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企業(yè)經營計劃的編制過程-文庫吧

2025-07-05 09:43 本頁面


【正文】 力。這一計劃的主要指標有:科技開發(fā)項目、功能目標、完成時間、研究經費等。(6)職工培訓計劃它是商品流通企業(yè)為提高職工素質而進行智力投資的計劃。其計劃指標的內容主要包括培訓方式、培訓內容、培訓人數和培訓時間等?! 《?、計劃指標及指標體系  計劃指標是計劃方案中用數字表示的計劃期內預期達到的具體目標。如銷售額、利潤率、資金周轉速度等。一份計劃所反映的計劃目標往往不止一個,這些目標通過各種指標從不同的角度規(guī)定了企業(yè)和各部門預期應達到的目標和水平,如銷售額反映了企業(yè)的經營規(guī)模,利潤率反映了企業(yè)的經濟效益,資金周轉速度則反映了企業(yè)利用資金的狀況。各種指標之間形成了一個主次配合、互相依存的體系結構,稱為指標體系?! ∩唐妨魍ㄆ髽I(yè)經營計劃的指標體系,主要由以下幾類指標構成:1. 商品流通量指標 它對企業(yè)計劃期內的經營規(guī)模和工作量予以規(guī)定,如進貨量、銷售量、庫存量等。由于商品的種類很多,不同種類的商品其計量單位有時不一樣,為便于統(tǒng)計和比較,常用價值量來表示商品流通量,如進貨額、銷售額、庫存額等?! ? 它規(guī)定企業(yè)計劃期內應達到的工作質量或服務質量水平,如缺貨率、差錯率、準時到貨率等?! ? 它表示企業(yè)在計劃期內應實現(xiàn)的經營成果和對資源的利用程度,如利潤額、利潤率、費用水平、資金利潤率、勞動生產率等。第三節(jié) 經營計劃編制  一、計劃編制的過程 編制一份計劃一般要經過兩個階段,即準備階段和編制階段?! ? 準備階段應進行以下幾項工作: ?。?)學習有關文件。我國流通企業(yè)的經營活動是在國家方針政策指導下運行,并受國家宏觀經濟調控手段的制約,編制企業(yè)的經營計劃不能不考慮這些因素的影響。所以編制計劃首先必須認真學習這些文件,并以它作為編制計劃的依據之一?! 。?)分析報告期計劃執(zhí)行情況。報告期計劃完成情況是編制計劃的參照標準。無論計劃完成與否,都應進行全面深刻的分析。完成得好的應總結經驗,未完成的應分析原因,找出薄弱環(huán)節(jié)。編制計劃時應考慮這些因素對下期目標的影響。 ?。?)調查研究市場環(huán)境,進行市場預測。調查研究當前和未來的市場環(huán)境,并對市場的發(fā)展趨勢進行預測,是制定好計劃的關鍵。市場環(huán)境調查的內容包括經濟形勢及發(fā)展趨勢、競爭對手的活動及發(fā)展動向、顧客需求及變化、制造廠商的生產狀況及產品更新等。在定性調查的基礎上盡可能多得到量化數據,為市場預測提供數據資料。市場預測是對市場未來發(fā)展趨勢進行定量分析,為確定計劃目標提供科學的依據。進行環(huán)境分析和市場預測時,還必須注意兩個方面的問題。一是本企業(yè)在市場中所處的地位及其發(fā)展勢態(tài),這種地位決定了自己所采取的行動姿態(tài),如果地位處于上升態(tài)勢,就應采取積極進取市場的行動,否則只能采取穩(wěn)住或保持策略;二是要充分估計經營風險,如果風險較大,應在編制計劃時,考慮采取相應的風險防范措施,如使用風險隔離技術實行多種經營,采用風險結合技術尋求與他人合作,提高風險承受能力?! 。?)內部條件分析。一份有效的經營計劃,實際是內部要素與外部要素以及內部要素之間的一種平衡,外部要素是確定計劃目標的依據,內部要素則是實現(xiàn)計劃目標的保證條件,只有內外協(xié)調平衡,制定的計劃才有可行性。因此,認真分析企業(yè)內部的主客觀條件對保證計劃實現(xiàn)是十分重要的。內部條件分析要發(fā)揮廣大職工群眾的積極性,充分聽取他們的意見并進行認真分析。這不僅是為了使制定的計劃更加合理、可行,更重要的是樹立他們的參與意識,使行動方案具有良好的群眾基礎,激勵他們積極、主動地為實現(xiàn)計劃目標而努力工作。內部條件分析時通過內部要素之間的平衡,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),以便調整內部結構。   計劃編制階段的任務是要形成計劃文件。這一階段主要應完成以下幾項工作:  (1)確定計劃目標。計劃目標是計劃方案的核心,它通常以量化的數字指標來表示。計劃目標是在上述分析預測的基礎上確定的。應該說明的是,市場預測結果只是根據外部因素測算的理論值,不能直接作為計劃目標,對它應根據企業(yè)內外可能存在的各種因素進行修正。例如,當預測值小于企業(yè)從規(guī)模效益考慮的盈虧點時,顯然就不能以預測值作為計劃目標,這時就應該在計劃方案中采取措施,開拓新的市場,擴大經營規(guī)模,保證企業(yè)必需的盈利水平?! 〈_定目標時必須考慮社會責任問題,可用社會責任目標來表示,如企業(yè)對用戶的滿足水平、服務質量、提供社會就業(yè)等?! 〈_定目標可能遇到的最大障礙有兩個。一是多目標之間的協(xié)調,二是目標風險性的估計?! 《嗄繕酥g的協(xié)調是指相互矛盾的目標之間的協(xié)調。如企業(yè)經濟效益目標與社會責任目標之間、數量目標與質量目標之間、企業(yè)整體目標與職工利益目標之間等經常是矛盾的,確定目標時應協(xié)調好這些矛盾。矛盾是辯證統(tǒng)一的,是可以轉化的,處理得好,可以將消極因素轉化為積極因素。如企業(yè)整體與職工利益之間的矛盾,使職工利益得到較多的滿足時,可能更好地調動職工積極性,有利于整體效益的提高。以質量求生存,以質量求發(fā)展也是這種辯證統(tǒng)一關系在戰(zhàn)略管理中的應用?! ∧繕藢崿F(xiàn)的風險性,在市場經濟條件下是必然存在的,問題是如何預測和對待風險,將風險損失控制在最低限度,這是在目標確定時必須考慮的問題。 ?。?)試算平衡。試算平衡是根據市場分析和預測的結果,考慮企業(yè)內部可能的條件,運用各指標之間的相互關系計算出計劃的主要指標。然后根據主要指標計算出其他指標,并擬訂計劃草案,提交經營決策部門審議。 ?。?)審議修改。經決策部門審議,對計劃不合適的地方提出修改意見,經修改后再行審議,直至決策部門認可為止?! 。?)確定編制正式計劃文件。計劃草案經決策部門審議認可后,按計劃草案的內容和格式要求,編制出正式的計劃文件。  二、計劃編制的方法  流通企業(yè)計劃的編制方法主要有:綜合平衡法、比例法、動態(tài)關系法和滾動計劃法?! ?.綜合平衡法  綜合平衡法是編制計劃的基本方法。平衡是指企業(yè)經營活動中各個局部、各個環(huán)節(jié)、各種要素和各種指標之間的平衡。綜合平衡就是利用這些平衡關系來確定計劃指標。正是由于綜合平衡法利用了各種要素和指標間的平衡關系,所以制定的計劃指標具有科學性和可行性?! ∠旅嬉陨唐妨鬓D計劃中進、銷、存指標的確定來說明綜合平衡方法在編制計劃中的應用?! ∩唐妨鬓D計劃是反映流通企業(yè)經營規(guī)模的主要計劃。商品流轉計劃的指標體系由購進指標、銷售指標和庫存指標三者構成,它們之間存在如下的平衡關系:   計劃購進量+期初庫存量=計劃期銷售量+期末庫存量 (51)式中,期初庫存量實際是報告期期末庫存量,它由計劃編制時的實際庫存量加上在途商品和報告期剩余時間內的預計購進量減去預計銷售量構成。它可看成是已知的。在商品流轉計劃中,銷售指標是指標體系的核心,因為只有銷售指標實現(xiàn)了,企業(yè)的經營規(guī)模才算達到,企業(yè)的利潤目標才有可能實現(xiàn)。因此,根據上述平衡關系式,編制商品流轉計劃時,要以銷售量來安排購進量和庫存量?! ′N售量指標應通過市場預測、盈虧分析和內部經營能力的分析確定。有關銷售量的預測和盈虧分析方法在其它課程中已有詳細討論,本書不再贅述。內部能力分析實際也是內部經營要素與經營規(guī)模的一種平衡。這一平衡使制定出來的銷售指標具有較好的可行性?! ∑谀齑媪扛鶕齑婵刂频脑泶_定。根據庫存控制原理,合理庫存量與銷售速率、進貨周期、有關物流費用以及庫存控制策略有關。銷售速率在銷售量指標已定的情況下,是可以測算出來的。進貨周期和物流費用可由歷史數據統(tǒng)計分析得到。然后按照一定的庫存控制模型和控制策略可求得經濟訂貨批量和合理庫存量。這里應該說明的是,庫存控制模型求得的只是一個經濟訂貨批量,在進貨和銷售規(guī)律一定的情況下,訂貨批量對庫存量的大小起著決定性的作用。庫存量,由于它隨進貨和銷售活動的進行而不斷變化,所以反映靜止狀態(tài)的合理庫存量實際是不存在的,只能用最高庫存量、最低庫存量或平均庫存量來表示。但由于一個企業(yè)經營的商品往往有很多品種,各種商品進貨和銷售的狀態(tài)并不完全一致。因此,從總體上看,庫存量的波動并不大,這就產生了一種靜止的合理庫存的概念。我們可以將它理解為一種平均庫存量?! 「鶕陨戏治觯媱澠诘纳唐焚忂M指標即可由式(51)所示的平衡關系式求得?! ?.比例法它是以歷史上形成的有關指標之間比較穩(wěn)定的比例關系為基礎,結合計劃期內因素的變動情況來推算相關指標的一種計劃編制方法。這種方法對于結構性計劃指標體系中指標的確定,效果最佳。如編制商品品種結構計劃時,通常采用這種方法,其計算方法是:  某類商品計劃銷售額=計劃期商品銷售總額某類商品占商品銷售總額的比重  采用這種方法時應注意兩點:一是歷史上形成的比例關系要具有穩(wěn)定性,不是忽高忽低,否則不宜采用;二是對計劃期影響因素的變化,要進行全面分析,并對歷史上形成的比例進行恰當的調整?! ?.動態(tài)關系法  此方法是利用某種指標在歷史上發(fā)展變化的一般規(guī)律,考慮計劃期內的變化因素,確定計劃指標的一種方法。計劃指標的計算公式為  計劃期某項指標=報告期該項指標完成數(1+計劃期該項指標增長比例%)  這一方法的關鍵是確定計劃期內指標增長比例,它由指標變化的規(guī)律性和計劃期內影響因素的變化決定?! ?.滾動計劃法  前面討論的計劃編制方法,都是一些靜態(tài)的方法。即在計劃編制出來以后,一般是保持不變的,只是在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題后才作適當調整,是一種事后控制。由于企業(yè)處在不斷變化的環(huán)境之中,許多因素的變化在計劃編制時是難以預料的,這就要求計劃應有一定的靈活性,要能不斷地進行修正,使其更加符合客觀實際。滾動計劃法就是應這種要求而產生的?! L動計劃法,是指每次制定計劃時,在原有基礎上把計劃期向前推進一個執(zhí)行期,并以最近執(zhí)行期的計劃執(zhí)行情況和對環(huán)境因素的分析為依據,修訂新一周期計劃,這是一種動態(tài)計劃編制方法。  滾動計劃法由于是在計劃執(zhí)行一段時間后修訂新一周期的計劃,新計劃周期包括原計劃周期中未執(zhí)行的部分。對一個執(zhí)行期的計劃來說,它要經過多次修訂后才進入執(zhí)行階段。因此,這種方法編制的計劃總是處于動態(tài)變化的過程,這一動態(tài)過程考慮了外部環(huán)境的變化,使計劃更加切合實際?! L動計劃法還采取遠粗近細,逐步逼近的方法。滾動計劃法將計劃期分成若干執(zhí)行期(一般分成3~5個執(zhí)行期),制定計劃時,由于離制定計劃時間較遠的執(zhí)行期其環(huán)境因素難以準確測定,計劃指標和行動措施只能比較粗略;離制定計劃近的執(zhí)行期,影響因素比較容易掌握,計劃方案則考慮得比較細致。隨著滾動過程的不斷進行,遠的執(zhí)行期逐步變近,由于計劃的多次修訂,計劃方案也就逐步逼近實際了。下面以圖示方式說明用滾動計劃法修訂計劃的過程,如圖6—1所示。 1~4月份計劃 一月 二月 三月 四月 細 較細 較粗 粗 一月計劃完成情況 完成與 計劃修正因素 計劃差異 差異 環(huán)境 經營方針 分析 變化 調 整
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