【正文】 流總監(jiān)。新的一年開始之際，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)要制定企業(yè)中長期和近期的各項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃，包括經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)備投資規(guī)劃、營銷策劃方案、市場開拓計(jì)劃以及認(rèn)證開拓計(jì)劃，在這個(gè)會(huì)議中我們要討論并制定本的經(jīng)營策略。第一、廣告投放決定了獲得訂單數(shù)量，但是也影響生產(chǎn)的成本，廣告投放數(shù)量的計(jì)算直接影響一年的生產(chǎn)經(jīng)營，由于本地市場只有 P1 產(chǎn)品，所以企業(yè)在第一年只對本地 P1 投放 3M的廣告； 第二、資金是企業(yè)的血液，企業(yè)通過貸款實(shí)現(xiàn)融資，對其各種活動(dòng)進(jìn)行支撐，企業(yè)根據(jù)自身所有者權(quán)益，決定長期短期貸款各貸 20M； 第三、根據(jù)市場和產(chǎn)品的預(yù)測第二年的 P1 需求會(huì)大幅增加，所以第一年加快 P1 生產(chǎn)速度，采購 R1原材料 8個(gè)； 第四、生產(chǎn)線的類型決定了生產(chǎn)的速度，所以第一年需要將一臺(tái)手工線轉(zhuǎn)型為全自動(dòng)生產(chǎn)線； 第五、由于資金不足以保證正常的生產(chǎn)運(yùn)作，企業(yè)決定變賣 A廠房，改租 A廠房； 第六、為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，企業(yè)在第一年購買 B廠房；根據(jù)市場預(yù)測，企業(yè)首先開拓區(qū)域市場； 第七、根據(jù)產(chǎn)品預(yù)測，在 第二年可能會(huì)出現(xiàn)需要認(rèn)證的訂單，所以在第一年開始對 ISO資格認(rèn)證進(jìn)行投資。 知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)為什么制定戰(zhàn)略呢？ 所謂配稱理論，我們可以通過這個(gè)圖來說明。就是從多種方案選擇中，選擇產(chǎn)生最大利潤的那個(gè)方案。企業(yè)的目標(biāo)是 “ 盈利 ” ，要盈利孫子兵法一個(gè)重要因素就是擴(kuò)大銷售收入就必須考慮三個(gè)因素：開拓市場、研制新產(chǎn)品和提升生產(chǎn)能力。所以如果要想使有限的資源得到最大利潤，同樣要在眾多的配稱方案中，選擇最優(yōu)方案。 CFO支付上一年應(yīng)付稅： CFO支付上一年的應(yīng)付稅：企業(yè)上一年經(jīng)營結(jié)束，開始新一年的經(jīng)營。首先， CFO 查詢上年 資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)上年稅前利潤，計(jì)算應(yīng)付稅。接著， CFO根據(jù)計(jì)算結(jié)果到現(xiàn)金庫提取相應(yīng)現(xiàn)金，得到應(yīng)付稅費(fèi)用。最后，CFO 將現(xiàn)金 2M交于政府稅務(wù)機(jī)關(guān)，支付應(yīng)付稅。 參加新銷售會(huì)議，在獲得銷售訂單后登記銷售訂單：新銷售會(huì)議即將召開。首先， CMO根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，市場開拓及認(rèn)證開發(fā)情況，填寫廣告申請單。 CMO 根據(jù)廣告申請表向 CFO申請廣告費(fèi)用。接著， CMO向市場管理員提交廣告申請表和廣告費(fèi)用。然后，市場管理員按廣告申請表分配產(chǎn)品訂單。最后， CMO在訂單登記表上登記訂單。由于本實(shí)驗(yàn)屬于第一年經(jīng)營，在第一年經(jīng)營的過程 中只有本地市場，而且目前公司只有 P1 產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，所以，只在本地 P1上投放 3M的廣告費(fèi)用。在銷售會(huì)議上得到 P1訂單一張，進(jìn)行訂單登記。 廣告申請單 訂單登記表 知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)獲得利潤的方式 企業(yè)獲得利潤可以用 “ 開源節(jié)流 ” 四個(gè)字來概括。什么是開源呢？所謂開源就是要增加企業(yè)的銷售收入，銷售收入的提高自然會(huì)帶動(dòng)凈利潤的提高。 什么是節(jié)流呢？所謂 “ 節(jié)流 ” 就是在保持銷售收入不變的情況下，降低生產(chǎn)成本和各種費(fèi)用的成本，進(jìn)而達(dá)到提高凈利潤的目的。 二、年中經(jīng)營 申請短期貨款：在每個(gè)季度初可以向銀行申請貸款。在第一季度 CFO向銀行申請短期貸款 20M，銀行查詢企業(yè)上一年的財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有者權(quán)益，以及企業(yè)的貸款情況，貸款總額最大為所有者權(quán)益的 2倍。企業(yè)有長期貸款 40M未歸還；所有者權(quán)益為 61M，可貸款數(shù)應(yīng)小于 61*240=82，所以貸款 20M符合規(guī)定。假設(shè)貸款 2個(gè)季度。申請短期貸款時(shí)在第二季度處放置一空桶，并在其中放置一紙條，標(biāo)記 20M，同時(shí)將從銀行獲取的 20M現(xiàn)金放置于現(xiàn)金庫。 資產(chǎn)負(fù)債表 更新短期貨款并還本付息：每個(gè)季度進(jìn)行一次短期貸款的更新，到期的貸款進(jìn) 行還本付息。 CFO每個(gè)季度檢查一次短期貸款是否，短期貸款如果到賬， CFO就去現(xiàn)金庫領(lǐng)取現(xiàn)金，向銀行償還短期貸款。更新短期貸款需要將短期貸款的空桶向現(xiàn)金庫推進(jìn)一格，如果推進(jìn)現(xiàn)金庫，則需要還款付息。 應(yīng)收（付）款憑證 下原料訂單：每個(gè)季度都可以下新的原材料訂單，然后在下個(gè)季度領(lǐng)取材料入庫。物流總監(jiān)根據(jù)生產(chǎn)需要以及原材料的庫存情況，適時(shí)的下原材料訂單，向供應(yīng)商提交原材料訂單。由于目前企業(yè)庫存原材料 R1有 4個(gè)，并且有 P1成品庫存 4個(gè)，訂單只需要四個(gè) P1，所以庫存就可以滿足生產(chǎn)，但是由于企業(yè)預(yù)測明年 P1的訂單會(huì)大 幅提高，所以企業(yè)在第一年中需要進(jìn)行生產(chǎn)，增加庫存，并且，從目前的生產(chǎn)線能力推測第一年可以生產(chǎn) P1產(chǎn)品 8 個(gè)，所以，決定購買 R1原材料 8個(gè)，下訂單 8個(gè) R1，下一季度進(jìn)行提貨。 知識(shí)點(diǎn)：如何計(jì)算產(chǎn)能 在接單時(shí)要考慮到企業(yè)產(chǎn)能，在保證完成的情況下，盡可能的多接訂單。產(chǎn)能的計(jì)算要考慮現(xiàn)有生產(chǎn)線狀況，生產(chǎn)狀況、原材料庫存與采購狀況等多方面因素。 每個(gè)標(biāo)記 P代表下線的產(chǎn)品。而且只有第三種狀態(tài)手工生產(chǎn)線可以生產(chǎn)下線 2個(gè)產(chǎn)品。每條生產(chǎn)線的平均產(chǎn)能為 。 半自動(dòng)生產(chǎn)線產(chǎn)能計(jì)算簡單一些，生產(chǎn)周期為 2個(gè)季度，每條生產(chǎn)線的產(chǎn)能 為 2 個(gè)。 全自動(dòng)生產(chǎn)線的生產(chǎn)周期為 1個(gè)季度，所以，每條生產(chǎn)線產(chǎn)能是 4個(gè)。把生產(chǎn)線數(shù)目與產(chǎn)能相乘，就準(zhǔn)確的計(jì)算出總產(chǎn)能了。最大接單數(shù)量 =總產(chǎn)能 +總庫存 +可能的外協(xié)加工數(shù)量。 購買原材料并入庫：在每個(gè)季度生產(chǎn)之前需要根據(jù)訂單及庫存情況購買原材料。所以物流總監(jiān)領(lǐng)取到期需要領(lǐng)料訂單，要向 CFO 提取現(xiàn)金， CFO取現(xiàn)金庫提取并進(jìn)行支付。物流總監(jiān)向供應(yīng)商提交訂單和原材料費(fèi)用，供應(yīng)商售于原材料，原材料入庫。到第二季度，物流總監(jiān)需要向 CFO提取 8M 的現(xiàn)金及原材料訂單，到原材料供應(yīng)商處購買上一季度預(yù)訂的 8個(gè) R1，并將購買的 原材料進(jìn)行入庫處理。根據(jù)規(guī)則購買 6— 10 個(gè)原材料可以延遲一個(gè)季度付款，所以，形成 8M 的應(yīng)付賬款，在應(yīng)付款一個(gè)帳期處放置一空桶，其中放一紙條表明 8M。 原料訂單采購單 更新應(yīng)付款并歸還應(yīng)付款：在每個(gè)季度應(yīng)更新一次應(yīng)付款。 CFO審查應(yīng)付款，確認(rèn)應(yīng)付款到期。接著， CFO去現(xiàn)金庫領(lǐng)取現(xiàn)金，向供應(yīng)商繳納應(yīng)付款。在第一季度下原材料訂單 8個(gè) R1，共 8M，本應(yīng)該在第一季度付款，但是按照采購原材料規(guī)定，一次購買 6— 10個(gè)原材料可以延遲一季度付款，所以，在第一季度形成