【正文】 ） ? 以上：同一納稅主體銷售貨物同時施工，區(qū)分貨物來源及企業(yè)經(jīng)營主業(yè)（可能一票，或是兩票） ? 甲供材料 代購：合同價包含材料 —— 全額工程發(fā)票（甲代購，乙方全額納稅，全額開票 ） ? 甲供設(shè)備乙方安裝：設(shè)備發(fā)票 (供應(yīng)商 )+工程發(fā)票 (乙方凈額納稅，凈額開票 ) ? 甲供材料乙方裝飾：材料發(fā)票 (供應(yīng)商 )+工程發(fā)票 (乙方凈額納稅，凈額開票 ) ? 甲供材料，乙方建筑施工（裝飾以外勞務(wù)）：材料發(fā)票（供應(yīng)商） +工程發(fā)票（乙方全額納稅，凈額開票 ） ? 此時材料需另計營業(yè)稅，由乙方交納，計入工程結(jié)算價款 企業(yè)借款稅務(wù)風(fēng)險及最佳做賬方法.doc ? 三十三、老板或自然人借款給企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險有哪些？如何化解？ ? 三十四、企業(yè)之間借款不支付利息，是否納稅調(diào)整？如何調(diào)整？企業(yè)有哪些“正當(dāng)理由”？ ? 三十四、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款發(fā)生壞帳損失如何稅前扣除？ ? 三十五、企業(yè)股東從企業(yè)借款年末不歸還，會有什么風(fēng)險問題？ ? 三十六、老板個人資產(chǎn)抵押貸款，公司使用，資產(chǎn)計入公司固定資產(chǎn)，公司償還貸款，稅務(wù)稽查如何處理？ ? 三十七、如何有效利用：企業(yè)集團統(tǒng)一向銀行借款分攤使用的政策規(guī)定？ ? 三十八、企業(yè)向非金融企業(yè)及個人借款發(fā)生的利息支出，利率如何掌握？國家稅務(wù)總局公告 2022年第 34號 ? 三十八、企業(yè)之間借款收取或不支付利息，稅務(wù)機關(guān)如何對待？ ? 三十九、建筑安裝企業(yè)墊資的稅務(wù)爭議處理 ? 四十、當(dāng)前法律環(huán)境下解決貸款利息最佳三個方案 ? ①構(gòu)筑預(yù)收賬款②增加資本③委托貸款 四十一、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代建行為的確認標(biāo)準(zhǔn) .doc爭議問題 ? 是否認定為代建，主要看立項 ? （一）以委托方的名義辦理房屋立項及相關(guān)手續(xù)； ? （二）與委托方不發(fā)生土地使用權(quán)、產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移； ? （三）與委托方事前簽訂委托代建合同； ? （四）不以受托方的名義辦理工程結(jié)算。 ? 凡不同時符合上述條件的，受托方不論以何種形式與對方結(jié)算，均屬房屋銷售行為，按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。 ? 受托方不墊付資金；（此條浙江地稅已取消） ? 土地使用權(quán)歸開發(fā)企業(yè)的，一律認定為開發(fā)。 第五部分：房地產(chǎn)預(yù)售階段稅務(wù)爭議處理 ? 、 商品房預(yù)售階段稅收爭議問題處理 .doc ? 四十二，開盤前收取的定金、會員費、誠意金等最佳處理方法與爭議化解。 ? 四十三、房地產(chǎn)企業(yè)印花稅爭議問題處理 ? 四十三，房地產(chǎn)手續(xù)費和傭金的稅務(wù)風(fēng)險管控 ? 四十四，樣板房的稅務(wù)爭議處理 ? 四十五，房企贈送家用電器的稅務(wù)會計爭議處理 ? 四十六，預(yù)售商品房預(yù)繳所得稅時，計稅毛利額是否扣除營業(yè)稅和期間費用的爭議 ? 四十七 ,代收款項稅收爭議問題處理 .doc ? 四十八、 業(yè)務(wù)招待費疑難問題處理 .doc ? 第一：所有的餐費都是業(yè)務(wù)招待費。 ? 第二：如果認為有些餐費不是業(yè)務(wù)招待費，請參照第一條。 ? 業(yè)務(wù)招待費的關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)、 60%、 5‰ ? 2，招待費的核算范圍：不僅僅是吃飯。 ? 3，關(guān)于在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費處理問題 ? 4， 2022年發(fā)生招待費辦公費發(fā)票不能在 2022年稅前扣除 ? 5，公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù) ,客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除 ? ? 6，企業(yè)年會；加班工作餐；出差發(fā)生的餐費是福利費還是業(yè)務(wù)招待費 ? 7，員工到外地發(fā)生的費用是差旅費還是交際應(yīng)酬費？ ? 企業(yè)召開會議的住宿費、餐費、會議費等應(yīng)如何處理？ ? 贈送的禮品是業(yè)務(wù)宣傳費還是業(yè)務(wù)招待費？ ? 員工的午餐費職工福利費還是業(yè)務(wù)招待費？ ? 1業(yè)務(wù)招待費證據(jù)和證明類資料及文件的準(zhǔn)備。 ? 12，將外購禮品用于業(yè)務(wù)招待所得稅申報表如何填列？ 四十九、 房地產(chǎn)企業(yè)廣告費業(yè)務(wù)宣傳費支出涉稅問題處理 .doc ? 廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費支出標(biāo)準(zhǔn) ? 房地產(chǎn)企業(yè)沒有收入年度的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費及業(yè)務(wù)招待費的處理 ? 廣告費業(yè)務(wù)宣傳費扣除基數(shù)問題： ? 房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的廣告費業(yè)務(wù)宣傳費發(fā)票問題注意事項。 ? 5，從稽查案例看企業(yè)利用廣告費支出規(guī)避稅收的手段 : ? 6，業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、行賄的區(qū)別待遇 ? 7，銷售商品，贈送行為的稅務(wù)處理 ? 案例：廣告費牽出假發(fā)票偷稅百萬元大案 房地產(chǎn)企業(yè)出租房屋稅收爭議問題處理 .doc ? 五十，租金收入營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的爭議處理。 ? 五十一，租金收入所得稅收入確認時間的爭議問題處理 ? 五十二，當(dāng)前房產(chǎn)稅的稅務(wù)爭議最佳解決方法 ? 【 1】 一次收取 20年租金，房產(chǎn)稅是否可以分 20年繳納？ ? 【 2】 稅法消滅了免租期 ? 【 3】 預(yù)收租金不交預(yù)繳所得稅 ? 【 4】 下打租籌劃的稅收風(fēng)險 ? 【 5】 產(chǎn)權(quán)人找不到，承租人應(yīng)代為繳納房產(chǎn)稅 ? 【 6】 無租使用其他單位房產(chǎn)納稅人的確定 ? 五十三，規(guī)避房產(chǎn)稅的常見流程再造思路解析。 房地產(chǎn)企業(yè)車庫車位地下停車場爭議如何化解 .doc ? 五十四、停車場所出售與出租稅收待遇分析？ ? 出租地下車位使用權(quán)合同 20年一次性收取是否應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅？ ? 五十五、房地產(chǎn)公司如何合理處理賣車庫的“土地增值稅”問題？ ? 利用在計算土地增值稅時，將車位、車庫劃分為非住宅 ? 五十六，地下車位營業(yè)稅及房產(chǎn)稅與土地增值稅最佳協(xié)調(diào)處理方法 ? 五十七、稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)與物業(yè)公司業(yè)務(wù)往來稅收認定爭議問題處理。 ? 案例：公共配套設(shè)施的歸屬權(quán)問題 賠償金違約金稅務(wù)爭議處理 .doc ? 五十八、購買方支付違約金與銷售方支付違約金的不同稅務(wù)爭議處理。 ? 五十九、如果向個人支付違約金，是否需要代扣個人所得稅？ ? （國稅函 【 2022】 865號文件）賠償金個人所得稅