【正文】 產(chǎn)明細(xì)卡片賬，防止資產(chǎn)的丟失和損壞。二、固定資產(chǎn)的維修低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維修，不能使用即可辦理報廢手續(xù)。為更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部門要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報修前一個月，大修理應(yīng)提前三個月通知財務(wù)的資金部門，納入月度財務(wù)收支計劃，各部門根據(jù)批準(zhǔn)的資金計劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部門。三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計提折舊。四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法酒店的固定資產(chǎn)按以下類別和年限分別計提折舊；房屋、建筑物不短于20年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10％。折舊率和折舊計算如下：年折舊率＝（1％－10％）／折舊年限月折舊率＝年折舊率／12月折舊額＝固定資產(chǎn)月折舊率固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部調(diào)撥根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，由調(diào)入部門填寫財產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四份，分別由調(diào)入部門、管理部門、財務(wù)部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部門簽章，然后由調(diào)入部門將一聯(lián)留存，第二聯(lián)送管理部門，第三聯(lián)送財務(wù)部。部門據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部門憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位留存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出調(diào)撥的固定資產(chǎn)。任何部門和個人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點，盤盈盤虧以及報廢的處理酒店各使用部門每半年應(yīng)對本部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點，酒店年終組織一次全面清查盤點，年終清查盤點工作由財務(wù)部門管理部門和使用部門共同參加。如清查時發(fā)現(xiàn)賬實不符或毀損嚴(yán)重時，應(yīng)于半個月內(nèi)查明原因，并查清責(zé)任人，由財務(wù)部門填寫盤盈盤虧報告單，一式三份，經(jīng)酒店有關(guān)部門簽署批示以后，一份留存，一份送財產(chǎn)部門，一份送使用部門，然后進(jìn)行有關(guān)財務(wù)處理，并對責(zé)任人提出處理意見，財務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督處理意見的落實。對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申報單一式三份報酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定，并由總經(jīng)理及各有關(guān)部門在資產(chǎn)報廢申請單簽署審批意見，一份送部門，一份留存申報單位據(jù)以實施報廢處理，一份送財務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營、不對外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財務(wù)制度規(guī)定，由財產(chǎn)物資部門寫出可行性分析報告，經(jīng)酒店組織評估，有關(guān)部門批準(zhǔn)，簽訂投資和出租合同方可實施。酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，借用單位出具正式借據(jù)，并按規(guī)定收費(fèi)。酒店內(nèi)部各部門借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù)，并按期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私人使用。個人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價賠償。個人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)生人事變動或工作高離，應(yīng)由領(lǐng)用人向財產(chǎn)管理部門辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)部門蓋章以后，人事部門方可辦理調(diào)離手續(xù)。二、費(fèi)用支出預(yù)算酒店實行“費(fèi)用支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計劃”的辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃，編制各部門下年度費(fèi)用預(yù)算。每月月末，根據(jù)年度預(yù)算及各部門在工作中的實際情況，調(diào)整編制下月份的費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。酒店各部門將編制好的費(fèi)用預(yù)算報交財務(wù)部，由財務(wù)部對各部門的費(fèi)用支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核，財務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項費(fèi)用的用途和開支理由，并對不合理的項目提出修理意見。財務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過；月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的費(fèi)用預(yù)算由財務(wù)部及各部門予以招待。根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報總經(jīng)理核批。三、費(fèi)用支出性借款酒店各部門采購物品、費(fèi)用支出與因公出差需借款時，都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。具體如下：需要借款的人員，須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在（五千元）以上的借款需提前通知財務(wù)部門準(zhǔn)備。借款人將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財務(wù)部審核。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的借款財務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外費(fèi)用支出借款報交總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。財務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報價等資料提交財務(wù)部審批。各部門負(fù)責(zé)人借款、無論預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。借款人必須認(rèn)真負(fù)責(zé)清理自己的各項借款與欠款，逾期不報賬或償還借款，財務(wù)部將停發(fā)其工資，直至與財務(wù)部清賬完畢。前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款，但在下次報銷中一并報賬。四、費(fèi)用報銷費(fèi)用申請報銷人根據(jù)不同費(fèi)用類別，選擇填寫《支出證明單》、《報銷審批單》或《差旅費(fèi)報銷單》。要求填寫內(nèi)容完整齊全，所附憑證有效僉。填寫完成的報銷單據(jù)順序由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）審批后，方可辦理報銷。財務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報銷業(yè)務(wù)。預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用支出，財務(wù)部可直接辦理報銷手續(xù)。辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的費(fèi)用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由物品或使用部門填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn)，否則財務(wù)不予辦理手續(xù)。先支出后報銷，也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中安排，未經(jīng)批準(zhǔn)，“先斬后奏”。五、費(fèi)用支出的匯總考核每月末財務(wù)部收集匯總各部門實際費(fèi)用發(fā)生數(shù)，并與各個部門的預(yù)算相對比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情，報總經(jīng)理審閱。預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門及人員進(jìn)行解釋。在預(yù)算進(jìn)行期間如無合理理由而超預(yù)算嚴(yán)重，財務(wù)部有責(zé)任及時向總經(jīng)理反映情況，同時暫停部門或人員費(fèi)用開支。六、費(fèi)用支出