【正文】 流總監(jiān)。新的一年開始之際，企業(yè)管理團隊要制定企業(yè)中長期和近期的各項發(fā)展規(guī)劃，包括經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)備投資規(guī)劃、營銷策劃方案、市場開拓計劃以及認證開拓計劃，在這個會議中我們要討論并制定本的經(jīng)營策略。第一、廣告投放決定了獲得訂單數(shù)量，但是也影響生產(chǎn)的成本，廣告投放數(shù)量的計算直接影響一年的生產(chǎn)經(jīng)營，由于本地市場只有 P1 產(chǎn)品，所以企業(yè)在第一年只對本地 P1 投放 3M的廣告； 第二、資金是企業(yè)的血液，企業(yè)通過貸款實現(xiàn)融資，對其各種活動進行支撐，企業(yè)根據(jù)自身所有者權(quán)益，決定長期短期貸款各貸 20M； 第三、根據(jù)市場和產(chǎn)品的預(yù)測第二年的 P1 需求會大幅增加，所以第一年加快 P1 生產(chǎn)速度，采購 R1原材料 8個； 第四、生產(chǎn)線的類型決定了生產(chǎn)的速度，所以第一年需要將一臺手工線轉(zhuǎn)型為全自動生產(chǎn)線； 第五、由于資金不足以保證正常的生產(chǎn)運作，企業(yè)決定變賣 A廠房，改租 A廠房； 第六、為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，企業(yè)在第一年購買 B廠房；根據(jù)市場預(yù)測，企業(yè)首先開拓區(qū)域市場； 第七、根據(jù)產(chǎn)品預(yù)測，在 第二年可能會出現(xiàn)需要認證的訂單，所以在第一年開始對 ISO資格認證進行投資。 知識點：企業(yè)為什么制定戰(zhàn)略呢？ 所謂配稱理論，我們可以通過這個圖來說明。就是從多種方案選擇中，選擇產(chǎn)生最大利潤的那個方案。企業(yè)的目標是 “ 盈利 ” ，要盈利孫子兵法一個重要因素就是擴大銷售收入就必須考慮三個因素：開拓市場、研制新產(chǎn)品和提升生產(chǎn)能力。所以如果要想使有限的資源得到最大利潤，同樣要在眾多的配稱方案中，選擇最優(yōu)方案。 CFO支付上一年應(yīng)付稅： CFO支付上一年的應(yīng)付稅：企業(yè)上一年經(jīng)營結(jié)束，開始新一年的經(jīng)營。首先， CFO 查詢上年 資產(chǎn)負債表，根據(jù)上年稅前利潤，計算應(yīng)付稅。接著， CFO根據(jù)計算結(jié)果到現(xiàn)金庫提取相應(yīng)現(xiàn)金，得到應(yīng)付稅費用。最后，CFO 將現(xiàn)金 2M交于政府稅務(wù)機關(guān)，支付應(yīng)付稅。 參加新銷售會議，在獲得銷售訂單后登記銷售訂單：新銷售會議即將召開。首先， CMO根據(jù)公司戰(zhàn)略目標，市場開拓及認證開發(fā)情況，填寫廣告申請單。 CMO 根據(jù)廣告申請表向 CFO申請廣告費用。接著， CMO向市場管理員提交廣告申請表和廣告費用。然后，市場管理員按廣告申請表分配產(chǎn)品訂單。最后， CMO在訂單登記表上登記訂單。由于本實驗屬于第一年經(jīng)營，在第一年經(jīng)營的過程 中只有本地市場，而且目前公司只有 P1 產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，所以，只在本地 P1上投放 3M的廣告費用。在銷售會議上得到 P1訂單一張，進行訂單登記。 廣告申請單 訂單登記表 知識點：企業(yè)獲得利潤的方式 企業(yè)獲得利潤可以用 “ 開源節(jié)流 ” 四個字來概括。什么是開源呢？所謂開源就是要增加企業(yè)的銷售收入，銷售收入的提高自然會帶動凈利潤的提高。 什么是節(jié)流呢？所謂 “ 節(jié)流 ” 就是在保持銷售收入不變的情況下，降低生產(chǎn)成本和各種費用的成本，進而達到提高凈利潤的目的。 二、年中經(jīng)營 申請短期貨款：在每個季度初可以向銀行申請貸款。在第一季度 CFO向銀行申請短期貸款 20M，銀行查詢企業(yè)上一年的財務(wù)報表中的所有者權(quán)益，以及企業(yè)的貸款情況，貸款總額最大為所有者權(quán)益的 2倍。企業(yè)有長期貸款 40M未歸還；所有者權(quán)益為 61M，可貸款數(shù)應(yīng)小于 61*240=82，所以貸款 20M符合規(guī)定。假設(shè)貸款 2個季度。申請短期貸款時在第二季度處放置一空桶，并在其中放置一紙條，標記 20M，同時將從銀行獲取的 20M現(xiàn)金放置于現(xiàn)金庫。 資產(chǎn)負債表 更新短期貨款并還本付息：每個季度進行一次短期貸款的更新，到期的貸款進 行還本付息。 CFO每個季度檢查一次短期貸款是否，短期貸款如果到賬， CFO就去現(xiàn)金庫領(lǐng)取現(xiàn)金，向銀行償還短期貸款。更新短期貸款需要將短期貸款的空桶向現(xiàn)金庫推進一格，如果推進現(xiàn)金庫，則需要還款付息。 應(yīng)收（付）款憑證 下原料訂單：每個季度都可以下新的原材料訂單，然后在下個季度領(lǐng)取材料入庫。物流總監(jiān)根據(jù)生產(chǎn)需要以及原材料的庫存情況，適時的下原材料訂單，向供應(yīng)商提交原材料訂單。由于目前企業(yè)庫存原材料 R1有 4個，并且有 P1成品庫存 4個，訂單只需要四個 P1，所以庫存就可以滿足生產(chǎn)，但是由于企業(yè)預(yù)測明年 P1的訂單會大 幅提高，所以企業(yè)在第一年中需要進行生產(chǎn)，增加庫存，并且，從目前的生產(chǎn)線能力推測第一年可以生產(chǎn) P1產(chǎn)品 8 個，所以，決定購買 R1原材料 8個，下訂單 8個 R1，下一季度進行提貨。 知識點：如何計算產(chǎn)能 在接單時要考慮到企業(yè)產(chǎn)能，在保證完成的情況下，盡可能的多接訂單。產(chǎn)能的計算要考慮現(xiàn)有生產(chǎn)線狀況，生產(chǎn)狀況、原材料庫存與采購狀況等多方面因素。 每個標記 P代表下線的產(chǎn)品。而且只有第三種狀態(tài)手工生產(chǎn)線可以生產(chǎn)下線 2個產(chǎn)品。每條生產(chǎn)線的平均產(chǎn)能為 。 半自動生產(chǎn)線產(chǎn)能計算簡單一些，生產(chǎn)周期為 2個季度，每條生產(chǎn)線的產(chǎn)能 為 2 個。 全自動生產(chǎn)線的生產(chǎn)周期為 1個季度，所以，每條生產(chǎn)線產(chǎn)能是 4個。把生產(chǎn)線數(shù)目與產(chǎn)能相乘，就準確的計算出總產(chǎn)能了。最大接單數(shù)量 =總產(chǎn)能 +總庫存 +可能的外協(xié)加工數(shù)量。 購買原材料并入庫：在每個季度生產(chǎn)之前需要根據(jù)訂單及庫存情況購買原材料。所以物流總監(jiān)領(lǐng)取到期需要領(lǐng)料訂單，要向 CFO 提取現(xiàn)金， CFO取現(xiàn)金庫提取并進行支付。物流總監(jiān)向供應(yīng)商提交訂單和原材料費用，供應(yīng)商售于原材料，原材料入庫。到第二季度，物流總監(jiān)需要向 CFO提取 8M 的現(xiàn)金及原材料訂單，到原材料供應(yīng)商處購買上一季度預(yù)訂的 8個 R1，并將購買的 原材料進行入庫處理。根據(jù)規(guī)則購買 6— 10 個原材料可以延遲一個季度付款，所以，形成 8M 的應(yīng)付賬款，在應(yīng)付款一個帳期處放置一空桶，其中放一紙條表明 8M。 原料訂單采購單 更新應(yīng)付款并歸還應(yīng)付款：在每個季度應(yīng)更新一次應(yīng)付款。 CFO審查應(yīng)付款，確認應(yīng)付款到期。接著， CFO去現(xiàn)金庫領(lǐng)取現(xiàn)金，向供應(yīng)商繳納應(yīng)付款。在第一季度下原材料訂單 8個 R1，共 8M，本應(yīng)該在第一季度付款，但是按照采購原材料規(guī)定，一次購買 6— 10個原材料可以延遲一季度付款，所以，在第一季度形成