流動資產(chǎn)管理(ppt34)-資產(chǎn)管理(存儲版)
【正文】 ering Cost)是指企業(yè)為組織訂貨而發(fā)生的各種費用。 一般是按存貨的價值大小將企業(yè)存貨劃分為 A、 B、 C三大類。 一 .儲存存貨的原因和成本 （一）儲存存貨的原因 (二 )存貨成本 存貨成本 :是指企業(yè)取得和儲存存貨所發(fā)生的各種直接成本和間接成本。 一 .應收賬款的原因及成本 (一 )應收賬款的原因 ● 商業(yè)競爭 ● 降低存貨費用 ● 銷售和收款的時間差 (二 ) 應收賬款的成本 應收賬款機會成本 =應收賬款平均余額 變動成本率 機會成本率 例 54某企業(yè)預計年銷售收入凈額 450萬元 ,應收賬款的平均收現(xiàn)期為 60天 ,產(chǎn)品變動成本率為 70%,市場有價證券利率為 8%,計算應收賬款機會成本。 現(xiàn)金周轉期 :指自現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營開始到最終又以現(xiàn)金形式回歸所需要的時間長短。 ★ 投機性需要 :是指企業(yè)置存現(xiàn)金用于未來投資帶來高收益的投資機會。 流動資產(chǎn)分為臨時性流動資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn) 臨時性流動資產(chǎn) :是指隨季節(jié)性需求或臨時性需要變化而變化的那部分流動資產(chǎn)。 （二）加速流動資產(chǎn)周轉的意義 周轉速度的加速 是指流動資產(chǎn)周轉期的縮短或一定時期周轉次數(shù)的提高。 生產(chǎn)經(jīng)營活動不息，流動資產(chǎn)循環(huán)的不斷，就構成了流動資產(chǎn)的 周轉 。 長期資金來源是指長期負債和所有者權益。 ★ 預防性需要 :是指企業(yè)置存現(xiàn)金以應付意外事件對現(xiàn)金的需要。 持有成本 =現(xiàn)金持有量 有價證券報酬率 成本 總成本線 短缺 成本線 持有成本線 管理 成本線 0 A 現(xiàn)金持有量 圖 51現(xiàn)金持有量與成本關系 例 51某企業(yè)有 4種現(xiàn)金持有方案有關現(xiàn)金成本如表 52 表 52 現(xiàn)金持有量決策方案表 單位 :元 A B C D 現(xiàn)金持有量 50000 60000 70000 90000 機會成本率 9% 9% 9% 9% 管理費用 2200 2200 2200 2200 短缺成本 3400 2400 900 0 各方案現(xiàn)金總成本計算如下 : CA=50000 9%+2200+3400=10100(元 ) CB=60000 9%+2200+2400=10000(元 ) CC=
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