房地產(chǎn)企業(yè)20xx年稅企爭(zhēng)議100個(gè)問(wèn)題解決與風(fēng)險(xiǎn)管控(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-06-12 18:39:43 本頁(yè)面
【正文】 租入房屋裝修支出的涉稅會(huì)計(jì)處理 ? 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的古董、字畫(huà)在稅前列支的爭(zhēng)議處理？ 八十二、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品視同銷售營(yíng)業(yè)稅、所得稅、土增稅稅務(wù)爭(zhēng)議處理 .doc ? 1， 視同銷售的稅收基本規(guī)定：改變資產(chǎn)所有權(quán)屬。 ? 2，所得稅視同銷售計(jì)稅價(jià)格：（總局、江蘇、大連三種計(jì)算方法） ? 3，營(yíng)業(yè)稅視同銷售計(jì)稅價(jià)格 ? 4，土地增值稅視同銷售計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)： 八十三、房企其他收入稅務(wù)爭(zhēng)議處理 ? 一、小區(qū)的命名權(quán) ? 二、樓宇的命名權(quán) ? 三、樓宇的 屋面使用權(quán) ? 四、樓宇的外墻面使用權(quán) ? 注：后兩項(xiàng)需要將對(duì)應(yīng)的計(jì)稅成本結(jié)轉(zhuǎn)到長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，分年攤銷申報(bào)扣除，既不屬于土地增值稅的收入，也不屬于土地增值稅的扣除項(xiàng)目 44 第七部分：房地產(chǎn)企業(yè)竣工決算稅收爭(zhēng)議處理 ? 土地增值稅清算過(guò)程關(guān)鍵問(wèn)題解析及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示 .doc ? 八十四、如何把握申請(qǐng)土地增值稅清算的時(shí)間點(diǎn)？稽查局是否可以直接認(rèn)定并清算？ ? 八十五、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅與非住宅未分別核算成本費(fèi)用，各地處理結(jié)果為何不同？ ? ●綜合樓，住宅的負(fù)增值能否抵減商業(yè)用房的正增值？ ? ● 占地面積法還是建筑面積法？其它方法？ ? 八十六、房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？ ? 注意區(qū)分“清算成本”與“會(huì)計(jì)成本”？ ? 八十七、土地增值稅， 甲方供材料和設(shè)備，不允許做為扣除項(xiàng)目金額，如何應(yīng)對(duì)？ ? ●屬于自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi) ? 八十八、企業(yè)建筑安裝工程成本，高于本地區(qū)平均造價(jià)，如何提供合理的正當(dāng)理由？ ? 八十九、建造售樓處及其裝修費(fèi)用，如何處理才能做為扣除項(xiàng)目？ ? ●單獨(dú)修建的售樓部等營(yíng)銷設(shè)施費(fèi)，在土地增值稅清算中如何扣除？ ? 九十、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅的扣除問(wèn)題 九十一、土地增值稅 清算后再轉(zhuǎn)讓土地增值稅問(wèn)題處理 .doc ? 2022國(guó)稅發(fā) 187號(hào)關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知八 ? 在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。 ? 單位建筑面積成本費(fèi)用 =清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額247。 清算的總建筑面積 ? 注：要符合同一物業(yè)類型 清算后轉(zhuǎn)讓舊房 ? 2022云南關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充意見(jiàn) ? 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造商品房，已自用或出租使用年限在 2年以上 (不含 2年 )再出售的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的政策規(guī)定繳納土地增值稅，不再列入土地增值稅清算的范圍。 ? 2022遼寧房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法 ? 第七條 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)納稅人建造商品房，已自用或出租使用年限在 一年 以上再出售的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的政策規(guī)定繳納土地增值稅，不再列入土地增值稅清算的范圍。 清算后轉(zhuǎn)讓舊房（續(xù)） ? 2022北京房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法 ? 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，已自用或出租使用年限在 一年 以上再出售的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的政策規(guī)定繳納土地增值稅，不再列入土地增值稅清算的范圍 ? 2022財(cái)稅 21號(hào)關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知 ? 2022國(guó)稅函 220號(hào)關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知 49 九十二、房地產(chǎn)企業(yè) 面積誤差稅收爭(zhēng)議處理 .doc ? 合同面積和測(cè)量面積誤差 ,根據(jù) 《 商品房銷售管理辦法》 規(guī)定：面積誤差比絕對(duì)值超出 3%時(shí)，買(mǎi)受人有權(quán)退房。 ? 2，面積誤差的保護(hù)，面積實(shí)測(cè)后的分?jǐn)傁禂?shù)超過(guò)原預(yù)測(cè)分?jǐn)傁禂?shù)的 20%時(shí)，套內(nèi)面積據(jù)實(shí)結(jié)算；對(duì)超過(guò) 20%部分的公攤面積，買(mǎi)受人不再繳納超出部分的房?jī)r(jià)款 ? 公用建筑面積分?jǐn)傁禂?shù) = 公用建筑面積 247。 套內(nèi)建筑面積 ? 3，營(yíng)業(yè)稅調(diào)整，因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款。注：已經(jīng)全額開(kāi)具不動(dòng)產(chǎn)銷售發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)收回后重新開(kāi)具，否則不允許減除營(yíng)業(yè)額。 ? 4，土地增值稅調(diào)整，國(guó)稅函 [2022]220號(hào) ? 銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門(mén)實(shí)際測(cè)量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整 九十三、房地產(chǎn)企業(yè) 以房抵債稅務(wù)爭(zhēng)議處理 .doc ? 1， 營(yíng)業(yè)稅全額征收，與差額征收的稅收待遇 ? 2， 契稅全額征收 ? 3， 會(huì)計(jì)處理。債務(wù)人應(yīng)按債務(wù)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)銷債務(wù)。 ? 4， 如何確定房屋計(jì)稅價(jià)格？ ? 第一種情況（等價(jià)償債）：計(jì)稅依據(jù)是公允價(jià)值。 ? 第二種情況（非等價(jià)償債但售價(jià)低于債務(wù)金額的）為債務(wù)金額。 ? 第三種情況（非等價(jià)償債但售價(jià)高于債務(wù)金額的）在于稅務(wù)人員對(duì)合理理由的職業(yè)判斷。 九十四、 房屋土地權(quán)屬贈(zèng)與、退回、分割的契稅爭(zhēng)議處理 .doc ? 1，關(guān)于房屋土地權(quán)屬由夫妻一方所有變更為夫妻雙方共有契稅政策 ? 2，離婚后房屋權(quán)屬變化是否征收契稅 ? 3，夫妻婚前財(cái)產(chǎn)，婚后加名，是否需要繳納印花稅？ ? 4，房產(chǎn)遺囑是否需要繳納印花稅？ ? 5，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送房屋土地的營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題 ? 6，無(wú)償受贈(zèng)房屋征收個(gè)人所得稅問(wèn)題 ? 7，關(guān)于購(gòu)房人辦理退房有關(guān)契稅問(wèn)題 ? 8，關(guān)于無(wú)效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征收契稅的問(wèn)題 ? 9，關(guān)于貸款買(mǎi)房交易不成功是否可以申請(qǐng)退稅的問(wèn)題 ? 辦理期房退房手續(xù)后應(yīng)退還已征契稅 第八部分：房地產(chǎn)企業(yè)竣工后經(jīng)營(yíng)稅收爭(zhēng)議處理 ? 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品自用，營(yíng)業(yè)稅、所得稅、契稅。 ? 企業(yè)更名 ? 企業(yè)分立 ? 企業(yè)重組 九十五、 房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品自用稅收爭(zhēng)議問(wèn)題處理 .doc ? 企業(yè)所得稅 ? 成本轉(zhuǎn)賬，歷史成本延續(xù)，遞延納稅 ? 土地增值稅 ? 成本轉(zhuǎn)賬，歷史成本延續(xù)，遞延納稅，未來(lái)對(duì)外轉(zhuǎn)讓時(shí)按照轉(zhuǎn)讓處理 ? 營(yíng)業(yè)稅
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