【正文】 預(yù)算管理委員會的常設(shè)機構(gòu)設(shè)在集團公司財務(wù)部門，負責日常的預(yù)算管理工作；?規(guī)劃發(fā)展部門、人力資源部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、調(diào)度部門、基本建設(shè)部門和審計監(jiān)察部門負責與本部門職責相關(guān)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析；?子公司的預(yù)算組織機構(gòu)及職責參照集團公司設(shè)立。集團公司預(yù)算管理委員會?制定神華集團預(yù)算管理的原則、目標、政策和程序?審議神華集團預(yù)算目標和指標體系?審議神華集團預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案?審查和監(jiān)控集團公司及各子公司預(yù)算執(zhí)行情況?組織開展神華集團經(jīng)濟活動分析?審議神華集團預(yù)算考核辦法和獎懲方案?組織神華集團預(yù)算考評?協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的重大問題?其他事項關(guān)鍵組織職責預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算組織機構(gòu)設(shè)置預(yù)算組織機構(gòu)設(shè)置集團公司財務(wù)部門?擬定神華集團預(yù)算管理制度?擬定和下達神華集團預(yù)算目標和指標體系?組織神華集團預(yù)算編制和調(diào)整工作?協(xié)助預(yù)算管理委員會監(jiān)督檢查子公司預(yù)算執(zhí)行情況?審核子公司預(yù)算完成情況，編制神華集團預(yù)算完成情況報告?擬定神華集團預(yù)算考核辦法?其他工作集團公司董事會是預(yù)算總決策機構(gòu)，集團公司預(yù)算管理委員會是全面預(yù)算管理的總協(xié)調(diào)、監(jiān)督機構(gòu)。預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算管理責任制預(yù)算管理責任制子公司 1部門1……廠（礦）集團公司集團公司子公司 2 ……車間1……車間2部門2一級責任中心二級責任中心三級責任中心……逐逐級級分分解解預(yù)預(yù)算算指指標標? 分級簽訂經(jīng)營業(yè)績責任書 ：集團公司與子公司負責人、子公司與下屬獨立核算的責任中心負責人根據(jù)預(yù)算目標逐級簽訂經(jīng)營業(yè)績責任書。? 逐級分解預(yù)算指標 ：將預(yù)算指標層層細化、逐級分解、落實到各級責任中心和責任人。? 設(shè)立經(jīng)濟核算員? 預(yù)算責任考核 ：各責任中心應(yīng)定期對下屬責任中心進行預(yù)算責任考核，預(yù)算指標的完成情況要與責任中心負責人和全體職工的薪酬掛鉤。預(yù)算指標體系預(yù)算指標體系 作為神華集團預(yù)算編制、執(zhí)行、考核的基礎(chǔ)。作為神華集團預(yù)算編制、執(zhí)行、考核的基礎(chǔ)。各責任中心根據(jù)業(yè)務(wù)和管理需要相應(yīng)預(yù)算指標。各責任中心根據(jù)業(yè)務(wù)和管理需要相應(yīng)預(yù)算指標。預(yù)算指標體系考核指標輔助指標用于對責任中心的考核預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算指標體系預(yù)算指標體系主營業(yè)務(wù)收入成本費用利潤總額還本付息額經(jīng)營現(xiàn)金凈流量資本保值增值率凈資產(chǎn)收益率財務(wù)效益狀況資產(chǎn)營運狀況 償債能力狀況 發(fā)展能力狀況 基建 狀況?總資產(chǎn)報酬率?主營業(yè)務(wù)利潤率?盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)?成本費用利潤率?存貨周轉(zhuǎn)率?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率?不良資產(chǎn)比率?資產(chǎn)負債率?現(xiàn)金流動負債比率?速動比率?銷售（營業(yè)）增長率?三年資本平均增長率?三年收入平均增長率?固定資產(chǎn)投資完成額?固定資產(chǎn)投資成本降低率?固定資產(chǎn)投資完工率集團公司預(yù)算指標經(jīng)董事會批準后逐級分解、下達到各責任中心預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算管理流程預(yù)算管理流程第三階段第二階段第一階段預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的調(diào)整預(yù)算考評執(zhí)行與控制調(diào)整反饋與分析預(yù)算的反饋與分析預(yù)算編制預(yù)算編制發(fā)展戰(zhàn)略長期經(jīng)營、資本計劃預(yù)算管理是一個連續(xù)和循環(huán)的過程，預(yù)算的基本程序進一步細化形成預(yù)算操作手冊。神華集團年度預(yù)算管理流程分為三個階段：?預(yù)算編制階段；?預(yù)算執(zhí)行、反饋分析和調(diào)整階段；?預(yù)算考評階段。預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算編制預(yù)算編制主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、人工成本預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、稅金預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算；經(jīng)營預(yù)算投資（權(quán)益投資及債券投資）及收益預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算； 資本預(yù)算長短期借款預(yù)算、債券籌資預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算； 資金預(yù)算利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算。 財務(wù)預(yù)算神華集團依據(jù)集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃編制年度預(yù)算，預(yù)算編制的內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四個部分。主要內(nèi)容預(yù)算種類董事會預(yù)算管理委員會 預(yù)算管理委員會集團公司各部門各子公司 預(yù)算管理委員會集團公司各部門、各子公司年度預(yù)算指標初步確定與下達1 編制年度預(yù)算初稿2合并預(yù)算第一次預(yù)算平衡會3修訂預(yù)算指標并下達4編制年度預(yù)算第二稿5預(yù)算管理委員會合并預(yù)算第二次預(yù)算平衡會6 編制年度預(yù)算終稿7董事會預(yù)算管理委員會下達集團公司年度預(yù)算終稿8預(yù)算管理委員會財務(wù)部門預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算編制預(yù)算編制編制流程編制流程采用兩上兩下模式神華集團按照 “上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、統(tǒng)一協(xié)調(diào) ”的程序編制年度預(yù)算。預(yù)算管理委員會與子公司領(lǐng)導(dǎo)都要參加平衡會經(jīng)營預(yù)算財務(wù)預(yù)算資金預(yù)算資本預(yù)算1經(jīng)營預(yù)算? 分行業(yè)經(jīng)營情況? 其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算? 銷售費用預(yù)算? ……234業(yè)務(wù)部門職能部門負責投資與資產(chǎn)的部門財務(wù)部門財務(wù)部門財務(wù)部門資本預(yù)算? 投資及收益預(yù)算? 固定資產(chǎn)及折舊預(yù)算? 在建工程預(yù)算資金預(yù)算? 現(xiàn)金流量預(yù)算? 籌資及財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)預(yù)算? 利潤預(yù)算? 資產(chǎn)負債預(yù)算子公司預(yù)算編制流程預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算編制預(yù)算編制經(jīng)營預(yù)算1費用預(yù)算?管理費用預(yù)算表資本預(yù)算2資金預(yù)算3財務(wù)預(yù)算4各職能部門規(guī)劃發(fā)展部財務(wù)部門財務(wù)部門資本預(yù)算?投資及收益預(yù)算?固定資產(chǎn)及折舊預(yù)算?在建工程預(yù)算資金預(yù)算?現(xiàn)金流量預(yù)算?籌資及財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)預(yù)算?利潤預(yù)算?資產(chǎn)負債預(yù)算集團本部預(yù)算編制流程預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算編制方法神華集團預(yù)算編制的基本方法是 “增量預(yù)算法 ”。對于特殊的公司或預(yù)算項目，經(jīng)集團公司預(yù)算管理委員會批準后方可使用 “零基預(yù)算法 ”或其他預(yù)算方法。增量預(yù)算法?概念 ：是以本年實際值或近幾年加權(quán)平均值作為基礎(chǔ)，根據(jù)下年度的預(yù)算目標和對未來的預(yù)期確定一個系數(shù)，由基礎(chǔ)值乘以系數(shù)確定預(yù)算值?適用的公司 ： 已正常營運 2年以上且市場環(huán)境比較穩(wěn)定的公司?適用的預(yù)算項目 ： 存在成熟的歷史數(shù)據(jù)積累，且由歷史數(shù)據(jù)預(yù)測可獲得比較合理結(jié)果的項目零基預(yù)算法?概念 ： 不考慮歷史數(shù)據(jù)，每年編制預(yù)算時以業(yè)務(wù)活動計劃為基礎(chǔ)，根據(jù)業(yè)務(wù)量測算每個項目的預(yù)算值?適用的公司 ： ① 新成立的公司 ； ② 缺少營運歷史數(shù)據(jù)積累的公司； ③ 生產(chǎn)或運營環(huán)境經(jīng)常變化的公司 ④ 經(jīng)營指標出現(xiàn)大幅度變化的公司?適用的預(yù)算項目 ： ① 難以由歷史數(shù)據(jù)推導(dǎo)出合理結(jié)果的項目； ② 缺少歷史數(shù)據(jù)積累的項目預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的事前、事中和事后控制? 預(yù)算的控制作用體現(xiàn)在事前、事中和事后三個方面；? 預(yù)算方案制定體現(xiàn)為事前控制，預(yù)算的執(zhí)行和控制體現(xiàn)為事中控制，預(yù)算的信息反饋和考核體現(xiàn)為事后控制；? 預(yù)算執(zhí)行與控制重點在五個環(huán)節(jié)：業(yè)務(wù)活動、信息提供、業(yè)務(wù)審批、財務(wù)審核、統(tǒng)計記錄； 事后 下月初信息反饋事中事前 月度預(yù)算年度預(yù)算月度業(yè)務(wù)計劃業(yè)務(wù)活動業(yè)務(wù)審批統(tǒng)計記錄信息反饋 提供決策信息 指導(dǎo)下月預(yù)算 提供考核依據(jù)月初月度計劃預(yù)算的執(zhí)行與控制財務(wù)審核 年度業(yè)務(wù)計劃預(yù)算執(zhí)行信息提供預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 反饋與分析反饋與分析各子公司集團公司財務(wù)部門集團公司財務(wù)部門集團公司預(yù)算管理委員會組織本公司預(yù)算分析、預(yù)測2下達會議通知1編制集團公司預(yù)算執(zhí)行情況報告3召開經(jīng)濟活動分析會4集團公司預(yù)算管理委員會 下達下期經(jīng)營目標5神華集團預(yù)算信息反饋與分析可采用經(jīng)濟活動分析會和書面報告方式。經(jīng)經(jīng) 濟濟 活活 動動 分分 析析 會會 集團公司定期組織召開經(jīng)濟活動分析會，分析預(yù)算執(zhí)行情況。書面報告書面報告 書面報告包括預(yù)算執(zhí)行情況及其分析，采用自下而上的形式逐級匯總、上報； 子公司財務(wù)部門子公司預(yù)算管理委員會和各部門子公司財務(wù)部門編制預(yù)算執(zhí)行情況表1組織執(zhí)行情況差異分析，向財務(wù)部門提供業(yè)務(wù)分析報告2匯總編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告并報送集團公司34集團公司財務(wù)部門編制神華集團預(yù)算執(zhí)行情況分析報告5集團公司預(yù)算管理委員會審查預(yù)算執(zhí)行情況6預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 反饋與分析（續(xù)）反饋與分析（續(xù)）預(yù)算分析報告?預(yù)算完成情況 ：總結(jié)本期預(yù)算完成情況，差異率177。10 ％ 以上的項目要簡述原因；?預(yù)算指標分析 ：對主要指標的分析主要業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）的工作量 /銷售 量、價格、銷售收入、成本費用、利潤總額、還本付息額、稅金、資本支出、現(xiàn)金凈流量、企業(yè)貢獻總額；?除主要指標外，實際情況與預(yù)算值 差異率超過177。10 ％ 的項目也要在分析報告中進行分析；?分析造成差異的主要原因，提出后期改進措施和建議。預(yù)算分析流程預(yù)算分析流程預(yù)算分析的內(nèi)容預(yù)算分析的內(nèi)容財務(wù)部門子公司預(yù)算管理委員會各責任中心計算差異1分析產(chǎn)生差異的原因提出解決措施或建議2財務(wù)部門 匯總編制分析報告3子公司預(yù)算管理委員會 審批預(yù)算分析報告4財務(wù)部門 上報集團公司 財務(wù)部5預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算的調(diào)整預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整經(jīng)集團公司批準正式下達的預(yù)算原則上不允許調(diào)整。如果在執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大變化需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序?qū)徟l(fā)生下列情況之一并且對本公司的支出造成重大影響時，可以申請調(diào)整預(yù)算指標： ?公司 決定追加（或縮減）營運任務(wù)?公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式、經(jīng)營范圍發(fā)生重大調(diào)整?市場形勢發(fā)生重大變化?國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化?生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化?不可抗力等?其他重大情況預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算的調(diào)整（續(xù)）預(yù)算的調(diào)整（續(xù)）各子公司集團公司財務(wù)部門集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)各子公司集團公司預(yù)算管理委員會提交預(yù)算調(diào)整申請和調(diào)整方案12上報預(yù)算調(diào)整方案3匯總預(yù)算調(diào)整方案4審查 /批準預(yù)算調(diào)整方案5集團公司董事會 批準預(yù)算調(diào)整6下達預(yù)算調(diào)整通知書7集團公司預(yù)算管理委員會調(diào)整預(yù)算指標？是否?集團公司 的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響年度預(yù)算指標，則經(jīng)預(yù)算管理委員會批準后即可執(zhí)行；如影響年度預(yù)算指標則必須上報集團公司董事會審批；?子公司 的預(yù)算調(diào)整方案如果不影響集團公司下達的預(yù)算指標，則經(jīng)本公司預(yù)算管理委員會批準后，上報集團公司財務(wù)部門備案；如果影響預(yù)算指標則必須上報集團公司預(yù)算管理委員會審批；?對不履行預(yù)算調(diào)整審批程序 而擅自執(zhí)行的項目，在預(yù)算考核時一律視作超預(yù)算項目處理。預(yù)算調(diào)整權(quán)限與流程方案是否符合規(guī)定是，批準方案否預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算的考評預(yù)算的考評集團公司預(yù)算管理委員會統(tǒng)一組織神華集團年度預(yù)算考評工作?？荚u結(jié)果作為子公司考核及人力資源部門兌現(xiàn)工效掛鉤方案的重要依據(jù)?考評指標分為兩類，一類為考核指標，用于考評指標分為兩類，一類為考核指標，用于預(yù)算考核，另一類經(jīng)營業(yè)績評價指標，用于預(yù)算考核，另一類經(jīng)營業(yè)績評價指標，用于經(jīng)營者任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績評價。經(jīng)營者任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績評價。?按照各種類型指標的重要性分別確定指標權(quán)按照各種類型指標的重要性分別確定指標權(quán)重?？己酥笜说臋?quán)重每年由集團公司預(yù)算管重。考核指標的權(quán)重每年由集團公司預(yù)算管理委員會統(tǒng)一制定，隨預(yù)算指標下達到子公理委員會統(tǒng)一制定，隨預(yù)算指標下達到子公司。各子公司可根據(jù)實際情況制定對所屬公司。各子公司可根據(jù)實際情況制定對所屬公司的考評指標。司的考評指標。預(yù)算考評預(yù)算考評預(yù)算考評預(yù)算考評指標指標預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算的考評（續(xù)）預(yù)算的考評（續(xù)）預(yù)算考評程序預(yù)算管理委員會各子公司各級公司預(yù)算管理委員會財務(wù)部門各級公司財務(wù)部門各級公司預(yù)算管理委員會 勞資部門制定預(yù)算考評辦法1審查指標完成情況2組織各責任中心進行分析3 組織考核、完 成評價報告4 考核兌現(xiàn)5?集團公司預(yù)算管理委員會 制定集團公司預(yù)算考核辦法，子公司根據(jù)實際情況對考核辦法進行細化?子公司預(yù)算管理委員會 組織召開預(yù)算分析會，對本公司及下屬各責任中心預(yù)算完成情況進行分析，確定造成預(yù)算差異的具體原因，編寫自評報告?集團公司及子公司預(yù)算管理委員會 組織相關(guān)部門計算各責任中心預(yù)算考評分值，編制考評報告，組織獎罰兌現(xiàn)預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 對目前財務(wù)管理的改進與提升對目前財務(wù)管理的改進與提升由財務(wù)收支預(yù)算過渡為全面預(yù)算體現(xiàn)授權(quán)原則管理更加規(guī)范對責任中心的考評更加全面、合理以往的預(yù)算僅是財務(wù)收支預(yù)算，預(yù)算的編制主要由財務(wù)部門完成，預(yù)算內(nèi)容也僅涉及財務(wù)預(yù)算，與業(yè)務(wù)部門缺乏有效的銜接。《 制度 》 中規(guī)定的預(yù)算體系是全面預(yù)算，主要體現(xiàn)在以下幾方面：n 預(yù)算的內(nèi)容除財務(wù)預(yù)算外還包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算；n 建立了以預(yù)算