流動資產(chǎn)相關資料-文庫吧
2025-06-02 19:48 本頁面
【正文】 產(chǎn)明細卡片賬，防止資產(chǎn)的丟失和損壞。二、固定資產(chǎn)的維修低值易耗品通過情況在使用期不進行維修，不能使用即可辦理報廢手續(xù)。為更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部門要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應于報修前一個月，大修理應提前三個月通知財務的資金部門，納入月度財務收支計劃，各部門根據(jù)批準的資金計劃進行維護修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴建、改建后應辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部門。三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設備應計提折舊。酒店未使用和不需要的設備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計提折舊。四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法酒店的固定資產(chǎn)按以下類別和年限分別計提折舊；房屋、建筑物不短于20年；電子設備、運輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關的器具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10％。折舊率和折舊計算如下：年折舊率＝（1％－10％）／折舊年限月折舊率＝年折舊率／12月折舊額＝固定資產(chǎn)月折舊率固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部調撥根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，酒店可以進行內(nèi)部使用部門之間的固定資產(chǎn)調撥和轉移。固定資產(chǎn)內(nèi)部調撥手續(xù)，由調入部門填寫財產(chǎn)內(nèi)部調撥單一式四份，分別由調入部門、管理部門、財務部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調入部門簽章，然后由調入部門將一聯(lián)留存，第二聯(lián)送管理部門，第三聯(lián)送財務部。部門據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細卡片變更手續(xù)，最后調入部門憑第四聯(lián)去調出單位領用固定資產(chǎn)，調出單位留存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出調撥的固定資產(chǎn)。任何部門和個人都不得擅自拆除、調用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點，盤盈盤虧以及報廢的處理酒店各使用部門每半年應對本部門使用的固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，酒店年終組織一次全面清查盤點，年終清查盤點工作由財務部門管理部門和使用部門共同參加。如清查時發(fā)現(xiàn)賬實不符或毀損嚴重時，應于半個月內(nèi)查明原因，并查清責任人，由財務部門填寫盤盈盤虧報告單，一式三份，經(jīng)酒店有關部門簽署批示以后，一份留存，一份送財產(chǎn)部門，一份送使用部門，然后進行有關財務處理，并對責任人提出處理意見，財務部門應監(jiān)督處理意見的落實。對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部門應填寫固定資產(chǎn)報廢申報單一式三份報酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術鑒定小組進行技術鑒定，并由總經(jīng)理及各有關部門在資產(chǎn)報廢申請單簽署審批意見，一份送部門，一份留存申報單位據(jù)以實施報廢處理，一份送財務部據(jù)以進行有關賬務處理。六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營、不對外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財務制度規(guī)定，由財產(chǎn)物資部門寫出可行性分析報告，經(jīng)酒店組織評估，有關部門批準，簽訂投資和出租合同方可實施。酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時，應由總經(jīng)理批準，借用單位出具正式借據(jù)，并按規(guī)定收費。酒店內(nèi)部各部門借用固定資產(chǎn)，借用一方應向出借方開收據(jù)，并按期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私人使用。個人領用、借用的低值易耗品，應由借用人出具借條方可借用，并應如期歸還，逾期不還，應按朱價賠償。個人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)生人事變動或工作高離，應由領用人向財產(chǎn)管理部門辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)部門蓋章以后，人事部門方可辦理調離手續(xù)。二、費用支出預算酒店實行“費用支出按年度預算，分月調整預算執(zhí)行計劃”的辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃，編制各部門下年度費用預算。每月月末，根據(jù)年度預算及各部門在工作中的實際情況，調整編制下月份的費用預算。預算一經(jīng)確定，各單位須嚴格執(zhí)行。酒店各部門將編制好的費用預算報交財務部，由財務部對各部門的費用支出預算進行匯總和初步審核，財務部有權了解預算中各項費用的用途和開支理由，并對不合理的項目提出修理意見。財務部將初步審核后的年度預算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過；月度預算提交總經(jīng)理或其委托負責人審批。審批后的費用預算由財務部及各部門予以招待。根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財務部有建設調整及修改已批準預算的責任與義務。財務部應將調整及修改的預算報總經(jīng)理核批。三、費用支出性借款酒店各部門采購物品、費用支出與因公出差需借款時，都要在預算內(nèi)可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。具體如下：需要借款的人員，須填寫借款單或支票領取單。金額在（五千元）以上的借款需提前通知財務部門準備。借款人將經(jīng)部門負責人審核簽字后的借款單或支票領取單交財務部審核。預算內(nèi)費用支出的借款財務部可直接審批辦理，預算外費用支出借款報交總經(jīng)理（財務負責人）審批。財務部有權要求借款人將相關合同、報價等資料提交財務部審批。各部門負責人借款、無論預算外預算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財務負責人）批準。借款人必須認真負責清理自己的各項借款與欠款，逾期不報賬或償還借款，財務部將停發(fā)其工資，直至與財務部清賬完畢。前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財務負責人）批準后方可借款，但在下次報銷中一并報賬。四、費用報銷費用申請報銷人根據(jù)不同費用類別，選擇填寫《支出證明單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。要求填寫內(nèi)容完整齊全，所附憑證有效僉。填寫完成的報銷單據(jù)順序由部門負責人、財務會計、財務經(jīng)理、總經(jīng)理（財務負責人）審批后，方可辦理報銷。財務每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報銷業(yè)務。預算批準內(nèi)的費用支出，財務部可直接辦理報銷手續(xù)。辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的費用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由物品或使用部門填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認，否則財務不予辦理手續(xù)。先支出后報銷，也需事先經(jīng)主管領導批準，在預算內(nèi)可供使用的資金中安排，未經(jīng)批準，“先斬后奏”。五、費用支出的匯總考核每月末財務部收集匯總各部門實際費用發(fā)生數(shù)，并與各個部門的預算相對比結預算執(zhí)行情，報總經(jīng)理審閱。預算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財務部應責成相關部門及人員進行解釋。在預算進行期間如無合理理由而超預算嚴重，財務部有責任及時向總經(jīng)理反映情況，同時暫停部門或人員費用開支。六、費用支出
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