【正文】 創(chuàng)新行動及其在經(jīng)營中的直接應(yīng)用 ? 確保公司和業(yè)務(wù)單元管理者關(guān)注于經(jīng)濟(jì)價值增值和關(guān)鍵戰(zhàn)略創(chuàng)新行動的經(jīng)濟(jì)價值 ? 戰(zhàn)略計劃的得出來自于問題驅(qū)動和意見一致的議程 ? 根據(jù)目前的問題、戰(zhàn)略的新鮮程度和業(yè)務(wù)的狀態(tài)來確定戰(zhàn)略年度審查所需的時間和精力 ? 及時地舉辦會議或論壇對戰(zhàn)略決定進(jìn)行了結(jié)，以避免在后續(xù)的會議和流程中對這些戰(zhàn)略決定進(jìn)行重復(fù)討論 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 戰(zhàn)略 預(yù)算 經(jīng)營計劃制定中的關(guān)鍵問題 ? 不同于戰(zhàn)略反思過程，經(jīng)營計劃提供了討論近期和戰(zhàn)術(shù)性問題的舞臺 ? 確保戰(zhàn)略性創(chuàng)新行動的跟蹤和實施 ? 確保資源的分配與戰(zhàn)略意圖相符并被有效管理 ? 對關(guān)鍵業(yè)績衡量指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)程跟蹤 ? 包括對下一年度財務(wù)指標(biāo)的預(yù)算 ? 確保個人或業(yè)務(wù)單元對年度經(jīng)營計劃的實施負(fù)責(zé)，并評估過程和結(jié)果 ? 經(jīng)營計劃應(yīng)當(dāng)包括公司和業(yè)務(wù)單元管理層之間對下一年度的“業(yè)績合同” 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 戰(zhàn)略 預(yù)算 戰(zhàn)略計劃和經(jīng)營計劃的區(qū)別 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 主旨 時間性 目標(biāo) 內(nèi)容 財務(wù)體現(xiàn) ?展望未來 ?“業(yè)績合同” ?未來的 35年（在未來 1020年的愿景的基礎(chǔ)上） ?下一年 ?是戰(zhàn)略目標(biāo)，具有長期性或針對于計劃期 ?是戰(zhàn)略計劃中某 1年的目標(biāo)，并根據(jù)目前可獲取的信息進(jìn)行調(diào)整 ?關(guān)注經(jīng)營指標(biāo) ?一系列選擇，包括在哪些方面競爭，如何競爭以給客戶傳輸價值，成本結(jié)構(gòu)應(yīng)如何帶來持續(xù)優(yōu)秀的回報 ?對戰(zhàn)略創(chuàng)新行動進(jìn)行定義以建立與經(jīng)營計劃的銜接 ?戰(zhàn)略創(chuàng)新行動作為經(jīng)營計劃的前提和起始點 ?形成執(zhí)行這些戰(zhàn)略性創(chuàng)新行動的詳細(xì)行動方案、所需資源、責(zé)任制度 ?重點是長期的或者是計劃期的價值增值 ?財務(wù)預(yù)測包括對戰(zhàn)略的靈活性和財務(wù)的穩(wěn)定性的測試 ?重點是衡量指標(biāo)和控制工具 ?某一年的財務(wù)預(yù)測，并形成業(yè)務(wù)單元管理者與公司管理層對下一年度“業(yè)績合同”的一部分 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 戰(zhàn)略 預(yù)算 ? 經(jīng)營計劃目的 :戰(zhàn)略計劃和高層目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可操作的執(zhí)行計劃和經(jīng)營目標(biāo) 。 – 對戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和轉(zhuǎn)化，保證業(yè)務(wù)行為與戰(zhàn)略目標(biāo) 能夠 緊密相連。 ? 經(jīng)營計劃重點 ： 選擇 與確定戰(zhàn)略舉措具體化的戰(zhàn)術(shù)策略，縮小當(dāng)前業(yè)績與目標(biāo)業(yè)績之間的差距。 – 通過 建立經(jīng)營目標(biāo)將目標(biāo)與激勵機(jī)制連接起來 。 ? 經(jīng)營計劃結(jié)果 :為業(yè)務(wù)群 經(jīng)理們提供了一個有效 的、 有目的、有步驟地管理自己業(yè)務(wù)的指導(dǎo) 。 – 經(jīng)營計劃的執(zhí)行必須 納入正式的 執(zhí)行 進(jìn) 展審閱與 回顧，通過 對關(guān)鍵進(jìn)度節(jié)點 (里程碑 )、計劃假設(shè)以及各類風(fēng)險的比較 與分析 ，評估 業(yè)務(wù)經(jīng)理執(zhí)行經(jīng)營計劃的情況。 – 監(jiān)控和持續(xù)性地檢查 和 修正 經(jīng)營計劃 ? 經(jīng)經(jīng)營計劃的作用：協(xié)調(diào)各 業(yè)務(wù) 群 建立總體業(yè)務(wù)計劃，并將 業(yè)務(wù)部門 有關(guān)的計劃 任務(wù) 分配 到 每一個 業(yè)務(wù) 單 元 。 – 在業(yè)務(wù) 群 的總體業(yè)務(wù)計劃完成并批準(zhǔn)后， 各 業(yè)務(wù) 群 下 屬業(yè)務(wù)單元的具體目標(biāo) (具體到足以控制更低一層次 )只需在總體計劃完成后進(jìn)行 。 經(jīng)營計劃 － 戰(zhàn)略計劃和預(yù)算的橋梁 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 戰(zhàn)略 預(yù)算 經(jīng)營計劃和預(yù)算內(nèi)容 初步戰(zhàn)略 歷史業(yè)績 戰(zhàn)略目標(biāo) 影響商業(yè)的主要因素 詳細(xì)預(yù)算 資源需求 財政年度目標(biāo) 資源和財政轉(zhuǎn)換 目標(biāo) 投入 經(jīng)驗教訓(xùn) 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 戰(zhàn)略 預(yù)算 預(yù)算管理在管理實踐中的居于核心地位 ?戰(zhàn)略管理 187。 既定的戰(zhàn)略可以通過預(yù)算的形式加以固化和量化，以確保實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo) 187。 預(yù)算的制訂、執(zhí)行同戰(zhàn)略結(jié)合起來，有助于調(diào)整公司策略，最終提高公司戰(zhàn)略管理水平 ?績效考核 187。 科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)值可以成為公司績效考核指標(biāo) 187。 管理者也可以根據(jù)預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果去不斷修正、優(yōu)化考核體系，確保考核結(jié)果更加符合實際 ?資源分配 187。 預(yù)算的數(shù)據(jù)會直接作為調(diào)度和分配下一年度企業(yè)人、財、物資源的重要依據(jù) ?風(fēng)險控制 187。 預(yù)算揭示了下一年度的預(yù)計經(jīng)營狀況，可預(yù)測其中的風(fēng)險點所在，并預(yù)先采取風(fēng)險控制措施 ?收入提升與成本節(jié)約 187。 對預(yù)算中的收入、成本、費用的預(yù)測，配合以管理報告和績效獎懲，可對公司下一年度的實際經(jīng)營水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策 資源分配 績效考核 戰(zhàn)略管理 收入提升 成本節(jié)約 風(fēng)險控制 預(yù)算管理 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 戰(zhàn)略 預(yù)算 預(yù)算管理流程現(xiàn)狀 ?10月 10日前，銷售公司 /進(jìn)出口公司 /事業(yè)部 /子公司根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)期提報銷售數(shù)量和品種結(jié)構(gòu)計劃到生產(chǎn)部和財務(wù)部 ?股份公司根據(jù)十五規(guī)劃、市場情況設(shè)定今年目標(biāo)，財務(wù)部做相應(yīng)預(yù)測 ?兩者需要相一致 ?9月上旬召開預(yù)算會議，布臵預(yù)算編制的指導(dǎo)原則，如： 》 毛利率低于10%的子公司必須提高到 10% 》 資本周轉(zhuǎn)率 ?10月 18日前，生產(chǎn)部平衡各事業(yè)部 /子公司 /生產(chǎn)廠的生產(chǎn)計劃、固資采購計劃并匯總上報，同時編制 A類物資采購 ?各生產(chǎn)廠編制產(chǎn)品制造成本和費用預(yù)算、 B類物資采購計劃和價格預(yù)算 ?發(fā)展部編制投資和技改預(yù)算 ?市場部編制廣告費用預(yù)算 ?政工部提報定員計劃和工資獎金預(yù)算總額 ?技術(shù)質(zhì)量部編制科研經(jīng)費預(yù)算 ?各職能部門編制管理費用預(yù)算 ?財務(wù)部編制籌資、投資、財務(wù)費用、稅金等預(yù)算 ?各分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)匯總到財務(wù)部 ?11月 20日財務(wù)部提交預(yù)算草案 ?公司領(lǐng)導(dǎo)研究、平衡、修正后批準(zhǔn)， 于 12月 15日前報董事會 ?12月 25日前，董事會批準(zhǔn)預(yù)算，與各經(jīng)營負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書 ?次年 1月 1日起實施 ?各事業(yè)部 /子公司分解年預(yù)算到月預(yù)算，并報送財務(wù)部 ?每月 27日前財務(wù)部匯總各單位和部門的月度預(yù)算，編制月度預(yù)算草案 ?財務(wù)部跟蹤考核每月預(yù)算，進(jìn)行差異性分析 ?預(yù)算的考核與激勵掛鉤 確定預(yù)算原則 制訂戰(zhàn)略規(guī)劃和銷售計劃 制訂全部 經(jīng)營計劃 匯總、平衡、修正、批準(zhǔn) 執(zhí)行、考核、評估 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 戰(zhàn)略 預(yù)算 預(yù)算管理流程中存在的問題 182。經(jīng)營計劃、預(yù)算沒有與戰(zhàn)略規(guī)劃有機(jī)結(jié)合 ?公司缺乏明確的年度戰(zhàn)略行動計劃 ?總部戰(zhàn)略規(guī)劃功能薄弱，不能指導(dǎo)二級單位經(jīng)營計劃和預(yù)算 182。各部門缺乏切實的年度運(yùn)作、實施計劃，使得預(yù)算數(shù)字流于空談 182。銷售預(yù)測主要來源于歷史數(shù)據(jù)，缺少對經(jīng)濟(jì)、市場、客戶、競爭環(huán)境等方面的預(yù)測和分析 182。計劃、預(yù)算流程牽頭人不明確，流程實施效果受到制約 182。預(yù)算的跟蹤和考核沒有落到實處 182。計劃、預(yù)算管理是青啤管理體系中一個薄弱環(huán)節(jié)，不利于扁平制管理模式中控制與協(xié)調(diào)功能的發(fā)揮 182。預(yù)算與實際經(jīng)營結(jié)果出入較大，影響投資者信心 戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 戰(zhàn)略 預(yù)算 建議 1：制定 價值為本的企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo) 為了最大化股東價值， 戰(zhàn)略規(guī)劃過程本身必須以價值為導(dǎo)向 規(guī)劃目標(biāo) : 設(shè)計 、選擇和實施價值最大化戰(zhàn)略 評價和討論相關(guān)問題 對各戰(zhàn)略方案 進(jìn)行戰(zhàn)略分析 和改進(jìn) 按內(nèi)部和外部 衡量標(biāo)準(zhǔn)評估 戰(zhàn)略 方案測試和模擬 討論 、 評估 方案價值 選擇價值最大化戰(zhàn)略 Competitive Position Market Attractiveness Comp X Comp X More attractive Less attractive 02468OccurenceScenario1Scenario 2 Scenario3商務(wù)計劃預(yù)算 目的 衡量標(biāo)準(zhǔn) 目標(biāo) 資源 項目 計劃 管理層 M a r k e t s h a r eR e t u r n o n a s s e t sP r o d u c t p r o f it a b ilit yB u d g e t v a r ia n c e a n a ly s isR e v e n u e g r o w t hIn v e n t o r y t u r n o v e rS h a r e p r ic eC u s t o m e r c o m p la in t sE m p lo y e e m o r a le% o n t im e d e liv e r ie sP r o d u c t io n e f f ic ie n c yO n t im e d e liv e r yS u p p lie r le a d t im eE x t e r n a llP r o c e s sin t e r n a li lR e s u ltlF ir s t t im e q u a lit yS a le s H it R a t ioC u s t o m e r p r o f it a b ilit yC a s h f lo w戰(zhàn)略設(shè)臵 戰(zhàn)略實施 ValueCapital InvestedShareholderValueValue creatingbusinessValue destroyingbusinessValue Map analysisTarget 24 集成 靈活 直接 戰(zhàn)略計劃 ? 確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和實現(xiàn)計劃 ? 了解外部和內(nèi)部變化因素對將來事件和計劃的影響 預(yù)算和報告 ? 及時提供可靠、有意義的預(yù)算和實際的差異分析。 ? 提供預(yù)測和分析的基礎(chǔ) , 為決策提供支持 . 經(jīng)營計劃 ? 戰(zhàn)略計劃要與組織資源、行為一致，相聯(lián)系。 ? 為了便于公司業(yè)績衡量而建立的初步機(jī)制。 展望 ? 在一定時間范圍內(nèi)的收入和支出預(yù)計 ? 更新經(jīng)營計劃的重要流程和對將來變化的關(guān)注 建議 2：加強(qiáng)預(yù)算管理和戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃的聯(lián)系 全面預(yù)算不僅包含收入和成本費用預(yù)算，還包括公司與部門的年度運(yùn)作計劃，兩者共同構(gòu)成公司戰(zhàn)略規(guī)劃細(xì)化及量化的具體表現(xiàn)，也從真正意義上與戰(zhàn)略規(guī)劃緊密聯(lián)系