【正文】 給相關(guān)單位； （ 3） 仲裁決議一經(jīng)形成，各單位須無條件執(zhí)行。此前 宏華 公司的相關(guān)管理 [預(yù)算管理制度 ] 12 規(guī)定，凡與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。 第三十四條 本 制度 經(jīng) 宏華 公司 董事會 審議通過后 生效實(shí)施 。 第三十條 由上而下的預(yù)算調(diào)整 （ 1） 當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，總 經(jīng)理 辦公會可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案。 2) 財(cái)務(wù)部 a) 分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各單位提供的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具公司總的預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算會議； b) 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因； c) 確認(rèn)應(yīng)對差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報(bào)預(yù)算會議； d) 向有關(guān)責(zé)任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。 總經(jīng)理 具有一票否決權(quán)。 總經(jīng)理 對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制； 2) 預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中 做出 清晰的標(biāo) [預(yù)算管理制度 ] 7 志，預(yù)算外資金的使用由 財(cái)務(wù)部 統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標(biāo)單 獨(dú)進(jìn)行。公司在每年 11 月（暫定）開始著手編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算。 3) 在預(yù)算編制期無法預(yù)測發(fā)生的新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目確定時(shí)編制專項(xiàng)投資預(yù)算，包括和此項(xiàng)投資相關(guān)的所有收入、成本、費(fèi)用，并據(jù)此調(diào)整資金預(yù)算、籌資計(jì)劃和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。 第三章 預(yù)算的編制 第十一條 預(yù)算編制的基本原則 [預(yù)算管理制度 ] 3 （ 1） 以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營計(jì)劃相匹配； （ 2） 預(yù)算目標(biāo)的確定要實(shí)事求是，具有實(shí)現(xiàn)的可能性； （ 3） 各責(zé)任中心預(yù)算管理的重點(diǎn)是可以控制的； （ 4） 各預(yù)算項(xiàng)目誰控制、誰預(yù)算、誰受益、誰承擔(dān)。 （ 1） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的 宏華 公司預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算草案； （ 2） 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理部門提交的預(yù)算調(diào)整草案。 分公司若未特別提及，等同于子公司運(yùn)用本制度。 第二章 預(yù)算的組織體系 第五條 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門。 第八條 預(yù)算執(zhí)行部門 預(yù)算執(zhí)行部門是各級預(yù)算執(zhí)行主體，即責(zé)任中心，它是 宏華 公司內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各級部門和各下屬子公司。 （ 2） 年度預(yù)算編制程序 1) 每年 月 日前，總 經(jīng)理 辦公會預(yù)算會議確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)； 2) 根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)， 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)； 3) 財(cái)務(wù)部 制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在 月 日前下發(fā)到各部門； 4) 預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá) 文件、編制手冊（預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明）和編制進(jìn)度要求； 5) 各職能 部門 及下屬子公司在全面分析以前年度、預(yù)計(jì)預(yù)算年度業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及經(jīng)營計(jì)劃，編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，交 職能部門 主任 及子公司總經(jīng)理初審，提出意見并進(jìn)行修改確認(rèn)； 6) 月 日之前， 宏華 公司各 職能部門 及子公司將審核后的預(yù)算草案上報(bào)宏華 公司 財(cái)務(wù)部 。 第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)編制公司損益預(yù)算 表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表。 第二十條 預(yù)算的執(zhí)行控制體系 （ 1） 責(zé)任中心負(fù)責(zé)人：各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)； （ 2） 公司職能部門：依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對責(zé)任中心的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施過程控制，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營； （ 3） 宏華 公司 總經(jīng)理 ：對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。 （ 1） 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告是定期編制的報(bào)告，用來全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。對完成或超額完成預(yù)算指標(biāo)的各單位，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該單位及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對完不成年度預(yù)算指標(biāo)的公司各部門，根據(jù)不同情節(jié)，對該單位及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。 （ 4） 預(yù)算差異分析內(nèi)容 1) 各責(zé)任中心預(yù)算差異分析內(nèi)容 a) 將預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度與結(jié)果的計(jì)量數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)加以比較，找出本責(zé)任部門存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項(xiàng)目本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； b) 對差異額進(jìn)行分析：產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。預(yù)算調(diào)整申請中必須包括： 1) 導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因； 2) 已經(jīng)采取的其他彌 補(bǔ)措施和效果； 3) 與該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整； 4) 調(diào)整后的預(yù)算。 宏華 財(cái)務(wù)部 二 00 年 月 日