企業(yè)流動資產管理講義(存儲版)
【正文】 。②電話通知。,第二節(jié) 信用管理,利用商業(yè)信用進行融資 利用應收賬款融資有三種常用方法：債務擔保、附屬債務公司以及資產證券化。 一個庫存系統(tǒng)包括三個內容：庫存狀態(tài)、補充和需求。因此，取得成本即為： 式中：TCa —— 取得成本 F1 ——訂貨固定成本 D ——年需要量 Q ——每次進貨量 K ——每次訂貨的變動成本 U ——單價 其中，訂貨成本為 購置成本為DU。此時，經濟批量控制是最基本的存貨定量控制方法，其目的在于決定進貨時間和進貨批量，以使存貨的總成本最低。缺貨成本是指由于存貨儲備不能滿足生產和銷售的需要而造成的損失，如停工損失、失去銷售機會的損失、經營信譽的損失、緊急采購的額外開支等，用TCs表示。取得成本是指為取得某種存貨而支出的成本。,第三節(jié) 存貨管理,存貨的功能與成本 存貨的功能主要表現(xiàn)在以下兩個方面： （1）保證生產和銷售的正常進行。債務保理公司折價購入應收賬款，折價比率通常是發(fā)票金額的0.35%~4%。,第二節(jié) 信用管理,收賬政策 收賬政策主要根據以下幾個內容： 1．平均收賬期 平均收賬期又稱為應收賬款回收期，其定義為 平均收賬期（ACD）= 2．賬齡表 賬齡表用來對應收賬款的時間加以列示。購買者無力償債時的保護性資產。,第二節(jié) 信用管理,2．信用評級 ①信用的5Cs評級法 一旦信息收集好，公司將面對是否提供信用的艱難選擇。如圖示。 ④銷售方要求即期付款，則使用“即期匯票”。,第二節(jié) 信用管理,信用條件與信用決策 1．信用條件 信用條件是指銷貨公司要求購貨企業(yè)支付賒購款項的條件，由信用期限、折扣期限、現(xiàn)金折扣和信用工具種類等組成。包括： （1）建立和健全現(xiàn)金收支的內部控制制度； （2）按照《現(xiàn)金管理條例》、《銀行結算辦法》和《票據法》等組織現(xiàn)金收支： 在現(xiàn)金收支中為提高現(xiàn)金周轉的效率，必須采用現(xiàn)金的管理方法，常用的主要有加速回收和控制付款。,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,2．調整凈收益法 又稱為間接編制法，它是以預算期內按照權責發(fā)生編報的損益表中的利潤（稅后凈收益）為起點，經過按收付實現(xiàn)制對各項影響損益和現(xiàn)金余額的會計事項進行調整，從而把預算期的凈收益數調整為現(xiàn)金凈流量，據以編制現(xiàn)金預算。 按照編制時間的長短，可以分為三種： ①長期現(xiàn)金預算，為企業(yè)的長期融資及長期經營決策提供服務，具有戰(zhàn)略性的特征； ②中期現(xiàn)金預算，其目的是對未來12個月以內的企業(yè)現(xiàn)金流量做出安排，具有戰(zhàn)術性的特征； ③日現(xiàn)金預算，其目的是以日為基礎安排以后數日或數周的現(xiàn)金流量，為現(xiàn)金管理人員動態(tài)地監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流量提供一種及時有效的手段。 存貨模型應用的前提條件： ①企業(yè)一定時期內收入與支出的現(xiàn)金流量均 勻、穩(wěn)定而且可以預測； ②現(xiàn)金多于或不足均可以通過有價證券等短 期投資予以轉化。這時企業(yè)只好出售有價證券或是通過借貸來滿足現(xiàn)金需要，而這樣做會帶來“交易成本”。 流動負債主要是指一些短期資本來源，包括商業(yè)信用，短期借款等。,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,現(xiàn)金是企業(yè)用
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