流動(dòng)資產(chǎn)管理與評(píng)估(存儲(chǔ)版)
【正文】 成本 D ——年需要量 Q ——每次進(jìn)貨量 K ——每次訂貨的變動(dòng)成本 U ——單價(jià) 其中，訂貨成本為 購置成本為 DU。此時(shí)，經(jīng)濟(jì)批量控制是最基本的存貨定量控制方法，其目的在于決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量，以使存貨的總成本最低。 缺貨成本是指由于存貨儲(chǔ)備不能滿足生產(chǎn)和銷售的需要而造成的損失 ， 如停工損失、 失去銷售機(jī)會(huì)的損失 、 經(jīng)營信譽(yù)的損失 、 緊急采購的額外開支等 ， 用 TCs表示 。取得成本是指為取得某種存貨而支出的成本。 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第三節(jié) 存貨管理 ? 存貨的功能與成本 存貨的功能 主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面： （ 1）保證生產(chǎn)和銷售的正常進(jìn)行。債務(wù)保理公司折價(jià)購入應(yīng)收賬款，折價(jià)比率通常是發(fā)票金額的 %~4%。 EB I Tz ? ? ? ? ? ?? ? ? ?銷 售 額 權(quán) 益 資 本 市 值總 資 產(chǎn) 總 資 產(chǎn) 負(fù) 債 賬 面 值利 潤 總 額 營 運(yùn) 資 產(chǎn)總 資 產(chǎn) 總 資 產(chǎn) 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第二節(jié) 信用管理 ? 收賬政策 收賬政策主要根據(jù)以下幾個(gè)內(nèi)容： 1． 平均收賬期 平均收賬期又稱為應(yīng)收賬款回收期，其定義為 平均收賬期（ ACD） = 2． 賬齡表 賬齡表用來對(duì)應(yīng)收賬款的時(shí)間加以列示。 購買者無力償債時(shí)的保護(hù)性資產(chǎn)。 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第二節(jié) 信用管理 2． 信用評(píng)級(jí) ① 信用的 5Cs評(píng)級(jí)法 一旦信息收集好 ， 公司將面對(duì)是否提供信用的艱難選擇 。如圖示。 ④ 銷售方要求即期付款，則使用 “ 即期匯票 ” 。 制定賒銷額 購買者郵寄 支 票 公司銀行 儲(chǔ)蓄支票 公司銀行 賬 戶 現(xiàn)金回籠 應(yīng)收賬款 時(shí)間 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第二節(jié) 信用管理 ? 信用條件與信用決策 1． 信用條件 信用條件是指銷貨公司要求購貨企業(yè)支付賒購款項(xiàng)的條件，由信用期限、折扣期限、現(xiàn) 金折扣和信用工具種類等組成。 包括： （ 1） 建立和健全現(xiàn)金收支的 內(nèi)部控制制度 ； （ 2） 按照 《 現(xiàn)金管理?xiàng)l例 》 、 《 銀行結(jié)算辦法 》和 《 票據(jù)法 》 等組織現(xiàn)金收支： 在現(xiàn)金收支中為提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的效率，必須采用現(xiàn)金的管理方法，常用的主要有 加速回收 和控制付款 。 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 2． 調(diào)整凈收益法 又稱為 間接編制法 ，它是以預(yù)算期內(nèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生編報(bào)的損益表中的利潤（稅后凈收益）為起點(diǎn)，經(jīng)過按收付實(shí)現(xiàn)制對(duì)各項(xiàng)影響損益和現(xiàn)金余額的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，從而把預(yù)算期的凈收益數(shù)調(diào)整為現(xiàn)金凈流量，據(jù)以編制現(xiàn)金預(yù)算。 按照編制時(shí)間的長短，可以分為三種： ① 長期現(xiàn)金預(yù)算 ，為企業(yè)的長期融資及長期經(jīng)營決策提供服務(wù)，具有戰(zhàn)略性的特征； ② 中期現(xiàn)金預(yù)算 ，其目的是對(duì)未來 12個(gè)月以內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流量做出安排，具有戰(zhàn)術(shù)性的特征； ③ 日現(xiàn)金預(yù)算 ，其目的是以日為基礎(chǔ)安排以后數(shù)日或數(shù)周的現(xiàn)金流量，為現(xiàn)金管理人員動(dòng)態(tài)地監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流量提供一種及時(shí)有效的手段。 存貨模型應(yīng)用的前提條件 ： ①企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)收入與支出的現(xiàn)金流量均 勻、穩(wěn)定而且可以預(yù)測； ②現(xiàn)金多于或不足均可以通過有價(jià)證券等短 期投資予以轉(zhuǎn)化。這時(shí)企業(yè)只好出售有價(jià)證券或是通過借貸來滿足現(xiàn)金需要，而這樣做會(huì)帶來 “ 交易成本 ” 。 ? 流動(dòng)負(fù)債 主要是指一些短期資本來源，包括商業(yè)信用，短期借款等。 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 ? 現(xiàn)金是企業(yè)用以進(jìn)行商品交換，支付各項(xiàng)費(fèi)用，以及償還到期債務(wù)的交換手段和支付手段。 公 司 理 財(cái) 吉 林 大 學(xué) 商 學(xué) 院 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 ? 公司 現(xiàn)金管理的根本目標(biāo) 在于保證企業(yè)高效地開展經(jīng)營活動(dòng)情況下，盡可能的保持最低現(xiàn)金占有量。 下限 L的設(shè)置由企業(yè)對(duì)現(xiàn)金短 缺風(fēng)險(xiǎn)愿意承受程度而定。 直接收支法主要 步驟 有： ① 預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流入量 。 它主要應(yīng)用于長期現(xiàn)金預(yù)算的編制。
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