《四川宏華石油設(shè)備公司預(yù)算管理制度》-文庫吧
2025-05-05 19:41 本頁面
【正文】 能部門 主任 及子公司總經(jīng)理初審，提出意見并進行修改確認； 6) 月 日之前， 宏華 公司各 職能部門 及子公司將審核后的預(yù)算草案上報宏華 公司 財務(wù)部 。 財務(wù)部 審核上報的預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過預(yù)算草案或返回重編； 7) 在預(yù)算會議的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下， 宏華 公司 財務(wù)部 負 責(zé)對討論通過預(yù)算草案匯總平衡，編制 宏華 預(yù)算草案，包括預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算會議審議； 8) 月 日之前，預(yù)算會議組織召開年度預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議通過各子公司及 宏華 公司整體預(yù)算草案； [預(yù)算管理制度 ] 4 9) 月 日由 財務(wù)部 組織各 職能部門 及子公司根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的決議，修改預(yù)算草案，并報 宏華 公司預(yù)算會議審批； 10) 月 日 財務(wù)部 將預(yù)算會議批準的預(yù)算方案正式下達給各 職能部門 及子公司執(zhí)行。 第十四條 預(yù)算編制的主要內(nèi)容及編制職責(zé)： （ 1） 經(jīng)營預(yù)算 1) 各下屬子公司以經(jīng)營收入、成本、期 間費用和利潤為主要內(nèi)容編制經(jīng)營和財務(wù)預(yù)算，由 財務(wù)部 審核、調(diào)整。 （ 2） 宏華 公司期間費用預(yù)算 1) 人力資源費用（包括員工工資、福利保險、培訓(xùn)、招聘等費用）由人力資源部 編制； 2) 辦公費用、物業(yè)費用、車輛 使 用費用、業(yè)務(wù)招待費由 辦公室 /資產(chǎn)物業(yè)部 編制； 3) 各種攤銷費用由 財務(wù)部 負責(zé)編制； 4) 差旅費、招待費由各 職能部門 編制后 財務(wù)部 匯總； 5) 財務(wù)費用、稅金、營業(yè)外收支預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤預(yù)算由 財務(wù)部 編制； 6) 其它各項期間費用由各 職能部門 根據(jù)年度預(yù)計發(fā)生情況進行編制。 （ 3） 資本性預(yù)算 1) 資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算； a) 內(nèi)部資金來源預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財務(wù)安排，由 財務(wù)部 負責(zé)編制； b) 融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券等的財務(wù)安排，由 財務(wù)部 負責(zé)編制； 2) 資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其它資本性支出預(yù)算； a) 固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算，由 資產(chǎn)物業(yè)部 和子公司負責(zé)編制； b) 權(quán)益性投資預(yù)算管理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算，由 投資部門 協(xié)助 財務(wù)部 負 責(zé)編制； c) 借款的還本付息預(yù)算由 財務(wù)部 負責(zé)編制； [預(yù)算管理制度 ] 5 d) 債券的還本付息預(yù)算由 財務(wù)部 負責(zé)編制； e) 其他資本性支出主要包括處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等，由相應(yīng)責(zé)任中心負責(zé)。 3) 在預(yù)算編制期無法預(yù)測發(fā)生的新投資項目，在項目確定時編制專項投資預(yù)算，包括和此項投資相關(guān)的所有收入、成本、費用，并據(jù)此調(diào)整資金預(yù)算、籌資計劃和預(yù)計財務(wù)報表。專項投資預(yù)算的編制需要各相關(guān)部門配合共同完成，財務(wù)部 平衡、匯總。專項投資預(yù)算必須經(jīng) 宏華 公司預(yù)算會議批準。 第十五條 財務(wù)預(yù)算報表的編制 財務(wù)部 負責(zé)編制公司損益預(yù)算 表、資產(chǎn)負債預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表。 第十六條 預(yù)算預(yù)備費 預(yù)算編制時，公司預(yù)留一定的預(yù)備費作為不可預(yù)見的支出準備，預(yù)備費總額為公司年度成本費用總額的一定比例。 （ 1） 每年編制年度預(yù)算時，根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由 財務(wù)部 建議年度預(yù)算預(yù)備費的提留比例，經(jīng)預(yù)算會議審批通過； （ 2） 在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準確的前提下，或者當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預(yù)算預(yù)備費提留比例可以略低；當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預(yù)算 預(yù)備費提留比例可以適度提高。 第十七條 預(yù)算期和預(yù)算編制期 預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間。與會計年度相一致， 為每年的 1 月 1 日至 12月 31 日； 預(yù)算編制期指預(yù)算實際編制的時間。公司在每年 11 月（暫定）開始著手編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算。 第 四 章 預(yù)算的執(zhí)行、控制和分析 第十八條 公司年度預(yù)算方案和分劈月度預(yù)算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認真組織實施，以確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。 第十九條 預(yù)算的執(zhí)行部門 （ 1） 各責(zé)任中心是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu) （ 2） 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人 [預(yù)算管理制度 ] 6 1) 主管具體業(yè)務(wù)和部門的 宏華 公司經(jīng)營層 對于其負責(zé)的責(zé)任 中心的預(yù)算執(zhí)行負有主要責(zé)任； 2) 各責(zé)任中心的負責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人。 第二十條 預(yù)算的執(zhí)行控制體系 （ 1） 責(zé)任中心負責(zé)人：各責(zé)任中心的負責(zé)人根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標，負責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)
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