財(cái)務(wù)管理流動(dòng)資產(chǎn)(存儲(chǔ)版)
【正文】 分類管理 —— ABC分類法 。 。 訂貨點(diǎn)確定的方法是：將企業(yè)訂貨提前期內(nèi)的正常耗用量加上保險(xiǎn)庫存量 。 一般存貨需求量變化越大 ， 保險(xiǎn)庫存量也越大 。但是過多的存貨要占用較多的資金，而且會(huì)增加倉儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、管理人工費(fèi)等。是指為了取得某種存貨而支出的成本，主要指采購費(fèi)用（差旅費(fèi)、辦公費(fèi)，電話費(fèi)等）。 2）制定收賬政策 包括：對(duì)于拖欠期較短的客戶，不予過多的打攪，以免失去市場(chǎng)；對(duì)于拖欠期較長(zhǎng)的客戶，應(yīng)頻繁地書信、電話催討；對(duì)于過期很長(zhǎng)的客戶，必要時(shí)提請(qǐng)?jiān)V訟等。 該企業(yè)準(zhǔn)備了三個(gè)信用條件的備選方案： A方案 —— 信用期限為 20天； B方案信用期限為 40天； C方案信用期限為 60天 。 2）信用期限 是指企業(yè)允許客戶從購物到支付貨款的時(shí)間限定。包括有：對(duì)客戶信譽(yù)情況調(diào)查費(fèi)、收賬費(fèi)用等。盡管企業(yè)已開出支票，但仍可以使用，不過須注意控制使用時(shí)間。 這樣便存在一個(gè)最佳現(xiàn)金持有量，能夠使總成本最低。 當(dāng)一個(gè)企業(yè)每次獲取大量營業(yè)款時(shí)，往往不會(huì)長(zhǎng)久保留在帳戶上而會(huì)投資有價(jià)證券，獲取較高的利息收入。 現(xiàn)金預(yù)算的編制方法 —— 直接法（現(xiàn)金收支法）： 直接法是直接根據(jù)預(yù)算期內(nèi)影響企業(yè)現(xiàn)金的收支的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，逐項(xiàng)預(yù)測(cè)各項(xiàng)現(xiàn)金收入和支出數(shù)，編制現(xiàn)金預(yù)算的方法。 是指企業(yè)為了 正常 的經(jīng)營需要而儲(chǔ)備的現(xiàn)金。 第十章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。 企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)： ?交易動(dòng)機(jī)。 企業(yè)的現(xiàn)金持有量應(yīng)等于： 交易需要額 +預(yù)防需要額 +投機(jī)需要額 但是后兩部分與企業(yè)的臨時(shí)借款能力及愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)大小等因素有關(guān)，變動(dòng)性較大，而交易需要額較為穩(wěn)定。 該種模式是假定企業(yè)對(duì)未來的貨幣資金需要完全可以預(yù)測(cè)，并假設(shè)收入是每隔一段時(shí)間發(fā)生的，支出是在一段時(shí)期內(nèi)均衡發(fā)生的。持有現(xiàn)金量越小，轉(zhuǎn)換次數(shù)越多，轉(zhuǎn)化成本越高。 從企業(yè)開出支票，收款人收到支票并存入銀行，到銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)帳戶，中間需要一段時(shí)間，這段時(shí)間占用的現(xiàn)金量稱為現(xiàn)金的浮游量。應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本計(jì)算： 2）管理成本。 如果企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)訂的太高，也就是只對(duì)少數(shù)信譽(yù)好的客戶賒銷，則可減少應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本和壞帳損失，但會(huì)影響銷售；反之，如果信用標(biāo)準(zhǔn)訂的太低，雖然有利于擴(kuò)大銷售，但會(huì)增加壞帳損失和應(yīng)收帳款投資的機(jī)會(huì)成本。 例 ， 某公司 2022年預(yù)測(cè)的年度賒銷收入凈額為 1800萬元 ， 變動(dòng)成本率為 70%， 資金成本率為 10%， 假設(shè)企業(yè)收帳政策不變 ， 固定成本總額不變 。對(duì)于不同賬齡的欠款，制定不同的收賬政策。 ?訂貨成本。 存貨管理的目標(biāo) 企業(yè)為了保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要以及出于價(jià)格 上的考慮，往往要儲(chǔ)備一定量的存貨。則經(jīng)濟(jì)訂貨量為： =1789公斤 全年最佳訂貨次數(shù)為： N=20220/1789= 即 12次 保險(xiǎn)庫存量的確定 保險(xiǎn)庫存量是企業(yè)為了防止臨時(shí)性存貨需求量增大而多儲(chǔ)備的存貨數(shù)量 。 也就是存貨還剩多少時(shí) ， 就應(yīng)發(fā)出訂貨單 。
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