【正文】 (二）招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方案的實施保障 招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理 方案在后續(xù)實施過程中，應(yīng)采取以下保障措 施： 第一建立離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境，統(tǒng)一風(fēng)險意識 風(fēng)險管理的職能，包括選用標(biāo)準(zhǔn)、管理工具、管理方法論等要素往往集中 在風(fēng)險管理部門，但實際上每個交易臺和每個業(yè)務(wù)單元都應(yīng)該具備風(fēng)險意識， 并主動承擔(dān)起控制風(fēng)險的職責(zé)。 培育人才 通過培訓(xùn)與風(fēng)險管理體系建設(shè)過程中的知識移轉(zhuǎn)，培養(yǎng)內(nèi)部專業(yè)勝任能力 合格的風(fēng)險管理隊伍，逐步提升全體離岸銀行業(yè)務(wù)員工的業(yè)務(wù)技能和風(fēng)險管理 水平。 五、招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方案評價及保障 風(fēng)險管理優(yōu)化方案是在現(xiàn)狀及問題分析的基礎(chǔ)上，充分借鑒國外國內(nèi)先進(jìn)經(jīng) 驗，提出了招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方案，有針對性的解決了現(xiàn)有的問題。通過風(fēng)險管 理預(yù)警系統(tǒng)的建立，還可以對預(yù)警信號產(chǎn)生的風(fēng)險信息進(jìn)行分析，根據(jù)各業(yè)務(wù) 風(fēng)險產(chǎn)生的頻率、發(fā)生概率的大小，以及可能產(chǎn)生的損失的嚴(yán)重程度，產(chǎn)生損 失數(shù)據(jù)的大小，從而針對不同的風(fēng)險損失，采取不同的風(fēng)險管理措施及對策。同時通過系統(tǒng)即時判斷風(fēng)險產(chǎn)生程度和未來風(fēng)險的可能的變動 趨勢。 對招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方案的執(zhí)行應(yīng)制定相關(guān)操作實施辦法及 細(xì)則，并通過相關(guān)的信息系統(tǒng)程序加以控制，實行預(yù)警管理，減少不必要的人 為 犯錯的風(fēng)險機(jī)會，同時也可通過預(yù)警系統(tǒng)的管理，確保風(fēng)險應(yīng)對得以及時有 效的實施。 (4)風(fēng)險管理系統(tǒng)應(yīng)能支持計量。 (2)風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)能及時更新。再者，銀行的各個部門、 分支機(jī)構(gòu)的操作人員均按各自職責(zé)范圍進(jìn)行履職，且每項業(yè)務(wù)均由營銷、操作、 監(jiān)督、檢查分開，實行嚴(yán)格的內(nèi)控管理機(jī)制，并進(jìn)行全過程的監(jiān)督的管理，切 實防范招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的產(chǎn)生。 目前，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)采用的支行一分行?總行的操作模式，其在 流程上的延長，也加大了操作風(fēng)險的形成。為避免被扣繳預(yù)提稅，招商銀行必須爭取盡快完成 FATCA登記，成 為第一批參與 FATCA協(xié)議的外國金融機(jī)構(gòu)。對于有較大差異的境外法律，讓銀行很難充分了解客戶的情況， 離岸銀行業(yè)務(wù)可以釆用聘請境外的有經(jīng)驗的律師事物所作為對離岸銀行業(yè)務(wù)涉 及境外的法律事項進(jìn)行咨詢解釋的措施，并按照對離岸銀行業(yè)務(wù)的相關(guān)合同文 本、授信審批合同等是否與境外法律規(guī)章制度相抵觸。防范離岸銀行業(yè)務(wù)的利率風(fēng)險形成的市場風(fēng)險影響。我國國 內(nèi)利率以基準(zhǔn)利率為準(zhǔn)，實行浮動范圍控制，而離岸銀行業(yè)務(wù)的利率是參照國 際金融市場利率確定，完全隨著國際市場的變化而波動。這對離岸銀行業(yè)務(wù)保持較高的利潤回報，贏得競爭優(yōu)勢有重要意義。 招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)在國內(nèi)利率市場化加速的經(jīng)濟(jì)和金融環(huán)境，及監(jiān)管 環(huán)境的不斷寬松等政策下，具有其特殊性。 針對現(xiàn)狀，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)在應(yīng)對客戶風(fēng)險管理上，應(yīng)從以下二方面努 力提升。 招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)客戶數(shù)量，一直是處于非領(lǐng)先狀態(tài)，主要由于招商 銀行對客戶的準(zhǔn)入要求較嚴(yán)格，業(yè)務(wù)操作流程跨地域管理，存在業(yè)務(wù)受理流程 長，業(yè)務(wù)處理效率不夠高，操作不方便等因素?；? 這點(diǎn)共識，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)應(yīng)該做好預(yù)防控制措施，對可能產(chǎn)生的風(fēng)險 做好預(yù)防措施，對已發(fā)生的風(fēng)險應(yīng)及時采取應(yīng)對處理方案，盡量降低風(fēng)險損失。針對控制設(shè)計或落實度較差的控制 措施啟動整改方案。 參考依據(jù)：對于目前制度規(guī)章齊備程度與完善程度的了解，相關(guān)崗位對于日 常工作是否落實的反饋；業(yè)務(wù)專家對于控制措施的管控效果的反饋，條線檢查或 是內(nèi)審檢查對于落實狀況的評估結(jié)果。依據(jù)目前的內(nèi)外部 環(huán)境、各項控制措施的有效性，若這類的事件發(fā)生，估算可能會帶來多大的財務(wù) 損失。風(fēng)險評估應(yīng)結(jié)合對宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的 判斷，采用情景模擬方法分析風(fēng)險，舍棄被動性 的風(fēng)險評估和復(fù)雜統(tǒng)計分析的方 法。 經(jīng)計算得出， 操作風(fēng)險資本要求 =(+0+) /3= (萬元） (3)提高招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)旳風(fēng)險評估水平，控制風(fēng)險評估的內(nèi)容。 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)法在定性分析上加入了定量分析，對風(fēng)險敏感程度有一定的提高。 Ktsa= {E yearSi?max [ E (GIi? X p 卜 ?)， 0]} /n 其中： KTSA=用標(biāo)準(zhǔn)法計算的資本要求 GIi?=n個產(chǎn)品線中各產(chǎn)品線當(dāng)年的總收入，總收入的定義與基本指 票法總收入的定義相同 P 11=由巴塞爾委員會設(shè)定的固定百分?jǐn)?shù)，表明 n個產(chǎn)品線中各產(chǎn)品 線的總收入與資本要求之間的聯(lián)系。 風(fēng)險價值法是指在 正常的市場條件下，估算出銀行在固定的期間內(nèi)，因資產(chǎn) 組合產(chǎn)品在市場價格的波動中，可能因波動而帶來的最大損失數(shù)值。這種同時將收益和風(fēng)險直接納入當(dāng)期進(jìn)行核算的風(fēng)險管理辦法，符合離 岸銀行業(yè)務(wù)的盈利性的目的，同時也為離岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理、風(fēng)險管理提供 了重要的、真實的依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。從而也對資本的使 用效率進(jìn)行考量，讓銀行在承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險后，再與獲得收益來掛鉤，體現(xiàn)出更 加真實的利潤，更具有前瞻性。借鑒國際上對銀行風(fēng)險識別的先 進(jìn)技術(shù)，建議建立風(fēng)險識別和預(yù)警的實施標(biāo)準(zhǔn)，建立能 夠全面動態(tài)識別銀行風(fēng) 險、實現(xiàn)分級監(jiān)管的風(fēng)險識別體系，將招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險置于有效的 管理與控制之中。具體可為，短期保持凈利 息收入持續(xù)穩(wěn)定增長，長期保持經(jīng)濟(jì)價值持續(xù)穩(wěn)定增長。也由于招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險納入全行授信審批部管理， 故在此不對信用 風(fēng)險的管理進(jìn)行闡述。 作為全面的風(fēng)險管理 ,其目的主要是為銀行構(gòu)建一個風(fēng)險管理 的系統(tǒng)的管理 機(jī)制，從整體上提升個體風(fēng)險的管理的效果。鑒于此離岸銀行業(yè)務(wù)的系統(tǒng)建設(shè)和相關(guān)的應(yīng)用程序均較難進(jìn)行整 合，更加無法達(dá)到對信息資料的共享，所以離岸銀行業(yè)務(wù)更難對風(fēng)險進(jìn)行有效 的量化的管理。而風(fēng)險評估也包 括對風(fēng)險的識別和風(fēng)險的評估，其中風(fēng)險的識別則更加側(cè)重于對風(fēng)險進(jìn)行定性 分析，風(fēng)險的評估則更加側(cè)重于對風(fēng)險的定量分析。 建立全面的風(fēng)險的管理的體系 全面的風(fēng)險的管理的體系涉及到整個銀行內(nèi)的各級業(yè)務(wù)部門，各個業(yè)務(wù)條 線、各個業(yè)務(wù)品種，包括管理操作風(fēng)險，信用風(fēng)險，流動性風(fēng)險，市場風(fēng)險等 的風(fēng)險管理。 四是推動離在岸的聯(lián)動經(jīng)營管理的業(yè)務(wù)模式。 在離岸銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信貸資產(chǎn)方面，各銀行也為了控制客戶信用風(fēng)險，而 不斷推出新型的離岸融資產(chǎn)品，加大低風(fēng)險的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的推廣力度，同時對 于離岸客戶的授信業(yè)務(wù)僅限于一些較大型的高端客戶，從而在源頭上來管理和控 制住離岸銀行業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險。風(fēng)險管理的四個環(huán) 節(jié)是一個循環(huán)復(fù)始的過程。 國際風(fēng)險管理控制體系發(fā)展總體框架如圖 41所示： 商業(yè)銀行的風(fēng)險管理流程 風(fēng)險的管理一直是商業(yè)銀行管理的重要核心，并體現(xiàn)于其經(jīng)營業(yè)務(wù)中的每 一筆交易及每一項操作，其流程包括對風(fēng)險的識別、對風(fēng)險的衡量、對風(fēng)險的 處理、對風(fēng)險管理的評估共四個步驟。 總 體來看，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境錯綜復(fù)雜，風(fēng)險的復(fù)雜性、隱蔽性和傳染 性進(jìn)一步增加。外部侵害案件中，銀行存在違規(guī)行為的 1件，涉案 金額 305萬元；銀行無違規(guī)行為的案件 8件，涉案金額 。本次系列違法案件“迫使”其將合規(guī)部 門的全球支出增加一倍。因此，操作風(fēng)險的管理也正式被《巴 塞爾資本協(xié)議》采納，要求對操作風(fēng)險的管理進(jìn)行監(jiān)督和管理。匯豐美國可能還需要向美國監(jiān)管機(jī)構(gòu) 支付高達(dá) 10億美元的罰金，或?qū)⒈坏蹁N在美銀行牌照。 在前述客戶風(fēng)險提到的匯豐銀行案例中，匯豐銀行在其他國家或地區(qū)的分 支機(jī)構(gòu)缺乏有效的反洗錢系統(tǒng)，但在匯豐美國與其發(fā)生業(yè)務(wù)往來時，集團(tuán)內(nèi)部 默認(rèn)其他分支機(jī)構(gòu)的反洗錢措施已經(jīng)達(dá) 標(biāo)，匯豐美國并不對其他分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行 盡職調(diào)查。 我國離岸銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展時間不長，規(guī)范其健康發(fā)展的法律條文和制度規(guī) 定還不完善，不全面。 離岸銀行業(yè)務(wù)利率風(fēng)險管理是一項專業(yè)性很強(qiáng)的系統(tǒng)工程。例如東南亞金融危 機(jī)期間，香港的隔夜拆借利率 曾一度暴漲至 300%。隨著利率市場化進(jìn)程加快， 離岸銀行業(yè)務(wù)由于直接面對國際市場，國際市場上的利率、匯率的頻繁波動，對 管理水平要求較高，掌控難度較大，進(jìn)而對離岸銀行業(yè)務(wù)的管理有著直接的影響。違規(guī)給匯豐銀行帶來了嚴(yán)厲的監(jiān)管處 罰、重大的財務(wù)損失以及極大的客戶風(fēng)險。 對于客戶風(fēng)險管理問題，其實 在國際上也并非鮮少有此類問題出現(xiàn)。 客戶風(fēng)險 由于離岸銀行業(yè)務(wù)的服務(wù)對象的特殊性，對非居民客戶的調(diào)查成本高、了 解信息不對稱，銀行較難以對客戶進(jìn)行深入的了解，對非居民客戶的資信情況 更是無從把握。由于離 岸銀行客戶的資金進(jìn)出自由，直接導(dǎo)致一些境內(nèi)在岸賬戶外匯通過離岸銀行賬戶 進(jìn)行逃、套匯、避稅等操作。離岸銀行業(yè)務(wù)的服務(wù)對象是非居民，商業(yè) 銀行對離岸客戶的經(jīng)營狀況、信用情況的了解，幾乎全部來自客戶經(jīng)理與對客戶 的調(diào)查，而客戶經(jīng)理的調(diào)查了解范圍也僅僅局限在客戶所提供的相關(guān)資料上，如 果公司股東或投資人為國內(nèi)人員，則還可進(jìn)一步追朔。國內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù)負(fù)債比例 80%以上， 拆放同業(yè)和存放同業(yè)業(yè)務(wù)占比不到 10%，甚至為 0，但在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的歐洲 離岸金融 市場其 80%以上業(yè)務(wù)卻是同業(yè)業(yè)務(wù)。且此類交易活動極少受市場所在國或貨幣發(fā)行國的限制，市場環(huán)境 呈寬松狀態(tài)。離岸銀行業(yè)務(wù)同企業(yè)經(jīng)營管理一樣，均是以經(jīng)濟(jì)利 益為目的的。 (2)管理適度 性原則。 離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的原則 離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的主要目的是在確保盈利水平的情況下，保持離岸 銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性及離岸銀行業(yè)務(wù)的可持續(xù)性發(fā)展。離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的目的都是為了盈利，雖然也有 業(yè)務(wù)穩(wěn)定性目的和持續(xù)發(fā)展目的，但盈利水平一直是對綜合能力評定為目的的， 它代表著經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù) 的最基本的經(jīng)營管理的目的 ,而且也最終體現(xiàn)了其 他目的的實現(xiàn)度，同時對其他目的的完成起到帶動作用，從而提高離岸銀行業(yè) 務(wù)經(jīng)營管理整體水平。離岸銀行業(yè)務(wù)有足夠的支付能 力，有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的最低支付能力，這是招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險 管理的最基本的目的。 離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的目的 科學(xué)的風(fēng)險管理指的是通過對風(fēng)險的識別、風(fēng)險的衡量、風(fēng)險的估測、風(fēng) 險的處理方式的選擇等程序，達(dá)到預(yù)定的風(fēng)險管理目的。風(fēng)險的大小是由我們的認(rèn) 知能力來定義的，當(dāng)風(fēng)險大于收益時相關(guān)業(yè)務(wù)必然會減少或停止，銀行對風(fēng)險 的防范管理能力越弱，所面臨的風(fēng)險就會越大。 另外，由于離岸客戶均屬境外客戶，境外人員對于印鑒簽字要求的國際慣 例，對于申請與受理的不同空間造成的不 同步性，其與銀行最終處理業(yè)務(wù)部門 之間的這種遠(yuǎn)程距離的資料傳遞方式，一般在時間上無法滿足客戶業(yè)務(wù)需求， 而通過電子傳真、掃描等高信息技術(shù)手段形式進(jìn)行，也極易被不法份子利用， 無法確保其真實性，容易產(chǎn)生因偽造、仿冒客戶簽章，操作人員通過肉眼無法 準(zhǔn)確判斷，甚至涉嫌詐騙等而引起的操作風(fēng)險。 跨地域的流程操作管理，形成離岸銀行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險 目前根據(jù)《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》中規(guī)定，中國人民銀行要求中資銀行 經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)，需設(shè)立獨(dú)立的離岸銀行業(yè)務(wù)部門，實行集中管理。 美國政府 2020年幵始執(zhí)行 FATCA法規(guī)加大對客戶識別要求。 離岸銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管環(huán)境寬松和銀行的保密法，使得離岸賬戶成為了許多 罪犯利用它進(jìn)行洗錢的首選渠道，主要因為其服務(wù)的交易對象為非居民，而銀 行對客戶的真實性身份的了解又存在著局限性，且涉及的交易和資金轉(zhuǎn)移均可 能來自其 他境外國家或地區(qū)。離岸銀行業(yè)務(wù)的客戶存款均為境外客戶存 款，同時也適用于國際市場下的利率環(huán)境，對存貸款的利率的議價能力也更強(qiáng)， 這也給僅在國內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營管理的招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險加大，需要 適時對國際的利率、匯率市場進(jìn)行調(diào)整及適用性管理，才能留住客戶，也才能 從有效 的防范市場風(fēng)險中獲得利潤，反之則會給銀行帶來較大的風(fēng)險，甚至?xí)? 造成損失，形成離岸銀行業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險。其中大部分國家仍采用的由所屬客戶經(jīng)理通過關(guān)聯(lián)性在岸公司情況 進(jìn)行間接調(diào)查核實，以控 制開戶源頭的客戶風(fēng)險，因此招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù) 客戶風(fēng)險仍較大，需釆取多種措施及方法加強(qiáng)客戶風(fēng)險的管理。 來自于全球注冊的境外客戶，易形成離岸銀行業(yè)務(wù)的客戶風(fēng)險 離岸客戶風(fēng)險主要為源于客戶的信息不對稱。其中資產(chǎn)的流動性不斷在增強(qiáng)，由 2020年的 79. 91%，到 2020年 6月底已達(dá) 87. 44%，提升了 7. 5