＝ Q/2 R＋ A / Q F 最佳現(xiàn)金持有量 Q＝（ 2AF / R） 1/2 證券變現(xiàn)次數(shù) ＝ A / Q 最低現(xiàn)金管理總成本 TC＝（ 2AFR） 1/2 例：某企業(yè)預(yù)計(jì)全年現(xiàn)金需要總量為 400000元，其收支狀況比較穩(wěn)定。 二、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) 其基本目標(biāo)是，在發(fā)揮應(yīng)收賬款強(qiáng)化競爭，擴(kuò)大銷售功能效應(yīng)的同時(shí)，盡可能降低投資的機(jī)會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應(yīng)收賬款投資的效益。 P8 信用條件 －－ 信用條件是企業(yè)接受客戶信用訂單時(shí)所提出的付款 要求，主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。 P8 四、應(yīng)收賬款投資決策 －－ 應(yīng)收賬款投資決策就是企業(yè)依據(jù)信用政策和市場競爭的需要，作出應(yīng)否改變信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件；可否接受客戶的信用訂單以及應(yīng)當(dāng)采取怎樣的收賬方案的決策選擇等。 五、應(yīng)收賬款的日常管理 應(yīng)收賬款的日常管理措施主要包括： ? 應(yīng)收賬款追蹤分析 ? 應(yīng)收賬款賬齡分析 ? 應(yīng)收賬款收現(xiàn)率分析 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率是適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金收支匹配關(guān)系的需要，所確定出的有效收現(xiàn)的賬款應(yīng)占全部應(yīng)收賬款的百分比，是二者應(yīng)當(dāng)保持的最低結(jié)構(gòu)狀態(tài)。 二、存貨管理的方法 存貨經(jīng)濟(jì)購進(jìn)批量控制 存貨限量控制 存貨儲存期控制 存貨銷售規(guī)劃 存貨 ABC分類管理 經(jīng)濟(jì)購進(jìn)批量 經(jīng)濟(jì)購進(jìn)批量是指能夠使一定時(shí)期存貨的總成本 達(dá)到最低點(diǎn)的進(jìn)貨數(shù)量。 Q=(2*3000*120/2) 1/2= 600 (千克） TC =(2*3000*120*2) 1/2 =1200（ 元） W=600*60/2=18000（ 元） N=3000/600=5（ 次） 存貨限量控制 為保證生產(chǎn)或銷售的順利進(jìn)行，企業(yè)正常的存貨儲備 量應(yīng)由兩部分構(gòu)成：周轉(zhuǎn)儲備和保險(xiǎn)儲備。 分類的標(biāo)準(zhǔn)有兩個：金額標(biāo)準(zhǔn)（最基本的）和品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)（僅作參考）。 第五節(jié) 營運(yùn)資本管理 ? 營運(yùn)資本的特點(diǎn) 營運(yùn)資本是企業(yè)的流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余 額，是流動資產(chǎn)的一個有機(jī)組成部分。（償債風(fēng)險(xiǎn)、收益要求、成本約束） 一般而言，營運(yùn)資本數(shù)額越大，企業(yè)短期償債能力越 強(qiáng)，反之
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