企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理講義-資料下載頁
2025-03-02 13:32本頁面
【正文】 節(jié) 信用管理,利用商業(yè)信用進(jìn)行融資 利用應(yīng)收賬款融資有三種常用方法：債務(wù)擔(dān)保、附屬債務(wù)公司以及資產(chǎn)證券化。 債務(wù)擔(dān)保經(jīng)常是作為資產(chǎn)的應(yīng)收賬款的融資方法，是應(yīng)收賬款融資的主要形式。 資產(chǎn)證券化即公司將它的應(yīng)收賬款出讓給金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)將該應(yīng)收賬款與其他的應(yīng)收賬款合在一起，發(fā)行證券進(jìn)行融資。,第三節(jié) 存貨管理,存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，工業(yè)企業(yè)一般有三種存貨，即原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。 存貨管理的目標(biāo)就是在各種存貨成本和存貨利益之間作出權(quán)衡，進(jìn)而達(dá)到二者的最佳結(jié)合。,第三節(jié) 存貨管理,存貨的功能與成本 存貨的功能主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面： （1）保證生產(chǎn)和銷售的正常進(jìn)行。 （2）獲取規(guī)模效益。 一個(gè)庫存系統(tǒng)包括三個(gè)內(nèi)容：庫存狀態(tài)、補(bǔ)充和需求。在庫存系統(tǒng)內(nèi)，貨物通過補(bǔ)充、存儲(chǔ)、需求三個(gè)環(huán)節(jié)來滿足需要。補(bǔ)充和需求改變庫存狀態(tài)，補(bǔ)充使庫存狀態(tài)增加；需求使庫存狀態(tài)減少。 決定多少時(shí)間補(bǔ)充一次貨物及每次補(bǔ)充多少數(shù)量的策略稱為庫存策略（也稱庫存控制策略）。 評(píng)價(jià)策略優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是計(jì)算采用該策略所耗用的成本為最小。,第三節(jié) 存貨管理,企業(yè)持有存貨的成本，可概括為以下幾項(xiàng)： 1．取得成本。取得成本是指為取得某種存貨而支出的成本。它又可分為：①訂貨成本，即取得訂單的成本，其中一部分與訂貨次數(shù)無關(guān)，另一部分與訂貨次數(shù)有關(guān)；②購(gòu)置成本，即存貨本身的價(jià)值。因此，取得成本即為： 式中：TCa —— 取得成本 F1 ——訂貨固定成本 D ——年需要量 Q ——每次進(jìn)貨量 K ——每次訂貨的變動(dòng)成本 U ——單價(jià) 其中，訂貨成本為 購(gòu)置成本為DU。,第三節(jié) 存貨管理,2．儲(chǔ)存成本。儲(chǔ)存成本是指企業(yè)為保持存貨而發(fā)生的成本，如倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、占用資金須支付的利息等。儲(chǔ)存成本也可分為固定成本和變動(dòng)成本兩部分。前者與存貨數(shù)量的多少無關(guān)，后者與存貨的數(shù)量有關(guān)。因此，儲(chǔ)存成本即為： 式中，TCc——儲(chǔ)存成本 F2——固定儲(chǔ)存成本 Kc——單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本（MU） M——儲(chǔ)存費(fèi)用率 ——平均存貨量 U ——單位,第三節(jié) 存貨管理,3．缺貨成本。缺貨成本是指由于存貨儲(chǔ)備不能滿足生產(chǎn)和銷售的需要而造成的損失，如停工損失、失去銷售機(jī)會(huì)的損失、經(jīng)營(yíng)信譽(yù)的損失、緊急采購(gòu)的額外開支等，用TCs表示。 用TC表示存貨儲(chǔ)備總成本，其表達(dá)式為： 而企業(yè)存貨管理的目標(biāo)就是努力使存貨儲(chǔ)備總成本TC趨于最小。此時(shí)，經(jīng)濟(jì)批量控制是最基本的存貨定量控制方法，其目的在于決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量，以使存貨的總成本最低。,第三節(jié) 存貨管理,經(jīng)濟(jì)批量模型 經(jīng)濟(jì)批量基本模型 假設(shè)條件：①能及時(shí)補(bǔ)充存貨，即需要訂貨時(shí)就可立即取得存貨，TCs = 0； ②能集中到貨，而不是陸續(xù)入庫； ③需求確定且存貨單價(jià)不變，不考慮現(xiàn)金折扣 及數(shù)量折扣，即D、U為已知常量； ④企業(yè)現(xiàn)金充足，不存在因現(xiàn)金缺短而影響進(jìn)貨的問題；⑤所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足。,演講完畢，謝謝觀看！
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