【正文】 拆出資金到期（含展期，下同）90天后仍未收回的，其應計利息停止計入當期利息收入，納入表外核算（針對尚未計提的以后期間的利息而言）。已計提的應收利息逾期90天后仍未收到，或對應的拆出資金到期90天后仍未收回時，應沖減原已計入損益的利息收入，轉作表外核算（針對已經(jīng)計提掛賬的利息而言）。前期已轉入表外核算的應收利息尚未收回前，公司以后期間應當計提的利息，不在表內予以確認。采用“到期還本付息”方式的拆借業(yè)務，只有在本金到期后利息逾期90天沒有收回的情況下，已計提的應收利息才需要沖減原已計入損益的利息收入，轉作表外核算。（新增部分）四、有外幣業(yè)務的公司，應當按照本制度規(guī)定采用外幣統(tǒng)賬制或外幣分賬制進行核算。采用外幣統(tǒng)賬制核算的公司，應分別以記賬本位幣和各種外幣進行明細核算。公司進行外幣業(yè)務核算時，應當設置相應的外幣賬戶。外幣賬戶包括：外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、外幣結算備付金、外幣交易保證金以及以外幣結算的債權和債務賬戶。以外幣結算的債權賬戶包括應收款項、應收利息、自營證券、承銷證券、代兌付債券、受托投資等；以外幣結算的債務賬戶包括短期借款、長期借款、應付款項、應付利息、代買賣證券款、承銷證券款、代兌付債券款、受托資金等。（新增部分）公司發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務有關的賬戶，應采用業(yè)務發(fā)生時的匯率，或業(yè)務發(fā)生當月月初的匯率折合。月末，各種外幣賬戶的外幣余額，應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當期損益；屬于籌建期間的，計入長期待攤費用；屬于與購建固定資產(chǎn)有關的借款產(chǎn)生的匯兌損益，按照借款費用資本化的原則進行處理。（以作修改）采用外幣分賬制核算的公司，應當設置“外幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及賬務間的聯(lián)系均通過“貨幣兌換”科目。期末，公司應將記賬本位幣以外的其他貨幣的余額按期末匯率折算為記賬本位幣，折算的金額與記賬本位幣的“外幣兌換”科目賬面余額的差額作為匯兌損益?！巴鈳艃稉Q”科目應采用多欄式賬簿，同時記錄外幣金額、匯率、折合的人民幣金額等。第三章 會計科目名稱和編號順序號 編號 原會計科目名稱 新會計科目名稱 一、資產(chǎn)類１ １００１ 現(xiàn)金 現(xiàn)金２ １００２ 銀行存款 銀行存款３ １００３ 清算備付金 結算備付金４ １００４ 交易保證金 交易保證金５ １１０１ 應收股利 應收股利６ １１０２ 應收利息 應收利息７ １１１１ 應收款項 應收款項８ １１１２ 壞賬準備 壞賬準備９ １２０１ 自營證券 自營證券１０ １２０２ 自營證券跌價準備 自營證券跌價準備１１ １２１１ 代發(fā)行證券 承銷證券１２ １２２１ 代兌付債券 代兌付債券１３ １２３１ 買入返售證券 買入返售證券１４ １２４１ 拆出資金 拆出資金１５ １２５１ 受托資產(chǎn) 受托投資１６ １３０１ 待轉發(fā)行費用 待轉承銷費用１７ １３０２ 待攤費用 待攤費用１８ １４０１ 長期股權投資 長期股權投資１９ １４０２ 長期債券投資 長期債權投資２０ １４０３ 投資風險準備 長期投資減值準備２１ １５０１ 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)２２ １５０２ 累計折舊 累計折舊 1502 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良 1505 固定資產(chǎn)減值準備 ２３ １５０６ 在建工程 在建工程 1508 在建工程減值準備 ２４ １６０１ 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理 ２５ １７０１ 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn) ２６ １７０２ 交易席位費 交易席位費 1703 無形資產(chǎn)減值準備 1715 未確認融資費用 ２７ １８０１ 長期待攤費用 長期待攤費用 ２８ １９０１ 待處理財產(chǎn)損溢 待處理財產(chǎn)損溢 1911 抵債資產(chǎn) 1921 抵債資產(chǎn)減值準備二、負債類 ２９ ２１０１ 質押借款 短期借款 ３０ ２１０２ 拆入資金 拆入資金 2108 應付利息 ３１ ２１１１ 應付款項 應付款項 ３２ ２１２１ 應付工資 應付工資 ３３ ２１３１ 應付福利費 應付福利費 ３４ ２１４１ 應付利潤 應付利潤 ３５ ２１５１ 應交稅金及附加 應交稅金及附加 ３６ ２１８１ 預提費用 預提費用 ３７ ２２０１ 代買賣證券款 代買賣證券款 ３８ ２２１１ 代發(fā)行證券款 承銷證券款 ３９ ２２２１ 代兌付債券款 代兌付債券款 ４０ ２２３１ 賣出回購證券款 賣出回購證券款 ４１ ２２４１ 受托資金 受托資金 2243 待轉資產(chǎn)價值 2245 預計負債 ４２ ２３０１ 長期借款 長期借款 ４３ ２３１１ 應付債券 應付債券 ４４ ２３２１ 長期應付款 長期應付款 ４５ ２３４１ 遞延稅款 遞延稅款三、所有者權益類 ４６ ３１０１ 實收資本 實收資本或股本 ４７ ３１１１ 資本公積 資本公積 ４８ ３１２１ 一般風險準備 一般風險準備 ４９ ３１３１ 盈余公積 盈余公積 ５０ ３１４１ 本年利潤 本年利潤 ５１ ３１５１ 利潤分配 利潤分配四、損益類 ５２ ４１０１ 手續(xù)費收入 手續(xù)費收入 ５３ ４１０２ 證券銷售 證券銷售 ５４ ４１０３ 證券發(fā)行 證券承銷 ５５ ４１０４ 利息收入 利息收入 ５６ ４１０５ 買入返售證券收入 買入返售證券收入 ５７ ４１０６ 金融企業(yè)往來收入 金融企業(yè)往來收入 4201 受托投資管理收益 ５８ 4211 其他業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 ５９ ４３０１ 投資收益 投資收益 ６０ ４３０２ 匯兌損益 匯兌損益 ６１ ４４０１ 營業(yè)外收入 營業(yè)外收入 ６２ ４５