【正文】 元，利潤達(dá) 6922萬美元 且自 2020年招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)不良貸款率為零 ,經(jīng)營管理取得了不錯的成 績。具體情況詳見招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)表如下表 313所示、招 商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)主要指標(biāo)趨勢圖如下圖 38所示。 對商業(yè)銀行而言，主要的風(fēng)險分析指標(biāo)有 :資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水 平、盈利能力、流動性等。且各項(xiàng)指標(biāo)均設(shè)有相應(yīng)的系統(tǒng)性指標(biāo)及參數(shù)。 由于招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)在核算上的特殊性，一直未單獨(dú)進(jìn)行核算管理， 而是納入到全行進(jìn)行全面核算管理，故僅對招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)部分業(yè)務(wù)指 標(biāo)進(jìn)行分析比較，主要從流動性、盈利性、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)三個方面進(jìn)行分析比 較。招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營主要指標(biāo)近幾年來也一直持續(xù)良好的狀態(tài)，具 體情況詳見招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營主要指標(biāo)情況表如下表 314所示。 從上述三個方面七項(xiàng)指標(biāo)分析數(shù)據(jù)顯示，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)整體指標(biāo) 均表現(xiàn)良好。其中資產(chǎn)的流動性不斷在增強(qiáng)，由 2020年的 79. 91%，到 2020年 6月底已達(dá) 87. 44%，提升了 7. 53個百分點(diǎn)。盈利性有減弱的趨勢，資產(chǎn)利潤率 由 2020年的 %，到 2020年 6月底已降到 %,下降了 。流 動負(fù)債結(jié)構(gòu)指標(biāo)有不同程度的增減，其中流動資產(chǎn)占比由 2020年的 %, 到 2020年 6月底已提升到了 85. 33%,提升了 8. 21個百分點(diǎn)；中長期貸款占比 由 2020年的 22. 88%,到 2020年 6月底降到了 %,降了 8. 21個百分點(diǎn)； 貿(mào)易融資占比由 2020年的 29. 89%,到 2020年 6月底已提升到了 39. 58%，提升 了 9. 69個百分點(diǎn)；資產(chǎn)負(fù)債率也由 2020年的 96. 51%，到 2020年 6月底提升 到了 97. 59%,提升了 ；貸存比在下降中，由 2020年的 62. 51%， 到 2020年 6月跌破 60%，為 59. 23%，下降了 3. 28%。 (三）招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理問題分析 銀行經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)在客戶群體、資金結(jié)構(gòu)、適用法律、操作流程上與 經(jīng)營國內(nèi)銀行業(yè)務(wù)相比，都具有較大的特殊性，由于離岸銀行業(yè)務(wù)具有“兩頭 在外”的特點(diǎn)，而且不受外匯管制，且由于招商銀行全行信用風(fēng)險集中管理模 式的特點(diǎn)，因此招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)在經(jīng)營過程中風(fēng)險管理中存在的客戶風(fēng) 險、法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等問題較為突出，主要體現(xiàn)在以下四方面。 來自于全球注冊的境外客戶，易形成離岸銀行業(yè)務(wù)的客戶風(fēng)險 離岸客戶風(fēng)險主要為源于客戶的信息不對稱。幵戶之前客戶均為在外國注 冊或外國的個人，不同的國家的客戶的離岸公司或個人，銀行很難充分了解離 岸客戶在注冊當(dāng)?shù)氐牡怯?、?jīng)營范圍，日常運(yùn)營的情況、生產(chǎn)經(jīng)營管理狀況、 財(cái)務(wù)信息以及銀行信用狀況等。如銀行不重視內(nèi)部控制的風(fēng)險，在開戶時未進(jìn) 行完整全面的客戶盡職調(diào)查，未做到“了解你的客戶，了解客戶的業(yè)務(wù)，了解 客戶的交易”進(jìn)行 管理，控制住客戶風(fēng)險管控的源頭，則后續(xù)開立賬戶后，客 戶進(jìn)行洗錢和其他非法企業(yè)通過離岸賬戶進(jìn)行違法活動，或?qū)σ堰^期不在存續(xù) 期內(nèi)的客戶提供服務(wù)時，銀行將處于非常被動的風(fēng)險管理模式中，同時也將對 銀行帶來嚴(yán)重的不良負(fù)面影響。而招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)客戶涉及近百個注冊 地國家，離岸銀行業(yè)務(wù)的開戶審核人員也僅通過客戶提供的相關(guān)文件進(jìn)行審核， 僅有少數(shù)幾個國家可通過國家官方網(wǎng)站進(jìn)行客戶信息查詢，從而得以確保其客 戶風(fēng)險性。其中大部分國家仍采用的由所屬客戶經(jīng)理通過關(guān)聯(lián)性在岸公司情況 進(jìn)行間接調(diào)查核實(shí)，以控 制開戶源頭的客戶風(fēng)險，因此招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù) 客戶風(fēng)險仍較大，需釆取多種措施及方法加強(qiáng)客戶風(fēng)險的管理。 招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)客戶資源數(shù)量從 2020年的 15890戶，占同業(yè)總戶數(shù) 73733戶的 21. 55%,居同業(yè)第二位，到 2020年 6月末止，戶數(shù)一直在上升，達(dá) 到 23737戶，增幅為 49%，客戶數(shù)量總數(shù)一直在快速增長中，客戶管理的風(fēng)險 也不斷在加大。 利率市場化，資金流動性要求高，易形成離岸銀行業(yè)務(wù)市場風(fēng)險 離岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營是依據(jù)國際市場的利率及匯率進(jìn)行管理，由于國際利 率市場及匯 率的變動較頻繁，流動性較高，也將直接影響離岸銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)定 性，使得主要經(jīng)營境外注冊的國外公司外匯業(yè)務(wù)的離岸銀行業(yè)務(wù)面臨著較高的 市場風(fēng)險。 目前，國內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù)均采取離岸賬戶、在岸賬戶內(nèi)外嚴(yán)格分離的監(jiān)管 方式，其離岸賬戶資金需自求平衡。離岸銀行業(yè)務(wù)的客戶存款均為境外客戶存 款，同時也適用于國際市場下的利率環(huán)境，對存貸款的利率的議價能力也更強(qiáng)， 這也給僅在國內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營管理的招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險加大，需要 適時對國際的利率、匯率市場進(jìn)行調(diào)整及適用性管理，才能留住客戶，也才能 從有效 的防范市場風(fēng)險中獲得利潤，反之則會給銀行帶來較大的風(fēng)險，甚至?xí)? 造成損失，形成離岸銀行業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險。 招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)市場風(fēng)險的管理現(xiàn)均分散在由總行資金管理部、離 岸業(yè)務(wù)部分別管理，未針對離岸銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定專項(xiàng)管理，混同于在岸業(yè) 務(wù)資金進(jìn)行管理，且離岸銀行業(yè)務(wù)部門也未設(shè)置專門的市場風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，雖 然集中于資金管理部管理具有一定的專業(yè)度，但從長遠(yuǎn)角度看離岸銀行業(yè)務(wù)的 市場風(fēng)險仍不應(yīng)小覷。 美國執(zhí)行 FATCA法規(guī)，加大了離岸銀行業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險 離岸客戶是在境外注冊的境外企業(yè)或自然 人，其行為應(yīng)遵守所在國法律的 約束，但由于各國法律又存在較大差異，離岸銀行業(yè)務(wù)對其具體規(guī)定，國家立 法要求均難進(jìn)行全面的了解，包括離岸銀行業(yè)務(wù)與各地方立法之間的適用性及 沖突，極易產(chǎn)生受法律風(fēng)險。除此之外，對發(fā)生在正常經(jīng)營過程中的境外訴訟， 以及訴訟執(zhí)行結(jié)果也均存在有很大的風(fēng)險。 離岸銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管環(huán)境寬松和銀行的保密法，使得離岸賬戶成為了許多 罪犯利用它進(jìn)行洗錢的首選渠道，主要因?yàn)槠浞?wù)的交易對象為非居民，而銀 行對客戶的真實(shí)性身份的了解又存在著局限性，且涉及的交易和資金轉(zhuǎn)移均可 能來自其 他境外國家或地區(qū)。交易的真實(shí)受益人或背景更是無法真正知曉。離 岸銀行賬戶在整個國際社會也都有嚴(yán)格的銀行保密法，金融監(jiān)管寬松、自由的 法律環(huán)境，這樣對離岸銀行客戶其業(yè)務(wù)受理時缺乏一定的透明度。即便是國際 金融機(jī)構(gòu)組織也無法了解到所有離岸銀行業(yè)務(wù)客戶的準(zhǔn)確信息。 美國政府 2020年幵始執(zhí)行 FATCA法規(guī)加大對客戶識別要求。為了打擊美國 人向海外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃稅，美國政府出臺了“美國海外賬戶稅收遵循法” (FATCA)。 要求海外金融機(jī)構(gòu)需要鑒別并向美國國稅局披露其美國客戶（包括美國公民和 綠卡持有者 )賬戶持有人的詳細(xì)信息并承擔(dān)代扣代繳義務(wù)， FATCA要求在美投資 的海外金融機(jī)構(gòu)，須與財(cái)政部簽署協(xié)議，同意提供海外美國客戶資料，包括姓 名、社安號碼或納稅人識別號碼等。離岸銀行業(yè)務(wù)在未來對于識別客戶的真實(shí) 信息相對存在更多的困難，加大了離岸銀行業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險。 跨地域的流程操作管理，形成離岸銀行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險 目前根據(jù)《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》中規(guī)定，中國人民銀行要求中資銀行 經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)，需設(shè)立獨(dú)立的離岸銀行業(yè)務(wù)部門，實(shí)行集中管理。因此， 招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)也由總行直接經(jīng)營，而離岸客戶卻 由各分行進(jìn)行營銷管 理，客戶歸屬管理均在分行及支行各地，管理模式的限制，造成業(yè)務(wù)經(jīng)營的集 中性和客戶所在地域的分散性，從而決定了離岸銀行業(yè)務(wù)必須依托下屬分、支 行對所在地的離岸客戶進(jìn)行歸屬分行及網(wǎng)點(diǎn)來進(jìn)行管理服務(wù)，以滿足客戶的服 務(wù)需求與歸屬管理。由于離岸銀行業(yè)務(wù)每筆業(yè)務(wù)從客戶發(fā)起到分行受理，再到 總行審核處理完成均需經(jīng)歷一個較長的流程，離岸銀行業(yè)務(wù)從處理時效上、操 作人員的管理上、及客戶服務(wù)的管理上，在整個業(yè)務(wù)處理中均涉及到總行、分 行，甚至支行的各個操作環(huán)節(jié)，其中包括如開戶文本及協(xié)議的簽屬 、合同文本 旳見證、業(yè)務(wù)印鑒的核對、客戶文本資料的傳遞等，因涉及到客戶的資金安全， 以及客戶業(yè)務(wù)申請、客戶有權(quán)人簽字的真實(shí)有效性進(jìn)行審核，而這種因在時間 及空間上的無法同步，造成總行無法直接面對客戶，無法判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)有效 性，更無法實(shí)時掌握客戶的需求，及各個環(huán)節(jié)的操作是否及時規(guī)范。如果分支 行管理不善、操作不當(dāng)，或總行操作人員風(fēng)險意識薄弱，工作疏乎將會導(dǎo)致離 岸銀行業(yè)務(wù)發(fā)生較大操作風(fēng)險。 另外，由于離岸客戶均屬境外客戶，境外人員對于印鑒簽字要求的國際慣 例，對于申請與受理的不同空間造成的不 同步性，其與銀行最終處理業(yè)務(wù)部門 之間的這種遠(yuǎn)程距離的資料傳遞方式，一般在時間上無法滿足客戶業(yè)務(wù)需求， 而通過電子傳真、掃描等高信息技術(shù)手段形式進(jìn)行，也極易被不法份子利用， 無法確保其真實(shí)性，容易產(chǎn)生因偽造、仿冒客戶簽章，操作人員通過肉眼無法 準(zhǔn)確判斷，甚至涉嫌詐騙等而引起的操作風(fēng)險。 四、招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方案內(nèi)容 商業(yè)銀行屬于經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，風(fēng)險管理水平的高低也將直接決定銀行盈 利能力和持續(xù)發(fā)展能力，因此做好風(fēng)險管理對銀行管理者來說顯得更加重要。 本章通過對離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管 理的理論知識進(jìn)行概述，結(jié)合招商銀行離岸銀 行業(yè)務(wù)自身現(xiàn)狀，提出了完善招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方案，對招商銀 行離岸銀行業(yè)務(wù)提升風(fēng)險管理水平，提髙同業(yè)競爭能力有一定的啟示作用。 (― )招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的目的及原則 風(fēng)險管理是關(guān)于認(rèn)知未來不確定性的知識體系。風(fēng)險的大小是由我們的認(rèn) 知能力來定義的，當(dāng)風(fēng)險大于收益時相關(guān)業(yè)務(wù)必然會減少或停止，銀行對風(fēng)險 的防范管理能力越弱，所面臨的風(fēng)險就會越大。 銀行風(fēng)險管理流程方式一般為：通過對風(fēng)險進(jìn)行分析、對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、 對風(fēng)險進(jìn)行控制等方法來 預(yù)防、避免、轉(zhuǎn)移風(fēng)險，從而達(dá)到減少損失，或者避 免經(jīng)濟(jì)損失，確保資金的安全運(yùn)營的管理。風(fēng)險管理是商業(yè)銀行的管理職能， 有助于銀行不斷完善及提高風(fēng)險管理的水平。離岸銀行業(yè)務(wù)在經(jīng)營發(fā)展過程中， 根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的要求和銀行的性質(zhì)及特點(diǎn)，應(yīng)首先確定風(fēng)險管理的目的。 離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的目的 科學(xué)的風(fēng)險管理指的是通過對風(fēng)險的識別、風(fēng)險的衡量、風(fēng)險的估測、風(fēng) 險的處理方式的選擇等程序，達(dá)到預(yù)定的風(fēng)險管理目的。招商銀行離岸銀行業(yè) 務(wù)風(fēng)險管理的目的： (1)業(yè)務(wù)穩(wěn)定性目的。業(yè)務(wù)穩(wěn)定是確保離岸銀行業(yè)務(wù)正常 運(yùn)營的重要保證。 正常運(yùn)營也是指商業(yè)銀行能有一定的支付能力。離岸銀行業(yè)務(wù)有足夠的支付能 力，有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的最低支付能力，這是招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險 管理的最基本的目的。 (2)發(fā)展持續(xù)性目的。在同業(yè)競爭日益激烈環(huán)境中，只有不斷開發(fā)新的業(yè) 務(wù)品種，不斷增強(qiáng)風(fēng)險管理能力，提高客戶服務(wù)質(zhì)量，才能確保離岸銀行業(yè)務(wù) 持續(xù)發(fā)展。 (3)經(jīng)營盈利性目的。離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的目的都是為了盈利，雖然也有 業(yè)務(wù)穩(wěn)定性目的和持續(xù)發(fā)展目的，但盈利水平一直是對綜合能力評定為目的的， 它代表著經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù) 的最基本的經(jīng)營管理的目的 ,而且也最終體現(xiàn)了其 他目的的實(shí)現(xiàn)度，同時對其他目的的完成起到帶動作用，從而提高離岸銀行業(yè) 務(wù)經(jīng)營管理整體水平。招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的目的，旨在實(shí)現(xiàn)對風(fēng) 險的早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早報告、早解決。 截至目前，全球離岸貨幣總量約 31萬億美元，中國對外直接投資累計(jì)總額 約 5000億美元，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)總規(guī)模約 100億美元，僅占全球離岸貨 幣總量的 %，僅占中國對外直接投資總額的 2%,離岸銀行業(yè)務(wù)藍(lán)海蘊(yùn)藏巨 大潛力。招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)是在可承受的風(fēng) 險范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn) 股東價值最大化，具體為，短期保持凈利息收入持續(xù)穩(wěn)定增長，長期保持經(jīng)濟(jì) 價值持續(xù)穩(wěn)定增長，經(jīng)營管理能力大幅提升，經(jīng)營效益不斷提高，各類風(fēng)險得 到有效管理，綜合競爭力明顯增強(qiáng)，確保招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)主要指標(biāo)在近 年高速發(fā)展的基礎(chǔ)上，三年實(shí)現(xiàn)增長 100%,鞏固及擴(kuò)大招商銀行離岸業(yè)務(wù)在同 業(yè)競爭中的領(lǐng)先優(yōu)勢。 離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的原則 離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的主要目的是在確保盈利水平的情況下，保持離岸 銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性及離岸銀行業(yè)務(wù)的可持續(xù)性發(fā)展。任何一個目的都不是獨(dú)立 存在 的。而為了實(shí)現(xiàn)離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的目的，首先應(yīng)遵循以下風(fēng)險管理 中的原則：