財務管理流動資產(chǎn)(存儲版)
【正文】 分類管理 —— ABC分類法 。 。 訂貨點確定的方法是：將企業(yè)訂貨提前期內(nèi)的正常耗用量加上保險庫存量 。 一般存貨需求量變化越大 ， 保險庫存量也越大 。但是過多的存貨要占用較多的資金，而且會增加倉儲費、保險費、管理人工費等。是指為了取得某種存貨而支出的成本，主要指采購費用（差旅費、辦公費，電話費等）。 2）制定收賬政策 包括：對于拖欠期較短的客戶，不予過多的打攪，以免失去市場；對于拖欠期較長的客戶，應頻繁地書信、電話催討；對于過期很長的客戶，必要時提請訴訟等。 該企業(yè)準備了三個信用條件的備選方案： A方案 —— 信用期限為 20天； B方案信用期限為 40天； C方案信用期限為 60天 。 2）信用期限 是指企業(yè)允許客戶從購物到支付貨款的時間限定。包括有：對客戶信譽情況調(diào)查費、收賬費用等。盡管企業(yè)已開出支票，但仍可以使用，不過須注意控制使用時間。 這樣便存在一個最佳現(xiàn)金持有量，能夠使總成本最低。 當一個企業(yè)每次獲取大量營業(yè)款時，往往不會長久保留在帳戶上而會投資有價證券，獲取較高的利息收入。 現(xiàn)金預算的編制方法 —— 直接法（現(xiàn)金收支法）： 直接法是直接根據(jù)預算期內(nèi)影響企業(yè)現(xiàn)金的收支的各項經(jīng)濟業(yè)務，逐項預測各項現(xiàn)金收入和支出數(shù)，編制現(xiàn)金預算的方法。 是指企業(yè)為了 正常 的經(jīng)營需要而儲備的現(xiàn)金。 第十章 流動資產(chǎn)的管理 流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。 企業(yè)持有現(xiàn)金的動機： ?交易動機。 企業(yè)的現(xiàn)金持有量應等于： 交易需要額 +預防需要額 +投機需要額 但是后兩部分與企業(yè)的臨時借款能力及愿意承擔風險大小等因素有關，變動性較大，而交易需要額較為穩(wěn)定。 該種模式是假定企業(yè)對未來的貨幣資金需要完全可以預測，并假設收入是每隔一段時間發(fā)生的，支出是在一段時期內(nèi)均衡發(fā)生的。持有現(xiàn)金量越小，轉換次數(shù)越多，轉化成本越高。 從企業(yè)開出支票，收款人收到支票并存入銀行，到銀行將款項劃出企業(yè)帳戶，中間需要一段時間，這段時間占用的現(xiàn)金量稱為現(xiàn)金的浮游量。應收賬款機會成本計算： 2）管理成本。 如果企業(yè)信用標準訂的太高，也就是只對少數(shù)信譽好的客戶賒銷，則可減少應收賬款的機會成本和壞帳損失，但會影響銷售；反之，如果信用標準訂的太低，雖然有利于擴大銷售，但會增加壞帳損失和應收帳款投資的機會成本。 例 ， 某公司 2022年預測的年度賒銷收入凈額為 1800萬元 ， 變動成本率為 70%， 資金成本率為 10%， 假設企業(yè)收帳政策不變 ， 固定成本總額不變 。對于不同賬齡的欠款，制定不同的收賬政策。 ?訂貨成本。 存貨管理的目標 企業(yè)為了保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要以及出于價格 上的考慮，往往要儲備一定量的存貨。則經(jīng)濟訂貨量為： =1789公斤 全年最佳訂貨次數(shù)為： N=20220/1789= 即 12次 保險庫存量的確定 保險庫存量是企業(yè)為了防止臨時性存貨需求量增大而多儲備的存貨數(shù)量 。 也就是存貨還剩多少時 ， 就應發(fā)出訂貨單 。
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