流動資產(chǎn)管理ppt23)-資產(chǎn)管理(存儲版)
【正文】 為來源的那部分流動資產(chǎn)，即企業(yè)的營運資本只能來 源于流動負債以外的項目。 。 存貨質(zhì)量管理措施： 權(quán)衡利弊，靈活進行削價處理； 建立存貨削價準備制度； 完善責任控制措施。 Q＝ (2AF/C)1/2 TC =(2AFC)1/2 W=QP/2 N=A/Q 例：某企業(yè)每年需耗用甲材料 3000千克，該材料的單 位采購成本 60元，單位儲存成本 2元，平均每次進貨費 用 120元。 邊際 貢獻毛益 ＝賒銷單價 訂購數(shù)量 貢獻毛益率 （ 1－預(yù)計壞賬率） 邊際成本＝壞賬損失＋機會成本＋管理費用 邊際利潤＝邊際貢獻毛益－邊際成本 －－ 應(yīng)收賬款收賬決策 其中心內(nèi)容是如何權(quán)衡收賬費用的增加與壞賬損失的減少之間的利弊得失。 －－信用標準的確立步驟： ＃ 設(shè)定信用等級的評價標準； ＃ 利用既有或潛在客戶的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，計算各自 的指標值，并與上述指標比較； ＃ 進行風險排隊，并確定各有關(guān)客戶的信用等級。 P3 四、最佳現(xiàn)金余額的確定 －－持有動機：交易動機、預(yù)防動機、投機動機 －－在預(yù)算期現(xiàn)金需要總量既定的條件下，影響最佳現(xiàn) 金持有量的因素主要是有價證券的利率即現(xiàn)金的持有 成本以及有價證券與現(xiàn)金彼此間的轉(zhuǎn)換成本。 二、現(xiàn)金管理的目標 ： 如何在現(xiàn)金的流動性與收益性之間作出合理的選擇 是現(xiàn)金管理的基本目標。 ? 分類：速動資產(chǎn)和非速動資產(chǎn)（流動性的強弱） 收益性和非收益性流動資產(chǎn)（盈利能力） （收益性流動資產(chǎn)：短期投資、商品產(chǎn)品、結(jié)算資產(chǎn)） 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、概念 ： 現(xiàn)金是指企業(yè)占用在各種貨幣形態(tài)上的資產(chǎn)，包括 庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。 優(yōu)缺點： 能清晰地反映預(yù)算與經(jīng)營成果間的內(nèi)在關(guān)系， 但不能直觀地反映企業(yè)經(jīng)營中現(xiàn)金流入流出情況。 －－信用標準的影響因素： 同行業(yè)競爭對手的情況； 企業(yè)承荷違約風險的能力； 客戶的資信程度（取決于客戶的信用品質(zhì)、償付 能力、資本、抵押品、經(jīng)濟狀況，即“ 5C”系統(tǒng) ）。 項目 計算方法 賒銷收入 (1) 現(xiàn)金折扣 (2) 賒銷收入凈額 (3)=(1)(2) 貢獻毛益（ 25%） (4)=(3)*25% 應(yīng)收賬款平均收賬期（天） (5)
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