企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理(ppt51頁)(存儲(chǔ)版)
【正文】 ,年需求量,*,*,2,最佳存貨儲(chǔ)備總成本 ＝ 最佳訂貨周期＝1/每年最佳訂貨次數(shù) 經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金＝經(jīng)濟(jì)訂貨量/2單價(jià),例7：某企業(yè)每年耗用某種材料3600千克，該材料單位成本10元，單位儲(chǔ)存成本為2元，一次訂貨成本為25元。 陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量模型還可以用于自制和外零部件的選擇決策。,保險(xiǎn)儲(chǔ)備（安全存貨）,再訂貨點(diǎn),時(shí)間,存貨量,400,0,100,200,1,2,3,保險(xiǎn)儲(chǔ)備,d=10,d10,d10,★及時(shí)存貨管理(justintime inventory management)：介于全面生產(chǎn)管理和全面質(zhì)量管理之間（源自于豐田的精益生產(chǎn)） 要求： 不斷滿足客戶的生產(chǎn)質(zhì)量； 保持供應(yīng)商、生產(chǎn)者和客戶的密切聯(lián)系； 存貨水平最低。 問：該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方式。,時(shí)間,存貨量,經(jīng)濟(jì)訂貨量,100,訂貨提前期,七、存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用 基本模型是假定存貨一次性全部入庫，存貨增加時(shí)其存量變化為一條垂直的線，事實(shí)上個(gè)存貨可能陸續(xù)入庫，使存量陸續(xù)增加。,經(jīng)濟(jì)訂貨批量（Economic Ordering Quantity）,平均存貨水平,時(shí)間,存貨量,經(jīng)濟(jì)訂貨量,訂貨周期,五、基本經(jīng)濟(jì)批量模型及其擴(kuò)展 基本經(jīng)濟(jì)批量模型假設(shè)條件 企業(yè)能及時(shí)補(bǔ)充存貨； 集中到貨； 需求確定且存貨單價(jià)不變，不存在現(xiàn)金折扣和數(shù)量折扣。存貨管理的目標(biāo)就是使存貨儲(chǔ)備總成本最小。 2）影響信用期限的因素：客戶購買量、客戶業(yè)務(wù)差別、市場競爭情況、壞賬可能性大小、產(chǎn)品利潤率高低、市場需求狀況。,二、應(yīng)收賬款的利弊分析 利益： 1）增加銷售，提高市場競爭能力； 2）降低存貨占用，加速資金周轉(zhuǎn)。,4. 存貨模型：使現(xiàn)金使用的總成本最低 模型假定：一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金需求可以預(yù)測出來，并且企業(yè)每天現(xiàn)金需求量穩(wěn)定不變，當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時(shí)通過出售有價(jià)證券獲取現(xiàn)金，使現(xiàn)金余額重新達(dá)到應(yīng)有水平。 2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需的時(shí)間，即從產(chǎn)品銷售到收回現(xiàn)金的時(shí)間。 5. 現(xiàn)金管理的目的：在現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益性之間做出合理選擇，保持企業(yè)正常生產(chǎn)及適度資產(chǎn)流動(dòng)性的前提下，盡量降低現(xiàn)金持有量，并利用閑置現(xiàn)金進(jìn)行短期投資，以提高資金的收益性。包括加速收款和控制支出兩方面,加速收款 第一，銀行業(yè)務(wù)集中法 第二，鎖箱法 控制現(xiàn)金支出 第一，推遲付款。,例1：某企業(yè)預(yù)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為40天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為30天，預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金為720萬元，求最佳現(xiàn)金余額。求最佳現(xiàn)金余額。 信用標(biāo)準(zhǔn):是企業(yè)用來衡量客戶獲得商業(yè)信用所應(yīng)具備的基本條件。 制定收賬政策要在收賬費(fèi)用與所減少的壞賬損失之間作出權(quán)衡。與訂貨次數(shù)有關(guān),如差旅費(fèi)、郵資等 購置成本，即存貨本身的價(jià)值，常用數(shù)量乘單價(jià)表示,因此，取得成本=訂貨成本+購置成本 =訂貨固定成本+訂貨變動(dòng)成本+購置成本 TCa = F1+(D/Q)*K +DU 式中：TCa —— 取得成本 F1 ——訂貨固定成本 D ——年需要量 Q ——每次進(jìn)貨量 K
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