【正文】 流總監(jiān)。新的一年開始之際，企業(yè)管理團隊要制定企業(yè)中長期和近期的各項發(fā)展規(guī)劃，包括經營規(guī)劃、設備投資規(guī)劃、營銷策劃方案、市場開拓計劃以及認證開拓計劃，在這個會議中我們要討論并制定本的經營策略。第一、廣告投放決定了獲得訂單數量，但是也影響生產的成本，廣告投放數量的計算直接影響一年的生產經營，由于本地市場只有 P1 產品，所以企業(yè)在第一年只對本地 P1 投放 3M的廣告； 第二、資金是企業(yè)的血液，企業(yè)通過貸款實現融資，對其各種活動進行支撐，企業(yè)根據自身所有者權益，決定長期短期貸款各貸 20M； 第三、根據市場和產品的預測第二年的 P1 需求會大幅增加，所以第一年加快 P1 生產速度，采購 R1原材料 8個； 第四、生產線的類型決定了生產的速度，所以第一年需要將一臺手工線轉型為全自動生產線； 第五、由于資金不足以保證正常的生產運作，企業(yè)決定變賣 A廠房，改租 A廠房； 第六、為了擴大生產規(guī)模，企業(yè)在第一年購買 B廠房；根據市場預測，企業(yè)首先開拓區(qū)域市場； 第七、根據產品預測，在 第二年可能會出現需要認證的訂單，所以在第一年開始對 ISO資格認證進行投資。 知識點：企業(yè)為什么制定戰(zhàn)略呢？ 所謂配稱理論，我們可以通過這個圖來說明。就是從多種方案選擇中，選擇產生最大利潤的那個方案。企業(yè)的目標是 “ 盈利 ” ，要盈利孫子兵法一個重要因素就是擴大銷售收入就必須考慮三個因素：開拓市場、研制新產品和提升生產能力。所以如果要想使有限的資源得到最大利潤，同樣要在眾多的配稱方案中，選擇最優(yōu)方案。 CFO支付上一年應付稅： CFO支付上一年的應付稅：企業(yè)上一年經營結束，開始新一年的經營。首先， CFO 查詢上年 資產負債表，根據上年稅前利潤，計算應付稅。接著， CFO根據計算結果到現金庫提取相應現金，得到應付稅費用。最后，CFO 將現金 2M交于政府稅務機關，支付應付稅。 參加新銷售會議，在獲得銷售訂單后登記銷售訂單：新銷售會議即將召開。首先， CMO根據公司戰(zhàn)略目標，市場開拓及認證開發(fā)情況，填寫廣告申請單。 CMO 根據廣告申請表向 CFO申請廣告費用。接著， CMO向市場管理員提交廣告申請表和廣告費用。然后，市場管理員按廣告申請表分配產品訂單。最后， CMO在訂單登記表上登記訂單。由于本實驗屬于第一年經營，在第一年經營的過程 中只有本地市場，而且目前公司只有 P1 產品的生產能力，所以，只在本地 P1上投放 3M的廣告費用。在銷售會議上得到 P1訂單一張，進行訂單登記。 廣告申請單 訂單登記表 知識點：企業(yè)獲得利潤的方式 企業(yè)獲得利潤可以用 “ 開源節(jié)流 ” 四個字來概括。什么是開源呢？所謂開源就是要增加企業(yè)的銷售收入，銷售收入的提高自然會帶動凈利潤的提高。 什么是節(jié)流呢？所謂 “ 節(jié)流 ” 就是在保持銷售收入不變的情況下，降低生產成本和各種費用的成本，進而達到提高凈利潤的目的。 二、年中經營 申請短期貨款：在每個季度初可以向銀行申請貸款。在第一季度 CFO向銀行申請短期貸款 20M，銀行查詢企業(yè)上一年的財務報表中的所有者權益，以及企業(yè)的貸款情況，貸款總額最大為所有者權益的 2倍。企業(yè)有長期貸款 40M未歸還；所有者權益為 61M，可貸款數應小于 61*240=82，所以貸款 20M符合規(guī)定。假設貸款 2個季度。申請短期貸款時在第二季度處放置一空桶，并在其中放置一紙條，標記 20M，同時將從銀行獲取的 20M現金放置于現金庫。 資產負債表 更新短期貨款并還本付息：每個季度進行一次短期貸款的更新，到期的貸款進 行還本付息。 CFO每個季度檢查一次短期貸款是否，短期貸款如果到賬， CFO就去現金庫領取現金，向銀行償還短期貸款。更新短期貸款需要將短期貸款的空桶向現金庫推進一格，如果推進現金庫，則需要還款付息。 應收（付）款憑證 下原料訂單：每個季度都可以下新的原材料訂單，然后在下個季度領取材料入庫。物流總監(jiān)根據生產需要以及原材料的庫存情況，適時的下原材料訂單，向供應商提交原材料訂單。由于目前企業(yè)庫存原材料 R1有 4個，并且有 P1成品庫存 4個，訂單只需要四個 P1，所以庫存就可以滿足生產，但是由于企業(yè)預測明年 P1的訂單會大 幅提高，所以企業(yè)在第一年中需要進行生產，增加庫存，并且，從目前的生產線能力推測第一年可以生產 P1產品 8 個，所以，決定購買 R1原材料 8個，下訂單 8個 R1，下一季度進行提貨。 知識點：如何計算產能 在接單時要考慮到企業(yè)產能，在保證完成的情況下，盡可能的多接訂單。產能的計算要考慮現有生產線狀況，生產狀況、原材料庫存與采購狀況等多方面因素。 每個標記 P代表下線的產品。而且只有第三種狀態(tài)手工生產線可以生產下線 2個產品。每條生產線的平均產能為 。 半自動生產線產能計算簡單一些，生產周期為 2個季度，每條生產線的產能 為 2 個。 全自動生產線的生產周期為 1個季度，所以，每條生產線產能是 4個。把生產線數目與產能相乘，就準確的計算出總產能了。最大接單數量 =總產能 +總庫存 +可能的外協(xié)加工數量。 購買原材料并入庫：在每個季度生產之前需要根據訂單及庫存情況購買原材料。所以物流總監(jiān)領取到期需要領料訂單，要向 CFO 提取現金， CFO取現金庫提取并進行支付。物流總監(jiān)向供應商提交訂單和原材料費用，供應商售于原材料，原材料入庫。到第二季度，物流總監(jiān)需要向 CFO提取 8M 的現金及原材料訂單，到原材料供應商處購買上一季度預訂的 8個 R1，并將購買的 原材料進行入庫處理。根據規(guī)則購買 6— 10 個原材料可以延遲一個季度付款，所以，形成 8M 的應付賬款，在應付款一個帳期處放置一空桶，其中放一紙條表明 8M。 原料訂單采購單 更新應付款并歸還應付款：在每個季度應更新一次應付款。 CFO審查應付款，確認應付款到期。接著， CFO去現金庫領取現金，向供應商繳納應付款。在第一季度下原材料訂單 8個 R1，共 8M，本應該在第一季度付款，但是按照采購原材料規(guī)定，一次購買 6— 10個原材料可以延遲一季度付款，所以，在第一季度形成