四川宏華石油設備公司預算管理制度(存儲版)
【正文】 建立預算執(zhí)行臺帳，每季度末與 財務部 核對； 5) 對于不可預見的支出，各責任中心根據業(yè)務的實際需要，提出資金使用申請，經分管領 導審批，向 總經理 提交申請。 （ 2） 專題報告是對重大預算差異的調研報告，不定期編制。 （ 2） 預算管理的例會細則： 1) 會議準備： 財務部 在每月 /季 /年初填制上一月 /季 /年預算完成情況 表，在例會前一周對上一月 /季 /年預算完成情況做差異分析并找出主要問題；各單位提前 十 天做出本單位預算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施； 2) 參會人員：預算會議成員、各單位有關人員視情況參加； [預算管理制度 ] 8 3) 召開時間：月度 /季度例會在每月 15 日以前，年度例會在 2 月； 4) 會議議程： a) 責任中心負責人匯報上月 /季 /年部門工作完成情況； b) 分管領導總結主管工作預算執(zhí)行情況及存在的主要問題； c) 財務 總監(jiān) 介紹上月 /季 /年公司總體預算執(zhí)行情況，主要預算差異及其原因； d) 逐一對各部門上月 /季 /年預算完成情況進行分析、評價、考核，揭示存在的問題，明確 改進目標； e) 討論各部門草擬的改進措施，通過或令其修改； f) 總經理 宣布閉會。 2) 財務部 預算差異分析內容 a) 分析匯總各責任中心預算分析報告，找出公司存在的差異，列示產生差異的項目本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、差異率、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額、累計差異率； b) 由財務總監(jiān)召集， 在各責任中心的配合下，對差異進行全面、詳細、深入的分析，以確定造成差異的原因。 （ 2） 由下而上的預算調整的程序 1) 當遇到特殊情況需要調整預算時，由相應的責任中心填寫預算調整申請表，提交預算調整分析報告，說明調整內容及原因，并后附相關文件（如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經營計劃、公司下達追加（或縮減）任務、項目可行性建議書等），交 宏華公司 分管領導審批； 2) 宏華公司 分管領導簽字同意的預算調整申請表上交公司 財務部 ； 3) 財務部 對預算調整申請表及相關報告進行審查， 財務總監(jiān) 在預算調整申請表上簽署意見，并將同意上報的預算調 整申請表及相關報告，上報預算會議； 4) 預算會議對調整申請進行審批，并下達給 財務部 ； 5) 財務部 留存預算調整申請表，并根據審批意見，編寫“預算調整通知書”，以及調整后的預算方案下達給相關責任中心。 宏華 財務部 二 00 年 月 日 [預算管理制度 ] 16 附件四《仲裁決議書》 預算仲裁決議書 宏華裁字第 號 申訴方： 被訴方： 事由： 查明： 本預算會議認為： 本裁決 為最終仲裁結論。 第三十一條 由下而上的預算調整 （ 1） 當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預算的執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。 （ 3） 預算差異分析程序 1) 預算執(zhí)行過程中，各責任中心要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成預 算分析報告，于每月 日前將上月預算分析報告交 財務部 ； 2) 財務部 根據自己的記錄與各單位的預算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，落實責任部門，不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，并提出處理建議，于每月 日前，形成每月總的預算分析報告，出具初步預算考核意見； 3) 每月 日前，開預算月度例會，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的公司預算分析報告、預算考核意見，交預算會議審批，為預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據； 4) 每月 日前， 財務部 根據 審批后的公司預算分析報告， 由財務總監(jiān)召集，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施，將每月預算考核意見提交 人力資源部 ，由 人力資源部 根據公司相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行考核。 （ 1） 預算管理的例會分月度 /季度 /年度例會，目的是對前一月 /季 /年各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環(huán)境的變化。 第二十三條 預算反饋報告 預算執(zhí)行情況報告采用兩種形式：預算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告。 第十九條 預算的執(zhí)行部門 （ 1） 各責任中心是預算的執(zhí)行機構 （ 2） 預算執(zhí)行的直接責任人 [預算管理制度 ] 6 1) 主管具體業(yè)務和部門的 宏華 公司經營層 對于其負責的責任 中心的預算執(zhí)行負有主要責任； 2) 各責任中心的負責人是責任中心預算執(zhí)行的
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1