企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理講義(存儲(chǔ)版)
【正文】 。②電話通知。,第二節(jié) 信用管理,利用商業(yè)信用進(jìn)行融資 利用應(yīng)收賬款融資有三種常用方法：債務(wù)擔(dān)保、附屬債務(wù)公司以及資產(chǎn)證券化。 一個(gè)庫(kù)存系統(tǒng)包括三個(gè)內(nèi)容：庫(kù)存狀態(tài)、補(bǔ)充和需求。因此，取得成本即為： 式中：TCa —— 取得成本 F1 ——訂貨固定成本 D ——年需要量 Q ——每次進(jìn)貨量 K ——每次訂貨的變動(dòng)成本 U ——單價(jià) 其中，訂貨成本為 購(gòu)置成本為DU。此時(shí)，經(jīng)濟(jì)批量控制是最基本的存貨定量控制方法，其目的在于決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量，以使存貨的總成本最低。缺貨成本是指由于存貨儲(chǔ)備不能滿足生產(chǎn)和銷售的需要而造成的損失，如停工損失、失去銷售機(jī)會(huì)的損失、經(jīng)營(yíng)信譽(yù)的損失、緊急采購(gòu)的額外開支等，用TCs表示。取得成本是指為取得某種存貨而支出的成本。,第三節(jié) 存貨管理,存貨的功能與成本 存貨的功能主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面： （1）保證生產(chǎn)和銷售的正常進(jìn)行。債務(wù)保理公司折價(jià)購(gòu)入應(yīng)收賬款，折價(jià)比率通常是發(fā)票金額的0.35%~4%。,第二節(jié) 信用管理,收賬政策 收賬政策主要根據(jù)以下幾個(gè)內(nèi)容： 1．平均收賬期 平均收賬期又稱為應(yīng)收賬款回收期，其定義為 平均收賬期（ACD）= 2．賬齡表 賬齡表用來對(duì)應(yīng)收賬款的時(shí)間加以列示。購(gòu)買者無力償債時(shí)的保護(hù)性資產(chǎn)。,第二節(jié) 信用管理,2．信用評(píng)級(jí) ①信用的5Cs評(píng)級(jí)法 一旦信息收集好，公司將面對(duì)是否提供信用的艱難選擇。如圖示。 ④銷售方要求即期付款，則使用“即期匯票”。,第二節(jié) 信用管理,信用條件與信用決策 1．信用條件 信用條件是指銷貨公司要求購(gòu)貨企業(yè)支付賒購(gòu)款項(xiàng)的條件，由信用期限、折扣期限、現(xiàn)金折扣和信用工具種類等組成。包括： （1）建立和健全現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度； （2）按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行結(jié)算辦法》和《票據(jù)法》等組織現(xiàn)金收支： 在現(xiàn)金收支中為提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的效率，必須采用現(xiàn)金的管理方法，常用的主要有加速回收和控制付款。,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,2．調(diào)整凈收益法 又稱為間接編制法，它是以預(yù)算期內(nèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生編報(bào)的損益表中的利潤(rùn)（稅后凈收益）為起點(diǎn)，經(jīng)過按收付實(shí)現(xiàn)制對(duì)各項(xiàng)影響損益和現(xiàn)金余額的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，從而把預(yù)算期的凈收益數(shù)調(diào)整為現(xiàn)金凈流量，據(jù)以編制現(xiàn)金預(yù)算。 按照編制時(shí)間的長(zhǎng)短，可以分為三種： ①長(zhǎng)期現(xiàn)金預(yù)算，為企業(yè)的長(zhǎng)期融資及長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)決策提供服務(wù)，具有戰(zhàn)略性的特征； ②中期現(xiàn)金預(yù)算，其目的是對(duì)未來12個(gè)月以內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流量做出安排，具有戰(zhàn)術(shù)性的特征； ③日現(xiàn)金預(yù)算，其目的是以日為基礎(chǔ)安排以后數(shù)日或數(shù)周的現(xiàn)金流量，為現(xiàn)金管理人員動(dòng)態(tài)地監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流量提供一種及時(shí)有效的手段。 存貨模型應(yīng)用的前提條件： ①企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)收入與支出的現(xiàn)金流量均 勻、穩(wěn)定而且可以預(yù)測(cè)； ②現(xiàn)金多于或不足均可以通過有價(jià)證券等短 期投資予以轉(zhuǎn)化。這時(shí)企業(yè)只好出售有價(jià)證券或是通過借貸來滿足現(xiàn)金需要，而這樣做會(huì)帶來“交易成本”。 流動(dòng)負(fù)債主要是指一些短期資本來源，包括商業(yè)信用，短期借款等。,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,現(xiàn)金是企業(yè)用
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