【正文】 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 財務(wù)會計管理制度 為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。 一 財務(wù)會計管理的基本原則 1. 公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 2. 財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法： （ 1） 籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 （ 2） 做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管 理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （ 3） 加強財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。 （ 4） 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。 （ 5） 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。 ，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計管理負(fù)有組織、實施檢查的責(zé)任。財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。 ，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是 公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。 ，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會計處理方法應(yīng)前后相一致。 好會計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。 ，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 ，必 須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 二、資產(chǎn)管理 （一）、資本金和負(fù)債管理 ，必須加強資本金管理。公司籌集的資本必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 ，公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)，可按照公司章程的規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)賬，并辦理相關(guān)法律手續(xù)。 ，股東應(yīng)按 公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資時，財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 ，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)部門據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后，及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤消擔(dān)保。 （二）、財產(chǎn)物資的管理 1. 流動資產(chǎn)管理 (1) 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金暫行條例》，根據(jù)本公司的實際需要合理核定現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 (2) 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須當(dāng)日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額。并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符時，及時查明原因，財務(wù)負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保 證現(xiàn)金的安全與完整。公司的一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。 (3) 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密管理，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄銀行賬戶，銀行賬戶的印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用，嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。 (4) 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人。 (5) 應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款每季做一次賬齡和清收情況的分析，并報業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。 (6) 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人 → 部門負(fù)責(zé)人 → 經(jīng)理。借用現(xiàn)金必須用于在現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)各種費用的支付。 (7) 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬核算收入、成本和損益。 2. 長期資 產(chǎn)的管理 (1) 長期資產(chǎn)的管理，長期資產(chǎn)是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算，有控制權(quán)的長期投資采用權(quán)益法核算。 (2) 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算： ① 、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等； ② 、不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2021 元以上，并且使 用期限超過一年的。 (3) 固定資產(chǎn)要做好有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 (4) 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)采用分類計提折舊，分類折舊年限為： （ A） 房屋、營業(yè)用房 20 年 （ B） 通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 5 年 （ C） 電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 5 年 (5) 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折 舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 (6) 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行盤點，每年末由財務(wù)部門負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表。報經(jīng)理審核，并批準(zhǔn)后進行進賬務(wù)處理。 (7) 無形資產(chǎn)的核算：無形資產(chǎn)是指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不少于 10 年的期限攤銷。 3． 其他資產(chǎn) 其他資產(chǎn)是指除流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長期待攤費用特種儲備物質(zhì)銀行凍結(jié)存 款凍結(jié)物資涉及訴訟中的財產(chǎn)以及臨時設(shè)施等。 （ 1）長期待攤費用在新制度下的籌建期間發(fā)生的支出在開始經(jīng)營的當(dāng)月一次計入損益。 （ 2）長期待攤費用還包括固定資產(chǎn)大修理支出，實際發(fā)生的大修理支出應(yīng)當(dāng)在大修理間隔內(nèi)平均攤銷；其他長期待攤費用應(yīng)當(dāng)在受益期內(nèi)平均攤銷。 三、成本費用控制： （一）、 公司實行費用歸口、分級管理和預(yù)算控制，應(yīng)當(dāng)建立必要的費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批制度。 （二）、 支出審批 (1) 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理 貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 (2) 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 (3) 對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣 資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 (4) 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 (5) 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 （ A）支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。 （ B）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （ C）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確。支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （ D）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 (6) 單位對于重要貨幣資 金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 (7) 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 (1) 加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。 (2) 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 (3) 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事 先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 (4) 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè) “小金庫 ”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 (5) 嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶， 辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 (6) 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽 發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 (7) 單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 (8) 單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。 四 、 收益分配 ： 1． 本單位分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金，公 司法定公積金累計額為公司注冊資本的 50%以上的，可不再提取。 2． 公司彌補虧損和提取公積金所余利潤，按照股東的出資比例分配。 3． 利潤分配后會計人員應(yīng)及時入賬。 五 、 崗位職責(zé)與 財務(wù)監(jiān)督 ： （一）、 崗位責(zé)任 會計工作崗位 ,是指一個單位會計機構(gòu)內(nèi)部根據(jù)業(yè)務(wù)分工而設(shè)置的職能崗位 . 。未取得會計證的人員，不得從事會計工作。 。根據(jù)規(guī)定，會計工作崗位可以一人一崗一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收 入費用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 ，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)和不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。對于會計檔案管理崗位 ,在會計檔案正式移交之前 ,屬于會計崗位 ,正式移交檔案管理部門之后 ,不再屬于會計崗位。檔案管理部門的人員管理會計檔案 ,不屬于會計崗位。 。 ，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)，規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。 （二）、 人員交接 1. 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 2. 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 （ 1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （ 2）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 （ 3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （ 4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物其他會計資料和物品等內(nèi)容；。 3. 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)